2 Краткая экономическая характеристика спк «агидель»

2.1 Производственные ресурсы и эффективность их спользования

Земля в сельском хозяйстве является главным средством производства. За каждым сельскохозяйственным предприятием закреплена определенная площадь земли, которую они обязаны рационально использовать и стремиться к повышению почвенного плодородия.

Территория землепользования СПК «Агидель» Кармаскалинского района РБ расположена в северной лесостепной зоне республики Башкортостан.

Вся территория хозяйства представляет собой широкую волнистую равнину, разделенную рядом оврагов. Овраги и балки не очень глубокие имеют слабо асимметричные склоны.

Почвенный покров пахотных земель представлен в основном выщелоченными, типичными карбонатными черноземами (94,5%), среднесуглинистыми и другими почвами с нормальным увлажнением. Содержание гумуса в среднем по всему хозяйству 7,2% с колебаниями от 4 до 10%. Запасы гумуса в среднем от 160 до 240 тонн на 1 гектар.

Пастбищный период для крупного рогатого скота начинается в конце мая – начале июня и заканчивается в конце сентября – первую половину октября.

Вся земельная площадь хозяйства составляет 5091 га, в том числе сельскохозяйственных угодий – 4679га, из них пашни – 3589га, сенокосов – 428га, пастбища – 662 га, леса и кустарники занимают 207га, пруды и водоемы 107га.

Рассмотрим в таблице 2.1 состав и структуру земельных угодий СПК «Агидель».

Таблица 2.1 Наличие и структура земельных угодий

Показатели	2010		2011		2012		Отклонение		2010г в % к 2012г
	площадь	в % к итогу	площадь	в % к итогу	площадь	в % к итогу	га	%
Общая земельная площадь – всего	3437	100,0	3313	100,0	3313	100,0	-124	0	96,4
в том числе всего с/х угодий	3237	94,1	3112	93,9	3112	93,9	-125	-0,2	96,1
из них: пашня	2159	62,8	2034	61,4	2034	61,4	-125	-1,4	94,2
Сенокосы	614	17,8	614	18,5	614	18,5	0	0,7	100
Пастбища	464	13,5	464	14,0	464	14,0	0	0,5	100
Леса	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Древесно-кустарниковые растения	8	0,2	8	0,2	8	0,2	0	0	100
Прочие земли	96	2,8	127	3,8	127	3,8	31	10	132,3

Из данной таблицы 2.1 видно, что за анализируемые 2011-2012 годы, общий размер земельного фонда СПК «Агидель» уменьшился с 3437га до 3313га. В структуре земельного фонда преобладают сельскохозяйственные угодья, доля которых составляет 94% от общей земельной площади хозяйства. Общий размер сельскохозяйственных угодий, уменьшился с 3237 га до 3112га или на 3,9%. Это произошло в связи с уменьшением площади пахотных земель в отчетном году на 125га. Площадь пастбищ и сенокосов за три анализируемых года осталась неизменной и составляет 614га и 464га соответственно. Это дает возможность хозяйству развития животноводства, прежде всего скотоводства.

Определим экономическую эффективность использования земли. Для этого определим выход продукции зерновых и зернобобовых культур в расчете на 1 га пашни.

Таблица 2.2 Показатели эффективности использования земли

Годы	2010	2011	2012	Темп роста, %
Произведено на 100га пашни зерна, ц	2250	1509	412	18,3
Произведено на 100га пашни картофеля, ц	-	-	-	-
Произведено на 100га пашни овощей открытого грунта, ц	-	-	-	-
Произведено на 100га сельскохозяйственных угодий и пашни: мяса КРС, ц	20	23	2	10
молока, ц	342	363	374	109,3

Из таблицы становится ясно, что за 2010-2012гг. резко уменьшилось производство зерна с 2250ц в 2010г. до 412ц в 2012г. На 90% уменьшилось производство мяса. За рассматриваемый период увеличилось производство молока на 9,3% с 342ц в 2010г. до 374ц в 2012г.

Для более полной характеристики хозяйства необходимо рассмотреть не только состав и структуру земельных угодий хозяйства, но и использование посевных площадей. Представим эти данные в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Состав и структура посевных площадей

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012г.		2012г. в % к 2010г.
	Площадь, га	В % к общей площади	Площадь, га	В % к общей площади	Площадь, га	В % к общей площади
Посевная площадь с.-х. культур всего	2019	100	2197	100	2155	100	106,7
В том числе -зерновые и зернобобовые	1030	51,0	1040	47,3	929	43,1	90,2
-многолетние травы	467	23,1	528	24,0	290	13,4	62,1
-однолетние травы	202	10,0	249	11,3	436	20,2	215,8
-подсолнечник на зерно	-	-	-	-	-	-	-
-сахарная свекла	220	10,9	280	12,7	350	16,2	159,1
-кукуруза на силос и зеленый корм	100	5,0	100	4,5	150	6,9	150

В течение анализируемого периода площадь посевов хозяйства практически увеличилась на 6,7%. Однако ее структура претерпела значительные изменения. Так, на 9,8% уменьшилась посевная площадь зерновых культур, на 37,9% - многолетних трав, в 2 раза увеличилась посевная площадь однолетних трав и в 1,5 раза – сахарной свеклы и кукурузы на силос.

В процессе анализа производственно-экономического состояния предприятия необходимо также изучить структуру основных средств и дать оценку произошедшим изменениям. Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий основными средствами производства и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота, а, следовательно и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия.

Желательно, чтобы при этом увеличивалась доля активной части фондов, в том числе рабочих машин, оборудования и продуктивного скота.

В следующей таблице 2.4 проанализируем состав и структуру основных фондов предприятия за 2010-2012 годы.

Таблица 2.4 Состав и структура основных производственных фондов

Виды основных средств	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.						Отклонение	Темп роста, %
	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Здания	60	0,9	60	0,5	1651	11,1	1591		2751,6
Сооружения	-	-	-	-	-	-	-		-
Машины и оборудования	3253	40,5	5042	48,2	7025	47,5	3772		215,9
Транспортные средства	613	7,6	1077	10,3	1382	9,3	769		225,4
Производственный и хозяйственный инвентарь	-	-	-	-	76	0,7	76		-
Рабочий скот	465	5,8	465	4,6	446	3,0	-19		95,9
Продуктивный скот	3623	45,2	3806	36,4	4196	28,4	573		115,8
Многолетние насаждения	-	-	-	-	-	-	-		-
Итого	8014	100	10450	100	14776	100	6762		100

Данные таблицы 1.4 свидетельствует о том, что за три года сумма основных средств увеличилась на 6762 тыс.руб. В отчетном году увеличение произошло главным образом из-за поступления в СПК «Агидель» новых машин и оборудования на сумму 3772 тыс. руб., транспортных средств на сумму 769 тыс. руб., здании на сумму 1591 тыс. руб. Однако произошло уменьшение доли активной части фондов, так снизилась на 4,1% стоимость рабочего скота.

Таблица 2.5 Динамика показателей движения основных фондов

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение	Темп роста, %
1. Наличие фондов на начало года, тыс.руб.	7666	8014	10450	2784	136,3
2. Поступило фондов в течение года, тыс.руб.	1316	3529	5861	4545	445,3
3. Выбыло фондов в течение года, тыс.руб.	968	1083	1535	567	158,6
4. Наличие фондов на конец года, тыс.руб.	8014	10450	14776	6762	184,4
Коэффициенты: ввода (2/4) выбытия (3/1) замены (3/2) прироста (ввод-выбытие)	0,16 0,12 0,73 0,04	0,44 0,13 0,3 0,31	0,39 0,14 0,26 0,25	0,23 0,02 -0,47 0,21	243,7 116,6 35,6 625

Из таблицы 12.5 можно сделать вывод, что происходит увеличение основных фондов с каждым годом. В 2012г. в 4 раза поступило больше фондов чем в 2010г. и лишь в 1,5 раза больше – выбыло. Это характеризует финансовое состояние предприятия с положительной стороны, т.е. предприятие динамично развивается.

В следующей таблице рассмотрим показатели использования основных фондов на предприятии.

Таблица 2.6 Экономическая эффективность использования основных фондов

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение
Фондоотдача, тыс. руб.	2,81	3,12	2,05	-0,76
Фондоемкость, тыс. руб.	0,35	0,32	0,49	0,14
Фондовооруженность на 1 работника, тыс. руб.	104,07	145,1	184,7	80,63
Фондообеспеченность, тыс. руб.	2,47	3,15	4,46	1,99

Из таблицы 1.6 видно, что в динамике 2010г.-2012 г. все показатели намного увеличились, кроме фондоотдачи. Т.е. повысилась вооруженность основными фондами на 1 работника на 80,63 тыс.руб. в 2012г. по сравнению с 2010г. Фондообеспеченность предприятия на 1га земельных угодий также увеличилась до 4,46тыс.руб.

Обязательным и весьма важным элементом сельскохозяйственного производства наряду с основными фондами являются оборотные средства. Оборотные фонды – часть средств производства, которые единожды участвуют в производственном процессе и свою стоимость сразу и полностью переносят на производимую продукцию. К оборотным производственным фондам промышленного предприятия относится часть средств производства, вещественные элементы которых в процессе труда в отличие от основных производственных фондов расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико-химических свойств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Новая потребительная стоимость возникает в виде выработанной из них продукции.

Одним из важнейших факторов повышения темпов развития сельского хозяйства, снижения себестоимости продукции и повышения эффективности производства является улучшение использования оборотных средств. Рациональное использование их и снижение на этой основе материалоемкости производства ведет к удешевлению продукции и в конечном итоге к росту рентабельности предприятия.

Рассмотрим в таблице 2.7 состав и структуру оборотных средств предприятия.

Таблица 2.7 Состав и структура оборотных средств

Состав элементов оборотных средств	2010		2011		2012		2012г в % к 2010г
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
Производственные запасы	22081	85,3	19392	94,3	16224	92,8	73,5
в том числе: сырье, материалы	13179	50,9	8784	42,7	6423	36,7	48,7
животные на выращивании и откорме	4918	19,0	5458	26,5	7414	42,4	150,7
затраты в незавершенном производстве	1630	6,3	2048	9,9	2258	12,9	138,5
готовая продукция	2354	9,1	3102	15,1	129	0,74	1,2
НДС	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	3760	14,5	1152	5,6	1160	6,6	30,8
в том числе: покупатели и заказчики	51	0,2	117	0,5	-	-	-
Денежные средства	31	0,1	74	0,3	84	0,5	270,9
ИТОГО	25872	100	20558	100	17468	100	67,5

Из данных таблицы 1.7 заметно, что с 2010 года по 2012 год уменьшились производственные запасы на 26,5%, дебиторская задолженность почти в 3 раза, денежные средства увеличились на 270,9%, затраты в незавершенном производстве увеличились на 138,5%. По итоговой строчке произошло уменьшение почти в 2 раза.

Эффективность использования оборотных средств существенно влияет на финансовые результаты деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей. Для характеристики степени эффективности их использования применяют систему показателей, основными из которых являются:

• Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) – отношение денежной выручки от реализации продукции к среднему остатку оборотных средств:

Коб= В/Оср;

Чем выше при данных условиях коэффициент оборачиваемости, тем эффективнее используются оборотные средства.

• Коэффициент загрузки средств в обороте (Кзг) – обратный показатель коэффициенту оборачиваемости, характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на единицу (1 тыс. руб.) выручки от реализации продукции. Иными словами, он представляет собой затраты оборотных средств на получение единицы реализованной продукции и определяется по формуле:

Кзг=1/ Коб;

Чем меньше коэффициент загрузки средств в обороте, тем эффективнее используются оборотные средства.

• Продолжительность одного оборота (Т) показывает, за какой срок предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции:

Т=365/ Коб;

Сокращение продолжительности оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.

Данные показатели представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 Эффективность использования оборотных средств.

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение
1. Выручка, тыс.руб.	22549	32686	30306	7757
2. Количество дней анализируемого периода	365	365	365	0
3. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	22142	23215	19113	-3029
4. Продолжительность 1 оборота, дни (3*2/1)	358	259,2	230,2	-127,8
5. Коэффициент оборачиваемости средств, обороты (1/3)	1,01	1,4	1,6	0,59
6. Коэффициент загрузки (3/1)	0,9	0,7	0,6	-0,3

Таким образом, из таблицы видно, что с каждым годом оборотные средства используются все более эффективно. Во-первых, увеличивается коэффициент оборачиваемости на 0,59; во-вторых, уменьшается коэффициент загрузки, т.е. на 1 тыс. руб. выручки от реализации авансируется все меньшая сумма оборотных средств; в-третьих, уменьшается продолжительность одного оборота до 230,2 дней в 2012г.

Таблица 2.9 Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение
Материалоемкость продукции	1,00	0,64	0,84	-0,16
Материалоотдача	0,99	1,35	1,18	0,19
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции,%	122,9	84,0	71,8	-51,1
Прибыль на рубль затрат, руб.	0,17	16,5	-	-

Из данной таблицы мы видим, что с каждым годом уменьшается доля материальных затрат в себестоимости продукции, что несомненно является положительным моментом в деятельности предприятия. Также уменьшается материалоемкость до 0,84тыс.руб. на единицу продукции.

Таблица 2.10 Исходные данные для факторного анализа материальных затрат

Показатели	2011г.	2012г.	Отклонение	Темп роста, %
Сумма материальных затрат, тыс.руб. Объем валовой продукции, тыс.руб. Материалоемкость продукции, руб.	24142 37721 0,64	29522 35145 0,84	5380 -2576 0,2	122,3 93,2 131,25

Используя метод цепных подстановок, определим влияние материалоемкости и объема продукции на сумму материальных затрат.

Общее изменение материальных затрат, тыс.руб.:

МЗусл = ВП1 * МЕ0 = 37721 * 0,84 = 31685.

Изменение материальных затрат за счет объема валовой продукции:

МЗ (ВП) = МЗусл- МЗ0 = 31685 – 29522 = 2163.

Изменение материальных затрат за счет материалоемкости продукции:

МЗ (МЕ) = МЗ1 – МЗусл = 24142 – 31685 = -7543.

Рассмотрим численность и состав трудовых ресурсов анализируемого хозяйства в таблице 2.11.

Таблица 2.11 Состав и структура трудовых ресурсов

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012г.		2012г. в % к 2010г.
	Среднего-довая числ-ть, чел.	В % к итогу	Среднего-довая числ-ть, чел.	В % к итогу	Среднего-довая числ-ть, чел.	В % к итогу
По организации всего:	77	100	72	100	80	100	103,9
в т.ч.: работники в с/х производстве	76	98,7	70	97,2	78	97,5	102,6
в т.ч.: рабочие постоянные	64	83,1	58	82,8	66	82,5	103,1
из них: трактористы-машинисты	12	15,5	19	26,3	21	26,2	175
операторы машинного доения	7	9,1	8	11,1	8	10,0	114,3
скотники крупного рогатого скота	10	12,9	9	12,5	9	11,2	90
Работники свиноводства	3	3,9	1	13,9	2	2,5	66,6
работники коневодства	5	6,5	4	5,5	4	5,0	80
служащие	12	15,5	12	16,6	12	15,0	100
из них: руководители	5	6,5	5	6,9	5	6,2	100
специалисты	7	9,1	7	9,7	7	8,7	100
Работники торговли и общепита	1	1,3	2	2,7	2	2,5	200

Анализируя данные приведенной таблицы можно сделать вывод о том, что общая численность работников СПК «Агидель» в 2012 году увеличилась на 103,9% по сравнению с 2010 годом, что составляет в абсолютном выражении 3 человека. Численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве увеличилась на 102,6%, или на 2 человека. Кроме того, наблюдаются изменения в структуре трудовых ресурсов. Следует отметить увеличение трактористов-машинистов на 9 человек в 2012г.

Одним из основных показателей эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда. Наиболее обобщающими показателями производительности труда являются среднегодовая выработка продукции одним работающим, а также затраты труда на единицу продукции. Рассмотрим динамику показателей производительности труда в анализируемом хозяйстве.

Таблица 2.12 Эффективность использования трудовых ресурсов

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение	2012 г. в % к 2010г.
Среднегодовая численность работников, чел.	77	72	80	3	103,9
Отработано тыс.чел.-дней, всего	24	20	27	3	112,5
В том числе в расчете на 1 работника, дней (2/1)	300	270	330	30	110
Отработано тыс.чел.-ч., всего	172	132	174	2	101,1
В том числе в расчете на 1 работника, чел.-ч (4/1)	2,2	1,8	2,2	0	100
Продолжительность рабочего дня, час/день (4/2)	7,1	6,6	6,4	-0,7	90,1
Коэффициент использования трудовых ресурсов (6/7час.)	1,01	0,94	0,92	-0,9	91,1

Из таблицы видно, что в анализируемом периоде в хозяйстве с увеличение численности работников на 3 человека увеличились и отработанные чел.-дни на 112,5% и чел.-часы на 101,1%, а также уменьшилась продолжительность рабочего дня на 9,9%.

Таблица 2.13 Исходная информация для оценки влияния факторов второго порядка на производительность труда

Показатели	2011г.	2012г.	Отклонение	Темп роста, %
Производительность труда, руб.	3207,6	4646,4	1438,8	144,8
Количество дней отработанных одним работником за год, дней (Д)	270	330	60	122,2
Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, ч (П)	6,6	6,4	0,2	96,9
Среднечасовая выработка одного работника, руб/ч (СВ)	1,8	2,2	0,4	122,2

Способом цепных подстановок рассчитаем влияние факторов на производительность труда.

Изменение производительности труда за счет количества отработанных дней:

ПТ (Д) = ПТ1 – ПТ0 = (Д1 * П0 * СВ0) – ПТ0 = 3801,6 – 4646,4 = -844,8.

Изменение производительности труда за счет продолжительности рабочего дня:

ПТ (П) = ПТ2 – ПТ1 = (Д1 * П1 * СВ0) – ПТ1 = 3920,4 – 3801,6 = 118,8.

Изменение производительности труда за счет среднечасовой выработки одного рабочего:

ПТ (СВ) = ПТ3 – ПТ2 = 3207,6 – 3920,4 = -712,8.

Рассчитаем влияние факторов на производительность труда интегральным способом:

ПТ (Д) = 0,5 * 60 (6,4*1,8 + 6,6*2,2) + 1/3 * 60 * 0,2 * 0,4 = 844,8

ПТ (П) = 0,5 * 0,2 (330 * 1,8 + 270 * 2,2) + 1/3 * 60 * 0,2 * 0,4 = 118,8.

ПТ (СВ) = 0,5 * 0,4 (330 * 6,6 + 270 * 6,4) + 1/3 * 60 * 0,2 * 0,4 = 712,8

Таблица 2.14 Динамика производительности и оплаты труда

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	22549	32686	30306	7757	134,4
2. Численность ППП, чел.	77	72	80	3	103,9
3. Фонд заработной платы, тыс.руб.	6619	7120	7128	509	107,7
4. Сумма выплат социального характера, тыс.руб.	-	-	-	-	-
5. Производительность труда одного работника ППП, тыс. руб.	240,2	454,0	378,8	138,6	157,7
6. Среднегодовая зарплата 1 работника ППП, руб. (3*1000/2)	85961	98888	89100	3139	103,6
7. Средний доход на 1 работника ППП, руб. ((3+4)*100/2))	85961	98888	89100	3139	103,6
8. Удельный вес дохода работающих в выручке от реализации продукции, % ((3+4)*100/1)	29,3	21,8	23,5	-5,8	80,2

Из таблицы 1.14 можно отметить, что при увеличении численности работников на 103,9%, фонд оплаты труда увеличился на 107,7%, т.е. увеличилась среднегодовая зарплата на 1 работника на 103,6%. Производительность труда работников увеличилась в 1,5 раза, что является положительным моментом в деятельности предприятия.