5.1. Планирование общехозяйственных расходов
5.1.1. Планирование общехозяйственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления
Ст. 0785. Расходы на содержание персонала, не относящегося к аппарату управления (элемент «затраты на оплату труда»), переносятся из плана по труду (табл. 2.8).
Ст. 0785. Расходы на командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления составляют 2÷3% от его фонда оплаты труда (ст. 0785) и относятся на элемент «прочие».
Ст. 0797. Расходы, связанные с рационализацией и изобретательством, определяются из расчета 650 руб. в год на одного работника (элемент «прочие») (по состоянию на 2011 год.).
Ст. 0798. Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней. Затраты средств на оплату труда работников, связанных с подготовкой кадров принимаются в размере 0,7% от общего фонда заработной платы дистанции пути (табл. 2.9).
Ст. 0801. Расходы на предварительный осмотр и медицинское освидетельствование работников железнодорожного транспорта принимаются из расчета 300 руб. на одного работающего, при условии, что медицинское освидетельствование ежегодно проходят 20% работников от общего числа работающих в дистанции (элемент «прочие»).
Ст. 0807. Налог на землю принимается 180 тыс. руб. (на 2011 год.).
Ст. 0821. Прочие общехозяйственные расходы принимаются 140 тыс. руб. по элементу «прочие».
5.1.2. Планирование расходов на содержание аппарата управления
Ст. 0830. Затраты по оплате труда работников аппарата управления переносятся из плана по труду (табл. 2.9, ст. 0830).
Ст. 0831. Расходы на командировки и подъемные персонала управления рассчитываются аналогично ст. 0785 и составляют 2÷3% от средств на оплату труда по ст.0830.
Ст. 0833. Прочие затраты по содержанию аппарата управления принимаются 1760 тыс. руб. (на 2011 год.) и распределяются между элементами затрат в следующем процентном отношении: материалы 10%; электроэнергия 15%; прочие материальные 70%, прочие затраты 5%
После выполнения всех вышеперечисленных расчётов по всем указанным статьям расходов по всем видам деятельности дистанции пути необходимо приступить к определению плана расходов по основным видам деятельности дистанции пути. Расчёт выполняется в виде ведомости в табличной форме. Например, в форме табл. 6.2.
6. Себестоимость, приведенная длина и др. Показатели деятельности путевого хозяйства
Себестоимость – важнейший показатель экономической деятельности предприятия. Данный показатель определяется как величина затрат предприятия, приходящая на единицу продукции.
В дистанциях пути себестоимость по текущему содержанию пути (СТЕК) определяется как отношение эксплуатационных расходов к приведенной длине дистанции пути.
(6.1)
где Э – эксплуатационные расходы дистанции пути, тыс. руб.;
СТЕК – себестоимость путевых работ по текущему содержанию пути, руб.;
Lприв – приведенная длина дистанции пути, км, вычисляется по следующей зависимости:
(6.2)
где - 0,75, 0,4, 20, 10 – коэффициенты приведения;
–длина первого главного пути, км
(из исходных данных);
0,75
– сумма длин остальных главных путей
(второй, третий и т.д.), км (из исходных
данных);
LСТ – длина станционных путей, км (из исходных данных);
nСТР – количество стрелочных переводов на раздельном пункте, шт. (из исходных данных);
LИССО – протяженность искусственных сооружений, 100 пог. м.
Примечание к табл. 6 .1
Колонка 3 (численность) берется из таблицы 3.2. - Сводный расчёт численности работников дистанции пути.
Колонка 5 (Часовая тарифная ставка) считается в зависимости от уровня и разряда. С помощью интерполяции по таблице 3.1. - Тарифная сетка по оплате труда рабочих (ТСР).
Колонка 6(Месячная тарифная ставка или должностной оклад).
В месяц 22 рабочих дня и 8 часов продолжительность рабочего дня, следовательно оклад считается как произведение часовой тарифной ставки (колонка 5) на 8 час и на 22 дня.
Доплаты (колонки 9,10,11) считаются от месячного тарифа (колонка 6).
Примечание к табл 6.2
Численность(3 колонка) берется из рассчитанных ранее таблиц.
Затраты на оплату труда(колонка4) смотрит по таблице 6.1
(по сумме расходов)
5 колонка(отчисления на социальные нужды) считается как 3,5% от затрат на оплату труда(4 колонка)
Материальные затраты (колонки6,7,8,9) вычисляем с помощью статей из разделов курсовой работы 4.1, 4.2, 4.3, 4.4.
Таблица 6.1. - Расчёт плана по труду дистанции пути
|
Номер статьи |
Профессия или должность |
Численность, чел |
Разряд |
Часовая тарифная ставка, руб. |
Месячная тарифная ставка или должностной оклад, руб. |
Сдельный приработок, руб. |
Сдельный заработок, руб. |
Доплаты, руб. |
Премии
|
Среднемесячная зарплата, руб. (графы. 6+7+9+10+11+12) |
Фонд зарплаты, руб. (графы 13×гр.3×12 мес.) |
| |||||||
|
Ночное время
|
Праздничные дни
|
Разъездной характер работ
|
| ||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
| |||||
|
1. Прямые расходы (затраты) по видам работ и позициям возникновения затрат |
| ||||||||||||||||||
|
2101 |
Текущее содержание пути и постоянных устройств |
| |||||||||||||||||
|
Монтёры пути |
203 |
3,6 |
37,86 |
6663,36 |
|
|
1332 |
1599,2 |
1332,6 |
2998 |
13926,4 |
33924759 |
| ||||||
|
Бригадир (освобождённый) по текущему содерж. пути |
39 |
7 |
52,88 |
9306,88 |
|
|
1861 |
2233,6 |
1861,3 |
4158 |
19451,3 |
9103250 |
| ||||||
|
ИТОГО по ст. 2101 Σ |
242 |
Σ |
43028009 |
| |||||||||||||||
|
2103 |
Охрана пути, переездов и искусственных сооружений |
| |||||||||||||||||
|
Дежурный по переезду |
40 |
4 |
39,97 |
7034,72 |
― |
|
1055 |
2110,4 |
- |
4220 |
14421 |
6922166 |
| ||||||
|
2104 |
Содержание искусственных сооружений | ||||||||||||||||||
|
Ремонтник искусствен. Сооружений |
10 |
4 |
39,97 |
7034,72 |
― |
― |
― |
1406 |
2110,4 |
4924 |
15476 |
1857165 | |||||||
|
|
Прочие работы по хозяйству пути | ||||||||||||||||||
|
2109 |
Машинист снего уборочн. машины СМ-2 |
1 |
6 |
60,49 |
10646 |
― |
― |
2129 |
|
|
|
25550 |
306600 | ||||||
|
|
Помощник машиниста СМ-2 |
2 |
5 |
45,05 |
7929 |
― |
― |
1586 |
2379 |
1586 |
4757 |
18237 |
437688 | ||||||
3194
2129
7452
Продолжение таблицы 6.1.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 | |
|
2109 |
Наладчик путевых машин и механизмов (пневмообдувка стре-лочных переводов) |
8 |
4 |
32,78 |
5769 |
― |
― |
|
|
|
|
13269 |
1273824 | |
|
Электросварщик (сварка ручная) |
4 |
5 |
36,6 |
6439 |
― |
― |
|
|
|
|
13457 |
645936 | ||
|
Тракторист |
2 |
4 |
32,78 |
5769,3 |
|
|
|
|
|
|
12057,81 |
289387 | ||
|
ИТОГО по ст. 2109 Σ |
67 |
Σ |
11732766 | |||||||||||
|
ВСЕГО прямые расходы по п. 1 |
Σ |
54760775 | ||||||||||||
|
2. Расходы общие для всех позиций возникновения затрат и видов работ | ||||||||||||||
|
0768 |
Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения | |||||||||||||
|
Плотник |
2 |
4 |
32,78 |
5769,3 |
― |
― |
― |
|
|
|
16903,9 |
405693,6 | ||
|
Кузнец |
2 |
5 |
36,6 |
6439,84 |
― |
― |
― |
|
|
|
12171,3 |
292111,2 | ||
|
Токарь |
1 |
4 |
32,78 |
5769,3 |
― |
― |
― |
|
|
|
12057,8 |
144693 | ||
|
Уборщик производственных и служебных помещений |
1 |
2 |
24,11 |
4243,3 |
― |
― |
― |
― |
― |
|
5092,03 |
61104 | ||
|
ИТОГО по ст. 0768 Σ |
6 |
Σ |
903602 | |||||||||||
|
0775 |
Исследовательские, испытательные и диагностические работы | |||||||||||||
|
0775 |
Оператор дефектоскопной тележки |
24 |
6 |
48,86 |
8599,3 |
― |
― |
|
2063,9 |
1719,9 |
3869 |
16252,8 |
4680806 | |
|
Помощник оператора дефектоскопной тележки |
12 |
5 |
44,84 |
7891,8 |
― |
― |
|
1894 |
1578,4 |
3551 |
14915,6 |
2147846 | ||
1154
1731
1154
3461
1288
1545
1288
2897
1153
1385
1154
2596
1384,6
1153,8
2596
1545,6
1287,9
2897
1384,6
1153,8
2596
848,7
Продолжение таблицы 6.1.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
0775 |
Оператор по путе-вым измерениям |
6 |
4 |
39,97 |
7034,7 |
― |
― |
1406,9 |
1688,3 |
1406,9 |
3165 |
14702,5 |
1058580 |
|
Наладчик путевых мех-мов и инструмента (на участке диагностики ПЧ) |
2 |
4 |
32,8 |
5769 |
― |
― |
|
|
|
|
12057 |
289368 | |
|
ИТОГО по ст. 0775 Σ |
44 |
Σ |
8176600 | ||||||||||
|
0776 |
Эксплуатация автомобилей | ||||||||||||
|
Водитель автомобиля |
12 |
5 |
36,58 |
6438 |
― |
|
1288 |
1545 |
1288 |
2897 |
13456 |
1937664 | |
|
0778 |
Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного | ||||||||||||
|
Водитель дрезины (автомотрисы) |
2 |
6 |
48,85 |
8598 |
― |
― |
1719 |
2149 |
2579 |
5159 |
20204 |
484896 | |
|
Помощник водителя дрезины (автомотрисы) |
2 |
5 |
44,34 |
7892 |
― |
― |
1578 |
1973 |
2368 |
3946 |
17857 |
428568 | |
|
Водитель дрезины ДГКУ |
3 |
6 |
48,85 |
8598 |
― |
― |
1719 |
2149 |
2579 |
5159 |
20204 |
727344 | |
|
Помощник водителя дрезины ДГКУ |
6 |
5 |
44,34 |
7892 |
― |
― |
1578 |
1973 |
2368 |
3946 |
17857 |
1285704 | |
|
ИТОГО по ст. 0776 и 0778 Σ 27 |
Σ |
4864176 | |||||||||||
|
ВСЕГО расходы общие по п. 2 |
Σ |
13040776 | |||||||||||
|
3. Общехозяйственные расходы | |||||||||||||
|
0785 |
Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления | ||||||||||||
|
Инженер - технолог |
2 |
|
|
28260 |
|
|
|
|
|
16956 |
45216 |
1085184 | |
|
Секретарь - машинистка |
1 |
|
|
14100 |
|
|
|
|
|
8460 |
22560 |
270720 | |
|
Техник I-ой категории |
13 |
|
|
12417 |
|
|
|
|
|
7450 |
19897 |
3103932 | |
1154
1384
1154
2596
Продолжение таблицы 6.1.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
Дежурный по дистанции пути |
5 |
|
|
27750 |
|
|
|
|
|
16650 |
44400 |
2664000 |
|
0785 |
Старший дорожный мастер участка |
4 |
|
|
23534 |
|
|
|
|
|
14120 |
37654 |
1807392 |
|
Мастер дорожный |
13 |
|
|
20213 |
|
|
|
|
|
12128 |
32341 |
5045040 | |
|
Мастер мостовой |
4 |
|
|
20213 |
|
|
|
|
|
12128 |
32341 |
1550368 | |
|
Мастер участка диагностики |
4 |
|
|
20213 |
|
|
|
|
|
12128 |
32341 |
1552368 | |
|
Кладовщик |
1 |
|
|
11280 |
|
|
|
|
|
7368 |
18648 |
223776 | |
|
ИТОГО по ст. 0785 Σ |
44 |
Σ |
17304780 | ||||||||||
|
0830 |
Затраты по оплате труда работников управления | ||||||||||||
|
0830 |
Начальник дистанции пути |
1 |
|
|
30826 |
|
|
|
|
|
13872 |
44698 |
536376 |
|
Зам. начальника дистанции по текущему содержанию пути |
1 |
|
|
27743 |
|
|
|
|
|
12484 |
40227 |
482724 | |
|
Зам. начальника дистанции по кадрам и социальным вопросам |
1 |
|
|
24546 |
|
|
|
|
|
11046 |
35592 |
427104 | |
|
Главный инженер дистанции пути |
1 |
|
|
28158 |
|
|
|
|
|
12671 |
40829 |
489948 | |
|
Начальник мастерских дистанции |
1 |
|
|
19929 |
|
|
|
|
|
8968 |
28897 |
346764 | |
|
0830 |
Главный механик |
1 |
|
|
23680 |
|
|
|
|
|
10656 |
34336 |
412032 |
|
Начальник производственно-технического отдела |
1 |
|
|
22381 |
|
|
|
|
|
10071 |
32452 |
389424 | |
|
Инженер 2-ой катег-ории (по текущему содержанию пути) |
1 |
|
|
16966 |
|
|
|
|
|
7634 |
24600 |
295200 | |
Окончание таблицы 6.1.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
0830 |
Инженер по охране труда 1-ой категории |
1 |
|
|
18554 |
|
|
|
|
|
8349 |
26903 |
322836 |
|
Инженер по подготовке кадров 2-ой категории |
1 |
|
|
19966 |
|
|
|
|
|
8985 |
28951 |
347412 | |
|
Инженер по организации и нормированию труда 1-ой категории |
1 |
|
|
20654 |
|
|
|
|
|
9294 |
29948 |
359376 | |
|
Специалист по кадрам 1-ой категории |
1 |
|
|
19580 |
|
|
|
|
|
8811 |
28391 |
340692 | |
|
Главный бухгалтер |
1 |
|
|
33140 |
|
|
|
|
|
14913 |
48053 |
576636 | |
|
Бухгалтер 1-ой категории |
2 |
|
|
20560 |
|
|
|
|
|
9252 |
29812 |
715488 | |
|
Бухгалтер 2-ой категории |
2 |
|
|
19560 |
|
|
|
|
|
8802 |
28818 |
680688 | |
|
Экономист 2-ой категории |
1 |
|
|
20564 |
|
|
|
|
|
9254 |
29721 |
357816 | |
|
Кассир |
1 |
|
|
14980 |
|
|
|
|
|
6741 |
21721 |
260652 | |
|
ИТОГО по ст. 0830 Σ |
19 |
Σ |
7341168 | ||||||||||
|
ВСЕГО расходы общехозяйственные по п. 3 |
Σ |
Σ |
24645948 | ||||||||||
|
ВСЕГО по дистанции пути Σ |
448 |
Σ |
92447499 | ||||||||||
Примечание: Для монтёров пути сдельный заработок определяется делением аккордной суммы на плановую численность м.п.
Таблица 6.2. - План расходов дистанции пути по основным видам деятельности, тыс. руб.
|
№ стать расходов |
Наименование статьи расхода |
Численность, чел. |
Затраты на оплату труда |
Отчисления на социальные нужды |
Материальные затраты |
Амортизация |
Прочие расходы |
ВСЕГО расходов | |||||||||||||||||||
|
Материалы |
Топливо |
Электроэнергия |
Прочие материальные затраты |
ИТОГО | |||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | |||||||||||||||
|
1. Прямые расходы по видам деятельности и позициям возникновения затрат | |||||||||||||||||||||||||||
|
2101 |
Текущее содержание пути и постоянных устройств |
242 |
43028009 |
1505980 |
2800000 |
125000 |
700000 |
|
3625000 |
- |
- |
48158989 | |||||||||||||||
|
2102 |
Одиночная смена элементов верхнего строения пути |
- |
- |
- |
14924460 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
14924460 | |||||||||||||||
|
2103 |
Охрана пути, переездов и искусственных сооружений |
40 |
6922166 |
242275 |
180000 |
- |
138443 |
- |
453425 |
- |
- |
7482884,8 | |||||||||||||||
|
2104 |
Содержание искусственных сооружений |
10 |
1857165 |
65000 |
1850000 |
12500 |
- |
- |
1862500 |
- |
- |
3784665 | |||||||||||||||
|
2106 |
Расходы по снего-, водо- и пескоборьбе |
- |
- |
- |
150000 |
112500 |
- |
- |
262500 |
- |
- |
262500 | |||||||||||||||
|
2109 |
Прочие расходы по хозяйству пути |
67 |
11732766 |
351983 |
700000 |
- |
- |
- |
700000 |
- |
- |
13484749 | |||||||||||||||
|
2116 |
Амортизация верхнего строения пути |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
35900000 |
- |
35900000 | |||||||||||||||
|
2116 |
Амортизация земляного полотна и искусств. сооруж. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
46670000 |
- |
46670000 | |||||||||||||||
|
2114 |
Амортизация подъездных путей |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
23694000 |
- |
23694000 | |||||||||||||||
|
2120 |
Амортизация путевых машин и механизмов, занятых на текущей эксплуатации |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3949000 |
- |
3949000 | |||||||||||||||
|
ИТОГО прямых расходов Σ |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
198311247 | ||||||||||||||||
|
2. Расходы общие для всех позиций возникновения затрат | |||||||||||||||||||||||||||
|
0761 |
Затраты по охране труда и производственной санитарии |
|
- |
- |
1061568 |
- |
- |
454957 |
- |
- |
|
1516562 | |||||||||||||||
Продолжение таблицы 6.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | |||||||
|
0757 |
Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7582630 |
- |
- |
- |
7582630 | |||||||
|
0762 |
Командировки и подъёмные работников, не относящихся к аппарату управления |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
98611 |
- |
- |
- |
98611 | |||||||
|
0768 |
Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения |
6 |
903602 |
27108 |
90360 |
820000 |
273425 |
- |
1183785 |
- |
- |
2114495 | |||||||
|
0771 |
Амортизация основных средств производственного назначения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1200000 |
- |
1200000 | |||||||
|
0775 |
Исследовательские и испытательные работы |
44 |
8176600 |
245298 |
477624 |
- |
- |
- |
477624 |
- |
- |
8899522 | |||||||
|
0776 |
Эксплуатация автомобилей |
12 |
1937664 |
58123 |
105000 |
270000 |
- |
- |
375000 |
- |
- |
23707793 | |||||||
|
0778 |
Содержание внутреннего транспорта кроме автомобильного |
13 |
3578472 |
107354 |
1600000 |
5000000 |
- |
- |
6600000 |
- |
- |
10285826 | |||||||
|
ИТОГО расходов общих для всех позиций возникновения затрат Σ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
55405439 | ||||||||
|
3. Общехозяйственные расходы | |||||||||||||||||||
|
3.1. Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления | |||||||||||||||||||
|
0785 |
Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления
|
44 |
12844944 |
385348 |
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
13230292 | |||||||
|
0787 |
Командировки и подъёмные работников, не относящихся к аппарату управления |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
575386 |
575386 | |||||||
|
0797 |
Расходы на изобретательство и рационализацию |
448 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
291200 |
291200 | |||||||
Окончание таблицы 6.2.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | |||||
|
0798 |
Расходы на подготовку кадров и выплаты связанные с ней |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
680758 |
680758 | |||||
|
0801 |
Профосмотр и медицинское освидетельствование работников ж.д. транспорта |
90 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
27000 |
27000 | |||||
|
0807 |
Расходы на налог на землю |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
180000 |
180000 | |||||
|
0821 |
Прочие общехозяйственные расходы |
- |
- |
- |
-- |
- |
- |
- |
- |
- |
140000 |
140000 | |||||
|
ИТОГО расходов (ст. 0785÷0821) Σ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15124636 | ||||||
|
0830 |
Затраты по оплате труда работников аппарата управления |
19 |
7341168 |
256941 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7598104 | |||||
|
0831 |
Командировки персонала аппарата управления |
19 |
- |
- |
- |
- |
- |
197695 |
- |
- |
220235 |
220235 | |||||
|
0833 |
Прочие затраты по содержанию аппарата управления |
- |
- |
- |
176000 |
- |
264000 |
232000 |
- |
- |
88000 |
1760000 | |||||
|
ИТОГО расходов (ст. 0830÷0833) Σ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9578339 | ||||||
|
ИТОГО общехозяйственных расходов Σ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24702975 | ||||||
|
ВСЕГО расходов по дистанции пути Σ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
278419661 | ||||||