Тема 31. Фінансовий облік грошових коштів на рахунках в банку

План

Вступ

1. Сутність, види, значення і завдання обліку грошових коштів на рахунках в банку

2. Характеристика фінансово-господарської діяльності та постановки обліку на підприємстві (суб’єкті дослідження)

3. Порядок відкриття рахунків в банку та документальне оформлення руху грошових коштів на рахунках в банку

4. Синтетичний і аналітичний облік руху грошових коштів на рахунках в банку

5. Відображення інформації про грошові кошти на рахунках в банку у фінансовій звітності

6. Використання інформаційних технологій в обліку грошових коштів на рахунках в банку

або

6. Напрями вдосконалення обліку грошових коштів на рахунках в банку

Висновки та пропозиції

У вступі необхідно розкрити значення грошових коштів на рахунках в банку в діяльності підприємств, показати динаміку безготівкових розрахунків в Україні. Навести прізвища авторів, які досліджували вказану проблематику. Вказати мету та завдання, визначити об’єкт і суб’єкт, методи та інформаційну базу дослідження.

У першому питанні розкрити поняття грошей з економічної теорії, фінансів, бухгалтерського обліку. Проаналізувати економічні теорії та функції грошей. Відповідно до чинного законодавства розкрити порядок здійснення безготівкових розрахунків, що регламентується Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Навести перелік завдань фінансового обліку грошових коштів на рахунках у банку відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

У другому питанні розкрити особливості господарської діяльності досліджуваного підприємства, описати його організаційну структуру управління, структуру бухгалтерії, розподіл функцій працівників бухгалтерії, описати Наказ про облікову політику підприємства та форму бухгалтерського обліку. Показати динаміку діяльності підприємства в абсолютній сумі та розрахувати темпи росту й приросту за три останніх роки. Дати оцінку стану активів і пасивів підприємства, розрахувати показники його платоспроможності, ліквідності та рентабельності.

У третьому питанні відповідно до Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» розглянути види рахунків в установах банків та описати процедуру їх відкриття. Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку з’ясувати значення документального оформлення безготівкових операцій. Основний зміст питання розкрити з використанням практичного матеріалу суб’єкта дослідження, який підтверджується додатками платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, платіжних вимог, розрахункових чеків, акредитивів, виписок банку. Розкрити порядок звірення залишків коштів на поточних рахунках у національній й іноземній валюті з установою банку.

У четвертому питанні охарактеризувати рахунки для обліку грошових коштів на рахунках у банку і розкрити порядок їх синтетичного та аналітичного обліку. Показати нетипову кореспонденцію або недоліки в обліку досліджуваного підприємства (див. розділ «Структура і правила оформлення роботи»).

У п’ятому питанні розкрити, в яких формах фінансової звітності та в яких статтях відображається інформація про грошові кошти на рахунках у банку.

У шостому питанні залежно від вибору одного з двох запропонованих питань, розкрити:

- який порядок автоматизації обліку грошових коштів грошових коштів на рахунках у банку;

- які технічні, методичні та організаційні напрями вдосконалення обліку грошових коштів на рахунках у банку (вдосконалення організації обліку, документального оформлення, складання реєстрів обліку або впровадження комп’ютерних технологій).

У висновках та пропозиціях узагальнити результати дослідження обліку грошових коштів на рахунках у банку і вказати напрями його удосконалення.

У додатки включити: витяг зі статуту підприємства; схему організаційної структури управління підприємством; Наказ про облікову політику підприємства; посадову інструкцію бухгалтера, що веде облік грошових коштів; первинні документи; виписки банку; облікові реєстри за основними рахунками теми; Головну книгу; фінансову звітність за три роки.

Література: 1,3,6-11,16,17,19,21,23,24,25,27,30-33,35-37,40,43, 44,47,49,50,52,54,55,57,58,59,62,64,65,66,67,68,69,71,79,87,88,89,94,96,97, 100,103,105,114,127,128,131,133,134,137,139,140,142,143,146,148.