3.2 Факторинговые операции

Факторинг – это операция, связанная с уступкой поставщиком (кредитором) другому лицу (фактору) подлежащих оплате плательщиком (должником) долговых требований (платежных документов за поставленные товары, работы, услуги) и передачей фактору права получения платежа по ним.

Факторинговые операции банков в Респуб­лике Беларусь регулируются Гражданским кодексом Республи­ки Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, а также Правилами проведения банками и небанковскими кре­дитно-финансовыми организациями финансирования под ус­тупку денежного требования (факторинга).

В соответствии со ст. 772 Гражданского кодекса РБ (далее – ГК) и ст. 153 Банковского кодекса РБ (далее – БК) по договору финансирования под уступку денежного требования (далее – договор факторинга) одна сторона (фактор) – банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.

Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.

Субъектами факторинговой операции выс­тупают:

- фактор - банк или небанковская кредитно-финансовая организация, предоставляющая финансирование в адрес кре­дитора (поставщика);

- кредитор (поставщик, получатель финансирования по дого­вору факторинга) - субъект хозяйствования, предоставивший товарный кредит или отсрочку платежа покупателю (должни­ку) по поставленным товарам, оказанным услугам, выполнен­ным работам;

- должник (покупатель) - субъект хозяйствования, полу­чивший товарный кредит или отсрочку платежа по поставлен­ным товарам, оказанным услугам, выполненным работам.

В качестве объекта сделки выступает дебиторская задол­женность, которая может быть оформлена следующими доку­ментами:

- платежными требованиями (при внутреннем факторинге);

- счетами-фактурами, если факторинг носит международ­ный характер.

Статья 155. Предмет уступки по договору факторинга

Предметом уступки по договору факторинга может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее денежное требование), так и денежное требование, срок платежа по которому наступит в будущем (будущее денежное требование).

Основное преимущество факторинга заключается в ускоре­нии оборачиваемости оборотных средств поставщика. Главная задача факторинговой операции - обеспечить ра­боту клиента таким образом, чтобы в случае предоставления ему товарного кредита, он не ощущал нехватки оборотных средств и мог нормально функционировать.

В Республике Беларусь выделяют следующие виды факто­ринга.

1. В зависимости от формы:

- открытый - должник уведомлен кредитором о заключе­нии договора факторинга, по которому права кредитора пере­ходят к банку. В этом случае должник при оплате денежных требований перечисляет деньги на счет фактора;

- скрытый - должник не уведомлен кредитором о заключе­нии договора факторинга, по которому права кредитора пере­ходят к банку. Должники перечисляют денежные средства на счет кредитора.

2. В зависимости от места проведения факторинга:

- внутренний - сторонами договора факторинга являются резиденты Республики Беларусь;

- международный - одна из сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь.

3. В зависимости от условий платежа:

- с правом регресса - фактор имеет право обратить взыска­ние на поставщика и потребовать возврата выплаченной ему | ранее суммы в случае неоплаты денежных требований долж­ником. Риск по сделке несет фактор и поставщик;

- без права регресса - банк финансирует кредитора без пра­ва последующего возврата неоплаченных денежных требова­ний кредитору. При этом поставщик несет риск неоплаты должником денежных требований.

Схема факторинговой операции

ФАКТОР

ПОСТАВЩИК

2

3

5о

5с

1

4о

4с

ПОКУПАТЕЛЬ

Рисунок 1.1 – Порядок осуществления факторинговой операции

1 Этап – поставка продукции (оказание услуг, выполнение ра­бот) с предоставлением отсрочки платежа.

2 Этап – обращение к фактору с просьбой совершить факторин­говую операцию. Предварительно до заключения факторинго­вого соглашения банк изучает финансовое положение клиен­та (поставщика) и его должника, оценивает качество предос­тавленных денежных требований, анализирует договора пос­тавки, а также объем и качество выпускаемой продукции и т. д. Особое внимание уделяется случаям отказа покупателей от платежа по причине некачественной продукции. Если эти от­казы носят систематический характер, то договор факторинга с таким клиентом может быть не заключен. В некоторых слу­чаях банк может потребовать от клиента обеспечения исполне­ния своих обязательств по договору в виде залога, гарантии или в другой форме. После проведения предварительной рабо­ты с клиентом банк определяет условия финансирования пос­тавщика, согласовывает их с клиентом. Далее стороны заклю­чают между собой договор факторинга.

В договоре факторин­га указываются следующие существенные условия:

- наименование фактора, кредитора, их юридические адреса;

- сумма уступаемого денежного требования, валюта факто­ринга и сроки финансирования под уступку денежного требо­вания, предоставляемого фактором кредитору;

- предмет договора факторинга;

- наименование должника;

- номер и дата договора, заключенного между кредитором и должником;

- форма факторинга (открытый или скрытый);

- условия платежа (с правом или без права регресса);

- размер дисконта, порядок его определения;

- ответственность фактора, кредитора;

3 Этап – предоставление финансирования в размере, установ­ленном в договоре.

4 Этап включает:

- 4о – оплата денежных требований должником непосред­ственно фактору при открытом факторинге;

- 4с – оплата денежных требований должником производит­ся в пользу поставщика при скрытом факторинге.

5 Этап включает:

- 5о – возврат оставшейся суммы денежных требований пос­тавщику за минусом вознаграждения фактора;

- 5с – погашение задолженности перед фактором, уплата вознаграждения за совершение операции.