Журнал-ордер и ведомость по счету № 41/2 “Товары” за _________месяц 20__ г.

№ операции		Сальдо на начало месяца		В дебет счета 41 с кредита счетов				Итого по дебету	С кредита счета 41 в дебет счетов					Итого по кредиту	Сальдо на конец месяца				Товарный отчет
		Д	К	60	41.1	19	42		90.2							Д	К	№		дата
1	2		3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14		15	16	17		18
	490000
6				737,50				737,50
9					950			950
10						95		95
11							445,63	445,63
14									380000					380000
Итого	490000			737,50	950	95	445,63	2228,13	380000					380000		112228,13

Записи в журнал-ордер и ведомость закончены “___”__________ 20__ г. Исполнитель ________________

В Главную книгу (или в сводные журнал-ордер и ведомость) записи произведены “__” ______ 20__ г

Исполнитель ________________ Главный (старший) бухгалтер ___________________

^{(подпись)}

Приложение 3

Расчет по распределению издержек обращения между оптовой и розничной торговлей

№ п/п	Показатели	Расчет	Сумма
1	Выручка от реализации товаров без НДС, руб., всего в т.ч. от розничной реализации от оптовой реализации	528000*10%:110%=48000	860000 380000 480000
2	Сумма общих расходов на продажу (относящихся и к оптовой, и к розничной реализации), руб., в т.ч. транспортных расходов.	1800+5800+2100+1400+700 +500+190=12490 1800	12490 1800
3	Расчет части общих расходов на продажу, приходящейся на - оптовую торговлю, в т. ч. часть транспортных расходов - розничную торговлю, в т. ч. часть транспортных расходов	12490:860000*100% = 1,45% 480000*1,45%=6960 480000*0,21%=1008 1800:860000*100%=0,21% 380000*1,45%=5510 380000*0,21%=798	6960 1008 5510 798
4	Расчет части НДС, приходящегося на транспортные расходы в розничной торговле	324*798:1800=143,64	143,64
5	Средний процент транспортных расходов - в оптовой торговле, % - в розничной торговле, %	1008:(480000+425852,73)=0,11 798:(380000+112228,13)=0,16	0,11 0,16
6	Сумма транспортных расходов, приходящаяся на остаток товаров на конец отчетного периода, руб. - в оптовой торговле - в розничной торговле	425852*0,11=468,44 112228,13*0,16=179,57	468,44 179,57
7	Сумма транспортных расходов, приходящаяся на реализованные товары, руб. - в оптовой торговле - в розничной торговле	1008-468,44=539,56 798-179,57=618,43	539,56 618,43
8	Сумма издержек обращения, приходящаяся на оптовый товарооборот, руб.	12000+150+3624=15774	15774
9	Сумма издержек обращения, приходящаяся на розничный товарооборот, руб.	19000+450+5738=25188	25188
10	Общая сумма расходов на продажу, относящаяся к оптовой торговле, руб.	15774+6960-468,44=22265,56	22265,56
11	Общая сумма расходов на продажу, относящаяся к розничной торговле, руб.	25188+5510-179,57=30518,43	30518,43

Приложение 4

Расчет реализованной торговой наценки

№ п/п	Показатели	Расчет	Сумма
1	Средний процент реализованной торговой наценки, %	(97500+445,63): (112228,13+380000)*100%=19,90	19,90%
2	Реализованная торговая наценка, руб.	380000*19,90%=75614	75614 красное сторно
3	Торговая наценка на остаток товаров на конец отчетного периода, руб.	97500+445,63-75614=22331,63	22331,63

3