21.Налоговая система: элементы, назначение налоговых платежей, сборов и взносов, виды налогов. Принципы оптимальности налоговой системы.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) МО.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

объект налогообложения;

налоговая база;

налоговый период;

налоговая ставка;

порядок исчисления налога;

порядок и сроки уплаты налога

Федеральные налоги и сборы

1) НДС;

2) акцизы;

3) НДФЛ;

4) налог в ПФР,ФСС

5) налог на прибыль организаций;

6) НДПИ;

7) водный налог;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9) государственная пошлина.

Региональные налоги

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Местные налоги

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Принципы оптимальности налоговой системы

1) экономической эффективности. Налог не должен приводить к искажению экономического поведения налогоплательщика, если иное специально не предусмотрено введением налога или его изменением, например, введение налога на игорный бизнес;

2) административной простоты. Контроль за уплатой налогов не должен быть слишком дорогим, что возможно при достаточной простой и легко контролируемой налоговой системе. Так налог на прибыль является сложным с точки зрения контроля, административно простым является акциз;

3) политической ответственности. Органы законодательной и исполнительной власти как государственные, так и местные должны осознавать, что изменение налога (ставки, сроков уплаты, налогооблагаемой базы) приводит к сокращению поступлений в бюджеты или снижению экономической активности на территории, поэтому должен быть предусмотрен компенсационный механизм поступлений в бюджет. Если планируется снижение налогов, то увеличение поступлений в бюджеты возможно только с определенным временным лагом, при условии, что изменение налога, все же, приведет к росту экономической активности.

4) гибкости. Налоги должны изменять в соответствии с изменением экономической ситуации, дабы не ухудшать положения экономических агентов, и не приводит к изменению систем экономических отношений (если это не предусмотрено целями налоговой политики);

5) справедливости. Налоговая система должна быть справедлива к однородным налогоплательщикам. Налоги должны быть вертикально и горизонтально справедливы, именно процентная ставка налога позволяет реализовать данный принцип. Существует мнение, что именно косвенных налогов должной быть больше в налоговой системе, так как уровень доходов определяет возможность расходования средств и, следовательно, имеющие большие доходы в результате больших возможностей потребления платят большие налоги.

22.Либерально-буржуазная модель перехода к рыночной экономике. Переход к рыночной экономике по модели рыночного социализма.

2 модели перехода к рыночной экономике

1. Либерально-буржуазная модель (модель «шоковой терапии»)

Модель предполагает частную собственность и минимальную поддержку государства. Для «шоковой терапии» характерны либерализация экономики, либерализация цен, приватизация. Последствиями «шоковой терапии» являются всплеск уровня инфляции (гиперинфляция) и резкое падение ВВП. Либерально-буржуазная модель – это более быстрый путь перехода к рынку.

2. Модель рыночного социализма

Модель предполагает значительную долю государственной собственности и значительную поддержку населения. Для рыночного социализма характерны умеренная инфляция, более медленное и в меньшей степени падение ВВП, очень медленная приватизация, очень мягкая либерализация. Модель рыночного социализма – это более мягкий, но более длинный путь перехода к рынку.

Переход к рынку предполагает создание множества конкурирующих субъектов, способных без особого вмешательства государства самостоятельно отрегулировать рыночные отношения: сбалансировать спрос и предложение, отрегулировать цены, обеспечить население доходами.

Россия сначала пошла по пути либерально-буржуазной модели. Была проведена «шоковая терапия» цен. Россия использовала Венгерскую модель приватизации, которая в итоге не дала больших результатов, но частный сектор в экономике был сформирован. В начале 1990-х годов Россия была вынуждена перейти к модели рыночного социализма. Причинами этого послужили большой масштаб экономики, почти 100%-й государственный сектор и отсутствие на тот момент каких-либо рыночных механизмов в экономике страны.