Аналіз показників ліквідності за 2012-2013 роки

Показник	Формула для розрахунку	Нормативне значення	2012р.	2013р.	Відхилення (+/-)
1	2	3	4	5	6
Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) (К п.л.)	Поточні активи (р.260 Iiр А) Поточні зобов’язання (р.620 Ivр. П)	К п.л.= 1-1,5	2927,8/ 2221,2 = 1,32	3606,3/ 2025 = 1,78	0,46
Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кш.л.)	Поточні активи – Запаси (р.260 Iiр. А-(р.100+р.110+р.120+р.130+р.140) Поточні пасиви (р.620 Ivр. П ф.№1)	Кш.л.>1	2927,8 – (564,8 + 378,3) / 2221,2 = 0,89	3606,3 – (1075,8 + 867,5) / 2025 = 0,82	-0,7

У 2013 році коефіцієнт поточної ліквідності становить 178%, що більше ніж в 2012 році на 46%. Це свідчить про покращення здатності підприємства розраховуватися за своїми боргами у періоді, що аналізується. У 2013 році коефіцієнт швидкої ліквідності свідчить, що на 1 грн пасиву припадає 0,82 гривні ліквідних активів, що менше ніж в минулому році на 0,7 гривень, і вказує на зниження здатності підприємства у погашенні короткострокових зобов’язань. Значення показників абсолютної ліквідності у 2012-2013рр дорівнює нулю, що вказує на неспроможність ТОВ «Полімер Технопак» за рахунок грошових коштів погасити термінові борги.

Отже підприємство ТОВ «Полімер Технопак» є достатньо ліквідним, але має дефіцит високоліквідних активів – грошових коштів.

Стабільність фінансового стану підприємства в умовах ринкової економіки обумовлена значною мірою його діловою активністю, що залежить від широти ринків збуту продукції, його ділової репутації, ступеня виконання плану за основними показниками господарської діяльності, рівня ефективності використання ресурсів і стабільності економічного зростання. Ділова активність підприємства у фінансовому аспекті проявляється, насамперед, у швидкості обороту його коштів. Аналіз ділової активності полягає в дослідженні рівнів і динаміки різноманітних коефіцієнтів оборотності, який проведено у таблиці 2.3 [3].

Таблиця 2.3

Аналіз показників ділової активності за 2012-2013 роки

Показник	Формула для розрахунку	Нормативне значення	2012р.	2013р.	Відхилення (+/-)
1	2	3	4	5	6
Оборотність активів (коефіцієнт трансформації) (Кт.)	Чиста виручка від реалізації продукції (р. 035, ф.№2) Середньорічна вартість активів (р.280, ф.№1)	Збільш	9686,5/ 3249,2 = 2,98	8989,7/ 3764,9 = 2,38	-0,6
Коефіцієнт оборотності обігових коштів (Ко.)	Чиста виручка від реалізації продукції (р.035, ф.№2) Середньорічна вартість обігових коштів (р.260 IIр. П +р. 270 IIIр. П, ф.№1)	Збільш	9686,5/ 2978,8 = 3,3	8989,7/ 3606,3 = 2,49	-0,81
Період одного обороту обігових коштів (Чо.)	360 Ко	Зменш.	360/ 3,3 = 109	360/ 2,49 = 145	36
Коефіцієнт оборотності запасів (Ко.з.)	Собівартість реалізованої продукці( 040, ф.№2) Середньорічна вартість запасів(р.100+р.120+р.130+р.140 IIр А, ф№1)	Збільш	8641,3 / 564,8 + 378,3 = 9,16	6890,9 / 1075,8 + 867,5 = 3,54	5,62
Продовження таблиці 2.3
1	2	3	4	5	6
Період одного обороту запасів (Чз.)	360 Ко.з.	Зменш.	360/ 9,16 = 39	360/ 3,54 = 101	62
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (Кд.з.)	Чиста виручка від реалізації продукції (р.035, ф.№2) Середньорічна вартість дебіторської заборгованості (р.070 Iр. А+р.160+р.170+ р. 180+р.190+р.200+р.210 IIр А, ф.№1)	Збільш	9686,5/ 1779,3 = 5,44	8989,7/ 1212,3 = 7,41	2,03
Період погашення дебіторської заборгованості (Чд.з.)	360 Кд.з.	Зменш.	360/ 5,44 = 66	360/ 7,41 = 49	17
Період погашення кредиторської заборгованості (Чк.з.)	Середньорічна вартість кредиторської заборгованості * 360 (р.500+р.530+р.540 +р.550+р.560+р.570+р.580+р.590+р.600+р.610 IVр. П, ф.№1 Собівартість реалізованої продукції(р.040, ф.№2)	Зменш.	360 (935,9 +17,3+ 43,9 + 1224,1) /6828,9 = 117	360 (658,4 + 0,9 + 24,7 + 1341) / 8641,3 = 84	33
Коефіцієнт оборотності власного капіталу (Кв.к.)	Чиста виручка від реалізації продукції ( р.035, ф.№2) Власний капітал (р.380 Iр. П+р.430 IIр. П+р.630 Vр. П, ф.№1)	Збільш	9686,5/ 1027,9 = 9,42	8989,7/ 1739,9 = 5,16	4,26

У 2013 році 2,38 грн. чистої виручки припадало на 1 грн. інвестовану в активи, що на 0,6 грн. менше ніж в 2012 році, що вказує на уповільнення обороту активів. У 2013 році 3,3 грн. виручки припадає на 1 грн. оборотних коштів, що на 0,81 грн. менше, ніж в 2012 році, і свідчить про уповільнення обороту обігових коштів. Середній період витрачання коштів для виробництва продукції у 2013 році становив 145 днів, що на 36 днів більше, ніж у попередньому році. У 2013 році 3,54 грн. собівартість реалізації припадає на 1 грн. інвестовану у запаси, що на 5,62 грн. менше, ніж 2012 році, і вказує про уповільнення обороту запасів. У 2013 році період одного обороту запасів становив 101 день, що на 62 дні більше ніж у 2012 році, і свідчить про ефективніше використання. У 2013 році дебіторська заборгованість була погашена 7,41 рази, що на 2,03 раз активніше, ніж у 2012 році. У 2013 році період погашення дебіторської заборгованості становив 49 днів, що на 17 днів менше, ніж у попередньому році, що свідчить про більш інвестовану діяльність ТОВ «Полімер Технопак». Період погашення кредиторської заборгованості у 2013 році становив 84 днів, що на 33 дні менше, ніж у 2012 році. Отже погашення дебіторської заборгованості відбувається більш швидше, ніж оплата поточних боргів ТОВ «Полімер Технопак». У 2013 році коефіцієнт оборотності власного капіталу засвідчив що на 1 грн. власного капіталу припадає 5,16 грн. чистої виручки від реалізації, що на 4,26 грн. менше, ніж у 2012 році.

Отже показники ділової активності ТОВ «Полімер Технопак» за 2013 роки у порівнянні з 2012 роком зменшились, що проявляється сповільненням обороту коштів.

Рентабельність – це якісний, вартісний показник, що характеризує рівень віддачі витрат або ступень використання ресурсів, що є в наявності, в процесі виробництва і реалізації продукції [4]. Аналіз показників рентабельності ТОВ «Полімер Технопак» за 2012-2013рр. проведено в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4