- •Тема 5. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли в целях налогообложения для российских организаций и для иностранных организаций.
- •Объектом налогообложения
- •2. Налог на прибыль организаций. Порядок определения доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.
- •3)*Доходы, которые не учитываются при определении нб.(251ст.*****)
- •Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
- •А. Материальные расходы 254
- •Б. Расходы на оплату труда 255
- •В. Амортизация имущества (256-259,3)
- •Линейный метод
- •Нелинейный метод.
- •Г. Прочие расходы
- •2) Внереализационные расходы
- •6. Налог на прибыль организаций. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговая база
- •7. Налог на прибыль организаций. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговая ставка (284ст)
- •8. Налог на прибыль организаций. Налоговый период. Отчетные периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •3. Налоговое законодательство Российской Федерации
- •Установление налогов и сборов
- •Тема 1. Теоретические основы налогообложения
- •1. Экономическое содержание налога и сбора Экономическое содержание налога и сбора
- •2. Система налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Элементы налогов
- •5. Методы взимания налогов
- •6. Налоговые отношения и их участники
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость
- •1. Плательщики ндс. Налоговые агенты. Неплательщики налога. Освобождение от исполнения обязанности по уплате налога
- •2. Объекты налогообложения по ндс. (ст. 146)
- •3. Налоговые базы по ндс. Момент определения налоговой базы
- •3. Налоговые базы по ндс. Момент определения налоговой базы
- •4.Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •1. 0 Процентов
- •5. Счета – фактуры
- •6. Налоговые вычеты по ндс
- •2. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды.
- •Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц.
- •4. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.Дата фактического получения дохода.
- •Тема 6. Транспортный налог
- •1. Плательщики транспортного налога и объект обложения. Транспортные средства не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки.
- •Нормативно-правовое регулирование
- •Глава 28 нк рф.
- •2. Порядок исчисления транспортного налога. Поправочный коэффициент. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности и порядок уплаты налога физическими лицами.
- •Сроки уплаты налога и представление декларации
- •3. Региональные особенности налога.
2) Внереализационные расходы
Обоснованные затраты, затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией. Состав перечислен в статьях 265-269.
Расходы на содержание переданного по договору аренды имущества
Судебные расходы и арбитражные сборы
Расходы по операциям с тарой
Расходы по операциям с ФИС
Расходы на услуги банка
4. Налог на прибыль организаций. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
3)*РАСХОДЫ, НЕ УЧИТ. В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (270)
В виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения
В виде пеней, штрафов и иных санкций , перечисляемых в бюджет
5. Налог на прибыль организаций. Метод начисления. Кассовый метод. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
МЕТОДЫ ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Налоговое законодательство в статьях 271-273 устанавливает 2 метода признания доходов и расходов:
Метод начисления. Доходы признаютсяв том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место не зависимо от фактического поступления денежных средств или иного имущества в срок оплаты.Расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, которому они относятся, не зависимо от времени фактической выплаты денежных средств.
Кассовый метод. Применять этот метод могут лишь теорганизации, в которых в среднем заПредыдущие 4 Квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций БЕЗ НДС НЕ ПРЕВЫСИЛО 1 МЛН. РУБ. ЗА КАЖДЫЙ КВАРТАЛ. Не могут применять кассовый метод банки. При этом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках или в кассовой организации.Расходаминалогоплательщика признаютсязатраты при их фактической оплате.
6. Налог на прибыль организаций. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговая база
Налоговая база – денежное выражение прибыли. При ее исчислении суммы берутся без учета акцизы и НДС. При ее определении прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При определении НБ не учитываются доходы: в виде имущества, кот получено в форме залога или задатка; в виде суммы НДС подлежащих налоговому вычету у принимающей организации; в виде имущества полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При определении НБ не учитываются расходы: в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения; в виде пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет
7. Налог на прибыль организаций. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговая ставка (284ст)
Прибыль, полученная при реализации тру и ип, облагается налогом по ставке 20%.
При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, при этом указанная ставка не может быть ниже 13,5%.
К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0%.
Иностранные организации, получающие доход от использования содержания или сдачи имущества в аренду, уплачивать налог по ставке 10%.
Вся остальная прибыль организации облагается налогом по ставке 20%.