Дойче Бундесбанк:

Центральный банковский совет

Совет директоров

Федеральная банковская служба надзора

Универсальные:

Гроссбанки (Дойче, Дрезднер, Коммерц)

Частные коммерческие банки

Региональные банки

Публично-правовые (сберегательные кассы, жироцентрали)

Кооперативные банки

Банкирские дома

Специализированные:

Ипотечные банки

Стройсберкассы

Почтовый банк

Экспортный банк

Банк восстановления

Торговые товарищества

Схема 2.1. Кредитная система Германии

2.3. Бюджетная и финансовая система ФРГ

Бюджетная система Германии состоит из трех звеньев:

1. Федерального бюджета.

2. Региональных (земельных) бюджетов (16).

3. Местных бюджетов (более 11 тыс. общин).

Кроме того в финансовую систему входят специальные правительственные и внебюджетные фонды, фонды Федеральной железной дороги (Бундесбан) и Федеральной почты (Бундеспост), государственных предприятий, органов социального страхования, федерального ведомства по труду.

2.3.1. Федеральный бюджет

Федеральный бюджет состоит из запланированных доходов и запланированных расходов Федерации. В начале 1980-х гг. через федеральный бюджет перераспределялось до половины ВНП.

Формирование доходов осуществляется путем аккумуляции налоговых и неналоговых платежей. Налоговые поступления составляют 4/5 всех доходов бюджета. Неналоговые поступления складываются из прибыли от деятельности государственных предприятий и рентных платежей. К неналоговым также относится многомиллиардная прибыль Дойче Бундесбанка. Меньшее значение имеют поступления процентных выплат за предоставленные межгосударственные кредиты, доходы от участия в капитале.

Расходы федерального бюджета обеспечивают функционирование традиционных сфер деятельности федерации, земель и общин. С 1983 г. кабинет Коля сдерживал рост расходов, не позволяя им увеличиваться быстрее, чем растет производство. В результате медленно, но устойчиво начала снижаться доля государства в перераспределении ВВП – один из важнейших показателей вмешательства государства в экономику. Если в 1982 г. доля всех государственных расходов в ВВП составляла 49,8%, то в 1989 г. она сократилась до 45,3%. Затем, из-за объединения страны тенденция была нарушена, и в 1995 г. эта доля достигла рекордных 50,1%, после чего развернулся новый этап борьбы за ее снижение. Планируется, что до 2003 г. доля государственных расходов в ВВП будет снижена до 45,5%

Центральное место в бюджете составляют военные расходы (30%), доля которых особенно увеличилась в 2002 г. Важное место в системе государственного регулирования принадлежит бюджетным расходам на экономику (затраты на жилищное строительство, коммунальное хозяйство, энергетику, добывающую промышленность, обрабатывающую промышленность, связь, транспорт и сельское хозяйство). Из них до 90% идет на финансирование производственной инфраструктуры: строительство и поддержание дорог, аэродромов, федеральной железной дороги и почты. Финансирование научно-технических программ осуществляется через министерство исследований и технологий. Доля расходов на науку и образование составляет до 5%; на управление – 3%.

Особенностью федерального бюджета на 2002 г., стало то, что он впервые в своей истории был рассчитан не в немецких марках, а в евро, причем расходная часть составила 247 млрд. евро.

Проблема бюджетного дефицита в Германии существует еще с 1980-х гг. (от 3,3% до 4,9%). Приоритетом в реализации экономической политики Г. Шмидта стало сокращение доли расходов в ВВП. Снижением государственной активности занялся и Г. Коль, что в целом создало благоприятные возможности для частного сектора. В 1990 г. в связи с объединением Германии бюджетный дефицит значительно вырос.

С 1997 г. немецкому правительству удается последовательно снижать дефицит федерального бюджета: в 1996 г. он составлял 3,4% ВВП, а в 1997 г. снизился до 3%. В 1999 г. с приходом Шредера бюджетный дефицит достиг 1,2% ВВП, а в 2000 г. бюджет вообще стал профицитным (+1,3% ВВП).

Министр финансов ФРГ Ганс Айхель пояснил, что достижение профицита бюджета в 2000 г. явление случайное и произошло лишь благодаря огромному доходу от продажи лицензий на мобильную связь третьего поколения и значительным поступлениям от приватизации. В 2001 г. и последующих годах бюджет вновь останется дефицитным (1,7% от ВВП в 2001 г.). Тем не менее стратегической целью немецкого правительства в данной области было названо достижение бездефицитного бюджета к 2006 г.

Бюджетный процесс включает в себя 4 основные этапа:

1. составление;

2. утверждение;

3. исполнение;

4. контроль за исполнением.

На первом этапе движение бюджетного плана начинается с того, что отдельные министерства подают свои заявки на следующий год Министерству финансов (в виде смет расходов) за 9 месяцев. Министр финансов проверяет представленные сметы и составляет (учитывая финансовые возможности государства, которые в большинстве случаев определяются на основе прогнозирования будущих налоговых поступлений) план бюджета, который поступает в Кабинет министров. Здесь план проверяется, при необходимости в него вносят корректировки (причем министр финансов подчиняется только Федеральному канцеру) и затем представляется как проект закона о бюджете к утверждению в законодательные органы.

Сначала бюджет направляется в верхнюю палату парламента (Бундесрат, или Совет Федерации), где рассматривается в течение трех недель. Для дальнейшего движения бюджета одобрения Бундесрата не требуется. Затем законопроект направляется в нижнюю палату парламента (Бундестаг). В случае внесения одной из палат парламента поправок в бюджет, он возвращается на повторное рассмотрение. После принятия законопроекта нижней палатой бюджет подписывается главой правительства и становится законом. Необходимо отметить, что Германия единственная страна, где принятие бюджета осуществляется сначала в верхней палате, а затем в нижней. Это объясняется функциональным предназначением каждой из палат. Верхняя лишь рассматривает и предлагает, от нее не требуется одобрения. Нижняя – наоборот наделена правом принять проект.

При исполнении бюджетного плана Федеральное правительство обязано выполнять решение законодателей («привязка» исполнительной власти к законодательной). Но Федеральное правительство осуществляет соответствующие расходы только в том случае, когда они легитимизированы другими специальными законами (например, Законом о заработной плате государственных служащих).

Контроль за исполнением бюджета осуществляется в двух видах – «сопровождающего» и «последующего» контроля. «Сопровождающий» проводится Федеральной счетной палатой – независимым, постоянным действующим органом государственного финансового контроля. При «последующем» контроле этот орган составляет отчет о результатах ревизии, который становится основой проведения парламентского контроля. Кругооборот бюджета заканчивается одобрением Бундестагом и Бундесратом отчета об исполнении бюджета, который после составления его министерством финансов был рассмотрен Федеральной счетной палатой.

Основные правила функционирования финансовой системы Германии закреплены в Финансовой конституции ФРГ, которая составляет самый крупный раздел Основного закона ФРГ (ст. 104а-115). Данный документ регулирует отношения между федерацией, землями и коммунами, что обеспечивает их устойчивость, предотвращая нежелательные воздействия политической конъюнктуры (например, в результате смены кабинетов). Главной целью Финансовой конституции является обеспечение единого (и высокого) жизненного стандарта на территории всей страны. Для достижения поставленной цели государство перераспределяет ресурсы, а также предоставляет в равной мере общественные блага всем территориям. Под таким перераспределением понимают совокупность финансовых отношений между уровнями бюджетного устройства. Другими словами, происходит процесс реализации «механизма финансового выравнивания», который служит воплощению на практике идеи бюджетного федерализма.

В Германии существует два вида финансового выравнивания: вертикальное и горизонтальное.

При вертикальном выравнивании федеральный центр перераспределяет для поддержки регионов часть своих финансовых ресурсов. Так в 1999 г. из федерального бюджета регионам было перечислено примерно 26 млрд. марок в виде субсидий. Около 6,4 млрд. марок в форме специальных выплат предоставлено городам-землям Берлину, Гамбургу и Бремену. 9 из 16 земель (в том числе 5 западных) получают федеральные субсидии (ежегодно около 1,5 млрд. марок) в связи с непропорционально высокими расходами на политическое управление.

Горизонтальное выравнивание осуществляется более богатыми (западными: Бавария, Вюртемберг) землями менее богатым (восточным: Саксония) и базируется на двух показателях – финансовой силы и выравнивания. Первый отражает величину получаемых землей налогов, а в отдельных случаях корректируется с учетом их особых финансовых потребностей (например, необходимости содержать порты, которыми пользуются все земли). Второй показывает соответствие бюджетных доходов получаемых землей, доле населения, проживающего в ней (здесь также не обходится без корректировок, обусловленных, например, размерами городов, поскольку считается, что финансовые потребности для жителей крупных агломераций существенно выше, да и сами крупные города играют важную роль для жителей окрестностей).

Трансферты слабым землям осуществляются ступенчатым образом: сумма, необходимая для достижения ими 92% среднегерманская уровня бюджетных доходов на душу населения, поступает за счет перераспределения налога с оборота; для достижения отметки 95% - за счет предоставления трансфертов без всяких условий, а от 95% до 100% - за счет предоставления трансфертов, дифференцированных в зависимости от особых финансовых потребностей.

Что касается изъятий из доходной части бюджетов земель, то здесь действует прогрессивная шкала: если избыток доходов не превышает 1% их среднего по стране уровня, то земля отчисляет из этого избытка 15%, при превышении от 1 до 10% - 2/3, а при более значительном – 80%. В 1999 г. таким образом перераспределено 15 млрд. марок, что существенно меньше суммы трансфертов из центра.

Горизонтальное выравнивание привело к тому, что даже наиболее бедная земля имеет уровень финансовой обеспеченности в размере 99,5% среднегерманского. Между тем, наиболее сильные федеральные земли – Баден-Вюртемберг, Бавария и Гессен выступили против этого закона, т.к. он подрывает стимулы к эффективной политике. В итоге Федеральный конституционный суд постановил об отмене механизма горизонтального выравнивания к концу 2004 г.