Тема 42. Фінансовий облік поточних зобов’язань за розрахунками по податках і платежах до бюджету

План

Вступ

1. Сутність, види та функції податків (обов’язкових платежів) до бюджету, значення і завдання їх обліку

2. Характеристика фінансово-господарської діяльності та постановки обліку на підприємстві (суб’єкті дослідження)

3. Документальне оформлення розрахунків з бюджетом по податках і платежах

4. Синтетичний і аналітичний облік поточних зобов’язань за розрахунками по податках і платежах

5. Відображення інформації про поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом у фінансовій звітності

6. Використання інформаційних технологій в обліку поточних зобов’язань за розрахунками з бюджетом

або

6. Напрями вдосконалення обліку поточних зобов’язань за розрахунками з бюджетом

Висновки та пропозиції

У вступі необхідно розкрити значення поточних зобов’язань за розрахунками з бюджетом у діяльності підприємства. Навести прізвища авторів, які досліджували вказану проблематику. Вказати мету та завдання, визначити об’єкт і суб’єкт, методи та інформаційну базу дослідження.

У першому питанні слід використати підручники з економічної теорії, економіки, бухгалтерського та фінансового обліку, Податковий кодекс України і розкрити сутність податків, їх класифікацію, функції, розглянути завдання та значення обліку платежів до бюджету.

У другому питанні розкрити особливості господарської діяльності досліджуваного підприємства, описати його організаційну структуру управління, структуру бухгалтерії, розподіл функцій працівників бухгалтерії, описати Наказ про облікову політику підприємства та форму бухгалтерського обліку. Показати динаміку діяльності підприємства в абсолютній сумі та розрахувати темпи росту й приросту за три останніх роки. Дати оцінку стану активів і пасивів підприємства, розрахувати показники його платоспроможності, ліквідності та рентабельності.

У третьому питанні описати, які первинні документи є підставою для нарахування податків (обов’язкових платежів) до бюджету (товарні документи, звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, акти виконаних робіт, розрахунково-платіжні відомості – для підтвердження доходів і витрат, податкові накладні, чеки, Реєстр виданих та отриманих податкових накладних – для нарахування ПДВ, бухгалтерські довідки та розрахунки – для нарахування інших видів податків та зборів, платіжні доручення – при перерахуванні заборгованості до бюджету тощо). Теоретичний матеріал пов’язати з практичним даними діяльності підприємства.

У четвертому питанні розкрити синтетичний та аналітичний облік поточних зобов’язань за розрахунками по податках та платежах до бюджету (по податку на прибуток, нарахуванню податкового кредиту і податкового зобов’язання з ПДВ, утриманню податку на доходи фізичних осіб, збору за першу реєстрацію транспортного засобу, платі за землю, єдиному соціальному внеску). Зазначити, як відображаються відстрочені податкові активи і зобов’язання з податку на прибуток; порядок виникнення податкового кредиту і зобов’язання з податку на додану вартість. Описати пільги працівників підприємства за податком на доходи фізичних осіб. Показати нетипову кореспонденцію або недоліки в обліку досліджуваного підприємства (див. розділ «Структура і правила оформлення роботи»).

У п’ятому питанні розкрити, в яких формах фінансової звітності та в яких статтях відображається інформаціяпро заборгованість за податками і платежами перед бюджетом.

У шостому питанні, залежно від вибору одного з двох запропонованих питань, розкрити:

- який порядок автоматизації обліку розрахунків з бюджетом;

- які технічні, методичні та організаційні напрями вдосконалення обліку розрахунків з бюджетом на підприємствах України (вдосконалення організації обліку, документального оформлення, складання реєстрів обліку або впровадження комп’ютерних технологій).

У висновках та пропозиціях узагальнити результати дослідження обліку розрахунків з бюджетом і вказати напрями його удосконалення.

У додатки включити: витяг зі статуту підприємства; схему організаційної структури управління підприємством; Наказ про облікову політику підприємства; посадову інструкцію бухгалтера, що веде облік розрахунків з бюджетом; первинні документи; Реєстр виданих та отриманих податкових накладних; Книги (відомості) доходів і витрат в податковому обліку; облікові реєстри за основними рахунками теми; Головну книгу; фінансову звітність за три роки; податкову звітність.

Література: 1,6-11,16,17,19,21,23,24,25,27,30-33,35-37,38,40,43,44, 47,52,54,55,57,58,59,62,64,65,66,67,68,69,71,79,87,88,89,94,95,96,97, 100,102,103,105,109,114,118,127,128,131,133,134,135,137,139,140,142,143,146,148.