3 Ресурсы банка, и формирование и использование

Банковские ресурсы – совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций.

Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) – это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.

Кредитный потенциал – это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности (фонда обязательных резервов).

Понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «кредитные ресурсы», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.

Таким образом, кредитные ресурсы коммерческого банка – это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас, а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Собственные средства банка включают в себя уставный фонд, нераспределенную прибыль, специальные фонды и дру­гие собственные средства банка, свободные от обязательств клиентов и кредиторов.

Функции, величина и роль собствен­ных средств банка имеют существенную специфику по сравне­нию с другими областями предпринимательской деятельности. Так, собственные средства банка составляют примерно 10 % от общего объема ресурсов, тогда как у субъектов хозяйствова­ния их доля составляет 40 - 55 %. Это связано с тем, что бан­ковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке по сравнению с активами нефинансовых компаний, замороженных в материальных объектах (оборудование, здания и т.д.).

Важнейшая функция собственных средств – служить обес­печением обязательств банка перед вкладчиками. Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах ко­торой банк гарантирует ответственность по своим обязатель­ствам. Размер имеющихся у банка собственных средств опре­деляет масштабы его деятельности.

Собственные средства служат для банка источником его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необ­ходимые ему оборудование, вычислительную технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд развития банка.

Функции, выполняемые собственными средствами банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в за­падной литературе. Выделяют три основные функции:

- защитную;

- оперативную;

- регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов формируется прив­леченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется путем по­глощения возможных убытков и создает условия для охраны интересов вкладчиков, а также покрытия убытков, непокры­тых текущими доходами банка.

Защитная функция обеспечивает:

- возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;

- сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

- продолжение деятельности банков независимо от угрозы появления убытков.

Оперативная функция – это функция поддержания финан­совой основы деятельности банка. Она считается второстепен­ной, так как основными ресурсами для активных операций яв­ляются привлеченные средства. Собственные средства, обес­печивающие функцию, должны создавать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций.

Регулирующая функция связана с законами и правилами, позволяющими Национальному банку Республики Беларусь осуществлять регулирование деятельности банков, устанавли­вая нормативы безопасного функционирования.

Основным элементом собственных средств банка считает­ся уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем итоге пассива баланса является важным по­казателем, характеризующим финансовое состояние банка. Это отправная точка в организации банковского дела. Соглас­но указаниям Национального банка Республики Беларусь ми­нимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквива­лентной 5,0 млн евро.

Норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого банка должен соответствовать установлен­ному значению на дату его государственной регистрации.

Резервный фонд создается банком для компенсации финан­совых потерь, возникающих в результате деятельности банка.

Резервный фонд должен быть сформирован банком в раз­мере не менее 15 % от зарегистрированного уставного фонда не позднее, чем по результатам третьего финансового года с момента регистрации банка.

Отчисления в резервный фонд банка производятся от при­были отчетного года, остающейся в распоряжении банка пос­ле уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения уполномоченным органом управления банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.

В течение года при наличии превышения доходов над рас­ходами могут производиться авансовые отчисления в резерв­ный фонд банка.

Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется постановлением Правления Национально­го банка Республики Беларусь.

Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа управления банка только на следующие цели:

- покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;

- увеличение уставного фонда банка. При этом остаток средств резервного фонда банка должен составлять не менее 15 % нового размера зарегистрированного уставного фонда банка.

Наряду с резервным фондом в банках создаются фонды развития банка, социальных выплат и иные также за счет от­числений от прибыли банка. Основные направления исполь­зования средств данных фондов - оказание материальной помощи, премирование, вознаграждение за рационализатор­ские предложения, разработку и внедрение новых прогрес­сивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкцию, расширение и оборудование основных фондов, работ, связанных с созданием и внедрени­ем автоматизированных систем, приобретение оргтехники и др. Порядок их образования и основные направления ис­пользования регулируются в каждом банке Положением о фондах.

Привлеченные и заемные банковские ресурсы

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств,

В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

- депозиты;

- другие привлеченные средства

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.

Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду со вкладами в банках понятие «депозит» также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т. д.

В российской и белорусской банковской практике использовалось другое понятия термина «депозит».

Депозиты – все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных.

Таким образом, наиболее емким будет следующее понятие: депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.

Существуют различные классификации депозитов.

В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.

В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.

Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета “on call” в мировой практике)

К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

- средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций;

- средства фондов различного назначения;

- средства в расчетах;

- остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

- средства во вкладах до востребования физических лиц;

- сберегательные вклады.

Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитам относят:

- депозиты юридических лиц

- депозиты физических лиц

- срочные депозитные сертификаты

- сберегательные сертификаты

В отдельную группировку входят вклады называемые специальные: депозиты

- средства зарезервированные на специальных счетах для расчетов (аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.);

- средства спецфондов и фондов спецназначения;

- кредиторская задолженность;

- средства по расчетным операциям (средства в расчетах между банками, средства для факторинговых операций).

Депозиты классифицируют также по степени удорожания:

- бесплатные – средства на расчетных, текущих счетах клиентов;

- платные – средства на депозитных счетах;

- дорогие – межбанковский кредит, кредит у Нацбанка).

По способу оформления депозиты делят на:

- оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц);

- оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой);

- оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя).

Бухгалтерская классификация депозитов может быть представлена следующим образом:

1) Межбанковские пассивные кредиты и депозиты:

- кредиты полученные от Банка России;

- кредиты полученные от кредитных организаций;

- кредиты полученные от банков-нерезиденнтов;

- депозиты и иные привлеченные средства банков;

- депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов;

2) Собственно депозиты:

- депозиты Минфина;

- депозиты органов субъектов РБ;

- депозиты государственных внебюджетных фондов;

- депозиты внебюджетных фондов субъектов РБ;

- депозиты предприятий и организаций, находящиеся в государственной собственности;

- депозиты негосударственных организаций;

- депозиты физических лиц резидентов;

- депозиты юридических лиц-нерезидентов;

- депозиты физических лиц-нерезидентов.