Кэш-фло за 2 год
|
Период |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год | ||
|
Остаток денежных средств на начало года |
0 |
25000 |
|
|
| ||
|
1. Движение денежных средств по операционной деятельности |
|
|
|
| |||
|
1.1.Средства, полученные от покупателей, заказчиков (выручка) |
|
826000 |
|
|
| ||
|
1.2.Прочие доходы |
|
|
|
|
| ||
|
1.3.Денежные средства направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
|
236000 |
|
|
| ||
|
1.4.Денежные средства направленные на оплату труда |
|
70000 |
|
|
| ||
|
1.5.Денежные средства направленные на выплату дивидендов |
150000 |
150000 |
|
|
| ||
|
1.6.Денежные средства направленные на выплату процентов |
75000 |
75000 |
|
|
| ||
|
1.7.Денежные средства направленные на расчеты по налогам и сборам |
|
57696 |
|
|
| ||
|
1.8.Денежные средства направленные на прочие расходы |
|
35400 |
|
|
| ||
|
… |
|
|
|
|
| ||
|
Чистые денежные средства от операционной деятельности |
225000 |
201904 |
|
|
| ||
|
2. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
|
|
| |||
|
2.1.Выручка от продажи объектов основных средств и иных финансовых вложений |
|
|
|
|
| ||
|
2.2.Полученные дивиденды |
|
|
|
|
| ||
|
2.3.Полученные проценты |
|
|
|
|
| ||
|
2.4.Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям |
|
|
|
|
| ||
|
2.5.Приобретение дочерних организаций |
|
|
|
|
| ||
|
2.6.Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы (НМА) |
1500000 |
|
|
|
| ||
|
2.7.Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
|
|
|
| ||
|
2.8.Займы, предоставленные другим организациям |
|
|
|
|
| ||
|
… |
|
|
|
|
| ||
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
-1500000 |
|
|
|
| ||
|
3. Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
|
|
| |||
|
3.1.Поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
1000000 |
|
|
|
| ||
|
3.2.Поступление кредитов, займов, полученные у других организаций |
750000 |
|
|
|
| ||
|
3.2.Погашение обязательств по финансовой аренде |
|
|
|
|
| ||
|
3.3.Погашение займов и кредитов (без процентов) |
|
|
|
|
| ||
|
… |
|
|
|
|
| ||
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
1750000 |
|
|
|
| ||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
25000 |
201904+25000= 226904 |
|
|
| ||
3 год:
Выручка: 700*0,10=770 тыс. руб. – выручка без НДС (По условию задачи поступление от продаж ежегодно увеличиваются на 10%)
770*0,18=138,6 тыс. руб. – НДС
770+138,6=908,6 тыс. руб. – выручка с НДС (в Кэш-фло)
Материалы: 200*0,10=220 тыс. руб. – сумма материалов без НДС (По условию задачи материалы также возрастают ежегодно на 10%)
220*0,18=39,6 тыс. руб. – НДС
220+39,6=259,6 тыс. руб. – сумма материалов с НДС (в Кэш-фло)
Общехозяйственные расходы: 30 тыс. руб. (без НДС)
30*0,18=5,4 тыс. руб. – НДС
30+5,4=35,4 тыс. руб. – общехозяйственные расходы с НДС, неизменны каждый год. (в Кэш-фло)
Заработная плата 70 000 руб. (в Кэш-фло)
Налоги к уплате:
ЕСН: 70*0,26=18,2 тыс. руб.
Налог на имущество:
|
Период |
Стоимость на начало |
Амортизация |
Стоимость на конец |
|
01.01.12 |
1076 981 |
17655 |
1059 326 |
|
01.02.12 |
1059 326 |
17655 |
1041 671 |
|
01.03.12 |
1041671 |
17655 |
1024 016 |
|
01.04.12 |
1024 016 |
17655 |
1006 361 |
|
01.05.12 |
1006 361 |
17655 |
988 706 |
|
01.06.12 |
988 706 |
17655 |
971 051 |
|
01.07.12 |
971 051 |
17655 |
953 396 |
|
01.08.12 |
953 396 |
17655 |
935 741 |
|
01.09.12 |
935 741 |
17655 |
918 086 |
|
01.10.12 |
918 086 |
17655 |
900 431 |
|
01.11.12 |
900 431 |
17655 |
882 776 |
|
01.12.12 |
882 776 |
17655 |
865 121 |
|
01.01.13 (след.года) |
865 121 |
17655 |
847 466 |
|
|
|
|
∑ 12 394 148 |
Среднегодовая стоимость имущества = 12394 148 / 13 = 953 396 руб.
Налог на имущество = 953396*2,2%=20975 руб.
Налог на прибыль:
Выручка
770000
Материалы
220000
Оплата производственного персонала
88200
Амортизация
211864
Общехозяйственные расходы
% по кредиту
30000
75 000
Налог на имущество
20975
Прибыль до налогообложения
123961
Налог на прибыль (20%)
24 792
Чистая прибыль
99 169
НДС:
93600 руб. – НДС к уплате в бюджет, но мы помним, что в конце 1 года у нас возмещение по НДС. И поэтому:
144214-93600=50614 руб. – НДС к возмещению из бюджета (данное возмещение будем учитывать в 4 году)
Итого налогов к уплате: 20975+18200+24792=63967 руб.