лекция автотранспорт 2015

Тема: Особенности анализа хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий.

Вопросы.

1.Анализ выполнения плана и динамики объема перевозок.

2.Анализ выполнения плана и динамики технического обслуживания и ремонта подвижного состава.

3.Анализ показателей экономическойэффективностиперевозок.

4.Анализ использования материальных ресурсов.

5.Анализ использования трудовых ресурсов.

6.Анализ себестоимости перевозок.

7.Анализприбылиирентабельности автотранспортногопредприятия.

1 вопрос. Анализ выполнения плана и динамики объема перевозок.

Основным показателем, характеризующим деятельность предприятия автотранспорта является объем перевозок грузов и пассажиров. Соответственно выделяют грузовой автотранспорт и пассажирский автотранспорт.

Рассмотрим классификацию видов перевозок. Грузовые автомобильные перевозки классифицируются:

-по территориальному признаку: городские, пригородные, междугородные, внутрирайонные;

-по отраслевому признаку: перевозка строительных грузов, перевозка грузов торговой сети, перевозка грузов лесной промышленности, перевозка грузов сельского хозяйства, перевозка грузов добывающей и обрабатывающей промышленности.

Пассажирские автомобильные перевозки:

-перевозки маршрутными (сдельными) автобусами классифицируются: внутригородское сообщение, пригородное сообщение, междугородное сообщение, международное сообщение;

-перевозки заказным транспортом(повременные автобусы) классифицируются: внутригородское сообщение, пригородное сообщение, междугородное сообщение, туристско-экскурсионные перевозки.

Задачи анализа перевозок грузов и пассажиров:

1.проверка напряжённости плановых заданий;

2.при перевозке грузов:

-оценка выполнения плана и изменений по объёму перевозок грузов в целом, объём перевозок грузов в тоннах по грузоотправителям в соответствии с договорами;

-оценка ритмичности перевозок по основным видам грузов;

3.при перевозке пассажиров:

-оценка выполнения плана и изменений по количеству перевезённых пассажиров и выполненных пассажиро-км в целом по предприятию и видам перевозок (городские, междугородные, пригородные);

-выполнение плана по договорам, в т.ч. городскими маршрутными автобусами;

-выполнение запланированных рейсов автобусов в соответствии с маршрутным расписанием;

1

4.при перевозке пассажиров автомобилями-такси:

- оценка выполнения плана и изменений по количеству платных километров пробега и доходам;

5.оценка влияния отдельных факторов на выполнение объёма перевозок;

6.изучение потерь и резервов роста объёма перевозок;

7.РАЗРАБОТКА ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ВЫПОЛНЕНИЯ

УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАДАНИЙ ЗА СЧЁТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ выявленных резервов и устранения

потерь.

Анализ выполнения плана перевозок проводится ежемесячно по данным за прошедшие с начала года месяцы (нарастающим итогом), ежеквартально и за год. Важно проводить оперативный анализ выполнения плана перевозок, который

проводится по следующим данным: путевые листки, сводные данные, составленные на основе путевых листков. Целесообразно в аналитический документ включить следующее:

-фактические данные;

-плановые данные о объеме перевозок за день и нарастающим итогом с начала месяца;

-отклонения от плана.

Итоги оперативного анализа передаются в начале рабочего дня следующего за отчётным руководителю для принятия мер по устранению выявленного отставания в выполнении плана перевозок отдельными производственными подразделениями (колоннами, бригадами, отдельными исполнителями).

Для проведения текущего анализа за отчетный период используют данные первичного учета, аналитического и синтетического бухгалтерского учета, бухгалтерской и статистической отчетности (ф.№1-авто «Отчет об услугах автомобильного транспорта», ф.№65-авто «Отчет о работе автомобильного транспорта», ф.№1-мп «Отчет об основных показателях деятельности малого предприятия»).

На выполнение плана перевозок оказывает влияние следующие факторы:

1.Зависящие от работы автотранспортных предприятий (АТП):

-организация рациональных маршрутов;

-наличие, состояние и использование подвижного состава;

-обеспеченность предприятия рабочей силой и её использование;

-полнота и своевременность обеспечения предприятия материальными ресурсами.

2.Независящие от работы автотранспортных предприятий (АТП):

-номенклатура и структура грузооборота;

-структура пассажирооборота;

-расстояние перевозки груза и поездки пассажира;

-списочное количество автомобилей;

-грузоподъёмность;

-вместимость;

-неустройство подъездных путей к пунктам погрузки и разгрузки.

При анализе используются следующие факторные модели:

Объём грузовых перевозок (руб.) = Количество автомобилей, ед. · Средний пробег, км · Средняя производительность 1-ого автомобиля, т · Тариф за 1 т/км, руб.

2

Объём перевозок по пассажирским перевозкам (руб.)= Количество перевезенных пассажиров, чел · Протяженность маршрута, км · Тарифы на перевозку 1 пассажира (за 1 пассажиро-км), руб.

Пассажирооборот, пассажиро-км = Количество перевезенных пассажиров, чел · Протяженность маршрута, км

Грузооборот, тонно-км = Количество автомобилей, ед. · Средний пробег, км · Средняя производительность 1-ого автомобиля, т

2 вопрос. Анализ выполнения плана и динамики технического обслуживания и ремонта подвижного состава.

Использование производственных возможностей АТП в значительной мере определяется уровнем технического состояния подвижного состава, которым оно располагает.

Для поддержки в технической исправности подвижного состава организуется проведение:

1)технического обслуживания (ТО);

2)ремонта.

Система технического обслуживания (ТО) представляет собой совокупность планируемых и систематически выполняемых воздействий по контролю, поддержанию и восстановлению исправного состояния автотранспортных средств.

Целью системы, технического обслуживания является обеспечение соответствия состояния автотранспортных средств установленным требованиям и повышение эффективности их использования владельцами.

Комплекс работ технического обслуживания включает в себя: уборочно-моечные, контрольно-диагностические, крепежные, регулировочные, заправочные, шинные и смазочные работы.

По периодичности, перечню и трудоемкости работ техническое обслуживание автотранспортных средств подразделяется на следующие виды:

-ежедневное техническое обслуживание (ЕО);

-периодическое техническое обслуживание (ТО);

-сезонное обслуживание (СО).

Ежедневное обслуживание предусматривает выполнение работ, обеспечивающих безопасность движения, заправочные работы и поддержание надлежащего внешнего вида автотранспортного средства.

Периодическое техническое обслуживание предусматривает выполнение определенного объема работ через установленный изготовителем пробег автотранспортного средства. Выполняется, как правило, на предприятиях автотехобслуживания.

Периодическое техническое обслуживание подразделяется на следующие виды:

-обслуживание по талонам сервисных книжек (СК);

-первое (ТО-1) и второе (ТО-2) технические обслуживания.

3

Техническое обслуживание № 1 (ТО-1) предназначено для обеспечения надежной, безотказной работы оборудования до следующего технического обслуживания. При проведении ТО-1 помимо выполнения операций ЕО, проверяется надежность крепления агрегатов, состояние резьбовых соединений, производится подтяжка, шплинтовка, регулировка отдельных агрегатов и узлов, смазочные работы и устранение неисправностей, обнаруженных в процессе эксплуатации. ТО-1 производит персонал, закрепленный за данным оборудованием, обслуживание проводится на постах ТО.

Техническое обслуживание № 2 (ТО-2) предназначено для углубленной проверки технического состояния машины и ее механизмов и проведение регулировочных и ремонтных работ с целью обеспечения надежной, безотказной работы оборудования до очередного технического обслуживания. Объем ТО-2, кроме работ, входящих в ТО-1, включает тщательную проверку состояния всех агрегатов и узлов с их частичной разборкой. На время проведения ТО-2 машину снимают с эксплуатации. Работа выполняется персоналом, работающим с применением оборудования на постах ТО.

Сезонное обслуживание предусматривает выполнение работ по подготовке автотранспортных средств к зимней или летней эксплуатации в соответствии с рекомендациями изготовителя. СО включает все виды работ ТО-2 и работы, обеспечивающие своевременную подготовку к предстоящему сезону (смена эксплуатационных материалов в соответствии с предстоящим сезоном, выполнение специальных регулировочных работ). Работы по СО обычно совмещаются с техническим обслуживанием № 2.

Ремонт выполняется по потребности. В соответствии с назначением, характером и объемом выполняемых работ ремонт подразделяется на текущий (ТР) и капитальный

(КР).

Текущий ремонт предназначен для устранения возникших отказов и неисправностей или их предупреждения выполнением необходимых работ по восстановлению или замене:

-у агрегатов - отдельных деталей или узлов, кроме базовых;

-у автотранспортных средств - отдельных деталей, углов или агрегатов. Необходимость проведения текущего ремонта возникает в результате того, что в

процессе эксплуатации машин происходит изменение технического состояния ее элементов вследствие изнашивания, потери механической прочности, нарушения регулировок и посадок, коррозии и других причин, и это может привести к полной или частичной потере работоспособности отдельных элементов, вызывающих Основным содержанием операций текущего ремонта является устранение неисправностей и повреждений, обнаруженных в процессе эксплуатации или технического обслуживания, путем проведения операций, связанных с частичной или полной разборкой отдельных узлов и агрегатов и их заменой, в случае потери ими работоспособности. Текущий ремонт является составной частью планово-предупредительной системы технического обслуживания, следовательно он предназначен для поддержания работоспособности машин в процессе их эксплуатации. Ремонт автотранспортных средств (агрегатов, узлов, систем) включает в себя разборочно-сборочные, слесарные, механические, медницкие, сварочные, жестяницкие, обойные, окрасочные и другие работы.

4

Капитальный ремонт полнокомплектных автотранспортных средств может выполняться на специализированных, аттестованных изготовителем для этих целей предприятиях, оснащенных необходимым оборудованием, технологической документацией.

Агрегат подвергается капитальному ремонту в случаях, когда базовая деталь нуждается в замене или ремонте, требующем полной разборки агрегата, а также когда работоспособность агрегата не может быть восстановлена путем проведения текущего ремонта.

Анализ выполнения плана технического обслуживания и ремонта подвижного состава должен:

-вскрыть различные недостатки в организации технологических процессов;

-изучить динамику качества и количества показателей работы, степень материально-технической оснащённости;

-обеспечение рабочей силой;

-определение возможностей ускорения технического прогресса.

Источники информации:

-плановые и отчётные данные о количестве выполненных технических обслуживаний различного вида;

-их периодичности;

-мощности рабочих постов, на которых осуществляются техническое обслуживание и ремонт;

-обеспеченности рабочей силой; - внеучётные данные: непосредственные наблюдения, результаты обработки

фотографий рабочего дня и хронометражных наблюдений.

Перед анализом необходимо провести группировку подвижного состава в зависимости от пробега с начала эксплуатации как по отдельным моделям и типам, так и в целом по АТП.

Анализ выполнения плана технических обслуживаний и ремонтов проводят по каждому виду технического обслуживания и ремонта. При этом должны быть установлены: степень выполнения запланированной периодичности выполнения технических обслуживаний и ремонтов; степень выполнения запланированного объема работ по каждому виду технического обслуживания и ремонтам и оценка качества их выполнения; производительность труда ремонтнообслуживающих рабочих и уровень механизации работ; простой автомобилей в ТО-2, текущих и капитальных ремонтах; межремонтные пробеги автомобилей.

В результате анализа по техническому обслуживанию и ремонтам подвижного состава должна быть выявлена организация работ на всех участках технической службы предприятия и дана оценка их работы. Для оценки используют плановые и фактические удельные результирующие показатели работы технической службы: межремонтные пробеги автомобилей; трудоемкость технических обслуживаний и текущих ремонтов на 1000 км пробега; простой автомобилей в ТО-2 и капитальном ремонте в днях и простой автомобилей в текущих ремонтах ,в днях на 1000 км пробега; количество возвратов автомобилей с линии по техническим неисправностям; затраты на технические обслуживания и текущие ремонты на 1000 км пробега; производительность труда ремонтно-обслуживающих рабочих.

5

На каждом АТП должна проводиться систематическая работа по повышению технической готовности автомобильного парка и снижению затрат на ремонты. Это возможно осуществить благодаря своевременному качественному выполнению технических обслуживаний, повышению культуры вождения водителей, а также вследствие повышения качества технических воздействий.

Факторы отклонений от плана технического обслуживания:

-изменение фактического пробега автомобилей под воздействием различных факторов и их возрастной структуры;

-наличие сверхплановых простоев в ремонтах;

-несоответствие пропускной способности постов;

-изменение норм межремонтных пробегов.

3 вопрос. Анализ показателей экономической эффективностиобъемаперевозок.

Анализ проводится по следующим группам показателей:

1.обобщающие показатели повышения экономической эффективности объема перевозок;

2.показатели повышения эффективности использования трудовых ресурсов;

3.показатели повышения эффективности основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений; показатели повышения эффективности использования материальных затрат.

Рассмотрим по группам.

1.Обобщающие показатели повышения экономической эффективности объема перевозок:

-темп роста объёма перевозок;

-относительная экономия ресурсов;

-повышение общей рентабельности;

-снижение себестоимости перевозок.

Относительная экономия i-ого вида ресурсов определяется как разница допустимого и фактического значения их среднегодовой величины:

Эi I Д ФiП ФiФ

где IД – индекс роста общего объёма доходов по сравнению с планом

ФiП ,ФiФ - стоимость i-ого вида ресурсов соответственно по плана и в отчёте

Далее проводится детальный анализ использования каждого вида ресурса: ОПФ, НОС, МЗ, ФОТ.

Повышение рентабельности производства обусловлено ростом прибыли за счёт снижения себестоимости перевозок и увеличения объёма транспортируемой продукции, сокращения стоимости основных средств и оборотных средств производства. Наличие роста общей рентабельности свидетельствует об эффективной работе АТП.

Себестоимостью перевозок определяется эффективность использования текущих затрат на выполнение транспортной работы. Снижение себестоимости вызывается увеличением объёма перевозок и грузооборота за счёт улучшения техникоэксплуатационных показателей, а также экономии всех видов ресурсов, определяющих затраты АТП.

2.Показатели повышения эффективности использования труда: - темп роста производительности труда;

6

-прирост транспортируемой продукции за счёт повышения производительности труда,

-экономия живого труда работников.

Рост или снижение объёма перевозок за счёт повышения производительности труда определяется по следующей формуле:

Qw Q W1 N B

где Q - отчётное значение объёма перевозок

W1 - плановое значение производительности труда

N B - фактическое среднесписочное количество водителей.

Аналогично определяется по сумме доходов и грузообороту. Относительная экономия рабочей силы определяется следующим образом:

ЭNB N B I Д N B

где N B - отчётная численность водителей

NB – плановая численность водителей

IД- индекс выполнения плана по доходам в анализируемом периоде

3.Показатели повышения эффективности основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений, показатели повышения эффективности использования материальных затрат:

–фондоотдача;

-оборачиваемость оборотных средств;

-удельный вес капитальных вложений и срок их окупаемости;

-уровень материальных затрат на единицу выполненной работы.

4 вопрос. Анализ использования материальных ресурсов

Важным условием ритмичной работы АТП – своевременное и полное обеспечение предприятия необходимыми материальными ресурсами (топливо, смазка, запасные части и др.).

Анализ использования материальных ценностей проводят в следующем

порядке:

1)выявляют обеспеченность АТП топливом, смазочными и другими эксплуатационными материалами. Анализ обеспеченности предприятия запасными частями и материалами и их расхода проводится по материалам оперативнотехнического и бухгалтерского учета на основе данных о поступлении и расходе материалов, топлива, запасных частей в натуральных единицах (в том числе для нужд своего предприятия и на сторону), об использовании материальных ресурсов;

2)изучают использование имеющихся в распоряжении АТП материалов, анализируют показатели соблюдения норм расхода. Анализ расхода топлива и материалов на эксплуатацию подвижного состава рекомендуется проводить в такой последовательности. Сравнивают плановую потребность в материалах с полученным их количеством. Сравнение проводится как в натуральных, так и в денежных единицах, а по группе однородных материалов (например, смазочных) только в денежных единицах. Анализировать выполнение плана поступления по каждому наименованию и виду материальных ценностей очень трудно ввиду их широкой номенклатуры, поэтому детальный анализ за год, по кварталам и месяцам рекомендуется проводить лишь по основным материальным ценностям, определяющим ход производства.

7

Далее изучают использование имеющихся на АТП топлива, смазочных и других, материалов. Исходными данными для анализа являются плановые и отчетные материальные балансы по отдельным видам материальных ценностей (в натуральных или в денежных единицах - в зависимости от целей анализа). В результате выявляются отклонения отчетных данных от плановых.

Наиболее важным при анализе является показатель степени соблюдения норм расхода материальных ценностей, который определяется сопоставлением фактического расхода определенного вида материалов с расходом по плановым нормам на фактический объем работ (в натуральном или денежном выражении). В результате сопоставления фактического расхода материалов с плановым определяют абсолютную экономию или перерасход материальных ценностей.

Расчеты по эксплуатационным материалам (топливо, смазочные материалы), идущим на выполнение транспортной работы и технические нужды, проводятся раздельно. Отдельно проводится анализ расхода материалов на ремонт автомобилей. Для этого определяют, какое количество деталей можно было бы изготовить или отремонтировать из фактически поступивших материалов при расходовании их по действующим нормам. Полученное число сравнивают с числом фактически изготовленных или отремонтированных деталей.

В результате сопоставления фактического расхода материалов с потребностью дает относительную экономию (перерасход), которая более точно оценивает соблюдение норм расхода материальных ресурсов.

При анализе расходования материалов должна быть дана оценка выполнения плана мероприятий по их экономии. При этом особое внимание заслуживают: контроль за расходованием топлива (осуществляется во время проведения оперативного анализа); технические мероприятия по улучшению технического состояния подвижного состава; повышение квалификации водителей и рабочих по ТО и ремонту подвижного состава.

3)анализируют расход топлива на единицу транспортной работы (на линии и на технические нужды):

Ред Г КРГобщКПР

где Ред – расход топлива на единицу транспортной работы для грузовых автомобилей и автобусов (л/тонно-км или л/пассажиро-км)

Робщ- расход топлива на 1 км, л Г – грузоподъёмность или вместимость

КГ – коэффициент использования грузоподъёмности или вместимости КПР – коэффициент использования пробега

Для такси используется аналогичная формула, но в знаменателе стоит только коэффициент использования пробега.

На средний расход топлива, смазочных и других материалов на 1 км пробега влияет:

-структура автомобильного парка – для различных марок автомобилей установлены определенные нормы расхода материалов;

-пробег автомобилей с прицепом или без прицепа;

-дорожные условия передвижения транспортных средств.

5 вопрос. Анализ использования трудовых ресурсов

8

Анализ использования трудовых ресурсов проводится в следующей последовательности:

1. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и их использования. Здесь используются следующие показатели:

-численность персонала;

-состав персонала по группам и профессиям, разрядам, квалификации, стажу

работы;

-использование рабочего времени по числу отработанных дней и часов;

-потери рабочего времени по различным причинам;

При анализе большое внимание должно быть уделено изучению изменений численности работников, которые характеризуются количеством принятых и выбывших работников за отчетный период с распределением по причинам ухода. Отношение числа принятых (уволенных) рабочих к среднесписочному называется коэффициентом оборота по приему (увольнению). Для характеристики сменяемости рабочих обычно принимается меньший из двух перечисленных коэффициентов, который называется коэффициентом сменяемости. Высокий процент сменяемости рабочих на предприятии свидетельствует о недостатках в работе предприятия и, в частности, слабом внимании руководства предприятия к вопросам улучшения условии труда.

2. Анализ производительности труда. Анализ производительности труда проводится методом сравнения с производительностью за предшествующие периоды. В результате определяются темпы роста производительности труда и изучаются факторы, обусловившие полученные результаты.

Задачами анализа производительности труда являются: определение выполнения планового задания по повышению производительности труда; выявление влияния отдельных факторов на достигнутый уровень производительности труда, подготовка предложений по дальнейшему ее повышению. Для решения этих задач необходимо установить достигнутый уровень производительности труда. Он может определяться в натуральных показателях (тонно-километрах, пассажирокилометрах или платных километрах); в условно-натуральных показателях (приведенных тонно-километрах) и денежных показателях (сумме доходов на одного среднесписочного работника и на одного водителя как основного рабочего АТП). Сравнением фактического уровня производительности труда с плановым определяется выполнение плана по производительности труда. Учитывая то, что транспортная продукция создается на линии при непосредственном участии водителей, в то время как другие работники принимают только косвенное участие в ее производстве, при анализе динамики показателей производительности труда необходимо изучить изменение состава работников предприятия. При увеличении доли водителей в общей численности персонала растет производительность труда.

Проводится анализ по следующим показателям:

- показатель производительности труда в рублях:

9