- •Тема 5. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли в целях налогообложения для российских организаций и для иностранных организаций.
- •Объектом налогообложения
- •2. Налог на прибыль организаций. Порядок определения доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.
- •3)*Доходы, которые не учитываются при определении нб.(251ст.*****)
- •Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
- •А. Материальные расходы 254
- •Б. Расходы на оплату труда 255
- •В. Амортизация имущества (256-259,3)
- •Линейный метод
- •Нелинейный метод.
- •Г. Прочие расходы
- •2) Внереализационные расходы
- •6. Налог на прибыль организаций. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговая база
- •7. Налог на прибыль организаций. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговая ставка (284ст)
- •8. Налог на прибыль организаций. Налоговый период. Отчетные периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •3. Налоговое законодательство Российской Федерации
- •Установление налогов и сборов
- •Тема 1. Теоретические основы налогообложения
- •1. Экономическое содержание налога и сбора Экономическое содержание налога и сбора
- •2. Система налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Элементы налогов
- •5. Методы взимания налогов
- •6. Налоговые отношения и их участники
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость
- •1. Плательщики ндс. Налоговые агенты. Неплательщики налога. Освобождение от исполнения обязанности по уплате налога
- •2. Объекты налогообложения по ндс. (ст. 146)
- •3. Налоговые базы по ндс. Момент определения налоговой базы
- •3. Налоговые базы по ндс. Момент определения налоговой базы
- •4.Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •1. 0 Процентов
- •5. Счета – фактуры
- •6. Налоговые вычеты по ндс
- •2. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды.
- •Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц.
- •4. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.Дата фактического получения дохода.
- •Тема 6. Транспортный налог
- •1. Плательщики транспортного налога и объект обложения. Транспортные средства не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки.
- •Нормативно-правовое регулирование
- •Глава 28 нк рф.
- •2. Порядок исчисления транспортного налога. Поправочный коэффициент. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности и порядок уплаты налога физическими лицами.
- •Сроки уплаты налога и представление декларации
- •3. Региональные особенности налога.
Тема 1. Теоретические основы налогообложения
1. Экономическое содержание налога и сбора Экономическое содержание налога и сбора
Налог-ст. 8 НК РФ- обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налог обладает 2-мя свойствами:
обязательность – это когда государство изымает часть дохода налогоплательщика в виде обязательного взноса и в порядке общественного принуждения.
Безвозмездность- уплата налога не сопровождается прямым или встречным исполнением со стороны государства и(или) муницип. Образований каких-либо обязательств, оказания услуг.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
2. Система налогов
12 ст. нк рф сущ. Налоги: федральные, региональные, местные.
Федеральные установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Региональными - установлены НК и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Законы субъектов РФ определяют элементы налогообл., в порядке и пределах установленные НК РФ. Это налоговая ставка, порядок, срок уплаты налогов. Также они могут устанавливать в порядке и пределах НК РФ особенности определения НБ, налоговых льгот, порядок и основание их применения.
Местными налогами и сборами - установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов РФ о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов РФ.
Сущ. Налоговые режимы.
Статья 13. Федеральные налоги и сборы
НДС
акцизы;
НДФЛ
ННП
НДПИ
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина.
Статья 14. Региональные налоги
Налог на имущ. Орг
Налог на игорный бизнес
Транспорт
Статья 15. Местные налоги и сборы
Земельный
Налог на имущ. Ф.л.
Торговый сбор
3. Классификация налогов
Множество налогов и их различное предназначение делают необходимость классифицировать налоги.
по степени компетенции органов законодательной, представительской власти налоги делятся:
А) федеральные. Устанавливаются нк рф и взимаются на всей территории рф
Б) региональные (законы субъектов+ нк, обязательны на территории субъектов рф)
В) местные ( органы мсу и нк)
по степени классификации.
прямые- налоги, взимаемые непосредственно с дохода/имущества налогоплательщика
косвенные- устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу (носитель налога платит).
по субъекту налога.
А) налоги только с орг. (ннп орг)
Б) налог с фл. (ндфл)
В) налог с орг. + физ. Л (транспортный налог)
по источнику уплаты:
налоги, которые включаются в стоимость (НДС)
налоги, включ. В с/с
по степени обложения:
- прогрессивные, т.е. тяжесть налогообложения возрастает с ростом дохода
-регрессивные, т.е. тяжесть налогообложения падает с ростом дохода
-пропорциональные-те. Измняется пропорционально росту доходов (вне зависимости от дохода ставка одна)
6) в зависимости от направления использования.
-текущие- взимаются с определенной периодичностью, в теч. Владения имуществом или получения дохода
-единовременные- совершение какихто событий (1 раз)
-военные налоги