Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспон-денция счетов

Сумма, руб.

(по вариантам)

Дт

Кт

9

1

На основании счета-фактуры № 10 и товаротранспортной накладной № 10 на склад оприходована мука и мешки от ООО «Агропрод». В сумму счета включены:

• мука;

41.1

100000

• НДС по муке;

19

1000

• мешки;

41.3

300

• НДС по мешкам;

19

54

ИТОГО

60

110354

2

Поступил на склад сахарный песок от ООО «Вятка-бакалея», при приемке выявлена недостача сахарного песка:

• в пределах норм естественной убыли – всего, в т.ч.

• стоимость недостающих товаров

• НДС

94

94

300

254,24

45,76

• по вине поставщика, в том числе:

• сахарного песка;

76.2

1300

• НДС по сахарному песку;

76.2

130

• тары;

76.2

4

• НДС по таре

76.2

0,72

ИТОГО

60

1734,72

3

На основании акта о приеме товара оприходован оставшийся сахар и мешки (сумму определить):

- сахарный песок;

41.1

131572,73

- мешки

41.3

396

ИТОГО

60

131968,73

4

Отражен НДС по поступившему

- сахару

- мешкам

19

19

60

60

13157,23

71,28

5

Списана недостача в пределах НЕУза счет ранее созданного резерва на покрытие потерь

96

94

300

6

Поступили в магазин товары от ООО «Оптторг», в документах поставщика (товаро-транспортная накладная №114 и счет фактура №125) указано:

- стоимость товаров;

41.2

625

- НДС по товарам;

41.2

112,50

ИТОГО

60

737,50

7

Коробки из-под кондитерских изделий оприходованы с целью последующей сдачи в утиль (15 штук по 0,5 рубля за штуку)

10

98

7,50

8

Оплачены счета поставщиков товаров (сумму определить):

- за август;

250000

- ООО «Агропрод»

110354

- ООО «Вятка-бакалея»

143472

- ООО «Оптторг»

737,50

ИТОГО

60

51

504563,50

9

С оптового склада в магазин передано 100кг муки высшего сорта для розничной реализации (сумму определить)

41.2

41.1

950

10

НДС по переданным товарам включен в их покупную стоимость (сумму определить)

41.2

19

95

11

Начислена торговая наценка (25%) по товарам принятым в магазин:

- от поставщика;

41.2

42

184,38

- со склада.

41.2

42

261,25

ИТОГО

445,63

12

Отражена реализация товаров за наличный расчет в магазине

50

90.1

380000

13

Сдана выручка инкассатору

57

50

300000

14

Списана учетная стоимость реализо-ванных в розницу товаров (сумму определить)

91.2

41.2

380000

15

Отгружены покупателю товары по:

—счет-фактуре № 110

176000

—счет-фактуре № 111

165000

—счет-фактуре № 112

187000

ИТОГО

62

90.1

528000

16

Списана учетная стоимость реализо-ванных со склада товаров

90.2

41.1

340000

17

Зачислены на расчетный счет денеж-ные средства от инкассатора (сумму определить)

51

57

300000

18

Предъявлен счет-фактура автотранс-портным предприятием за перевозку товаров. В сумму счета включена стоимость:

— транспортных расходов

44.3

1800

— НДС по транспортным расходам

19

324

ИТОГО

60

2124

19

Коробки из-под кондитерских изделий сданы в утиль (15 штук по отпускной цене 1 рубль за штуку):

- отражена выручка от реализации коробок;

62.

91.1

15

- начислен НДС с суммы выручки;

91.2

68

2,29

- списана учетная стоимость реализованных коробок;

91.2

10

7,50

- стоимость сданных в утиль коробок включена в состав прочих доходов отчетного периода

99

91.9

5,21

20

Начислены работникам склада за сентябрь:

— заработная плата

44.1

70

12000

— пособие по временной нетрудоспособности:

• за счет предприятия;

44.1

70

150

• за счет средств ФСС

69.1

70

900

21

Произведены отчисления на социальное страхование и страховому взносу от несчастных случаев и профзаболеваний (сумму определить)

44.1

69

3624

22

Начислены работникам магазина за сентябрь:

— заработная плата

44.2

70

19000

— пособие по временной нетрудоспособности:

• за счет предприятия;

44.2

70

450

• за счет средств ФСС

69.1

70

1600

23

Произведены отчисления на социальное страхование и страховому взносу от несчастных случаев и профзаболеваний (сумму определить)

44.2

69

5738

24

Начислена амортизация по торговому оборудованию

44.3

02

5800

25

Начислена амортизация по зданиям магазина и склада

44.3

02

2100

26

Израсходованы материалы:

— на упаковку реализованных товаров

44.3

10

1400

— на хозяйственные нужды

44.3

10

700

27

Начислен резерв на покрытие потерь в пределах норм естественной убыли

44.3

96

500

28

Начислена амортизация торговой марки

44.3

05

190

29

Оплачены услуги автотранспортного предприятия по перевозке товаров (сумму определить)

60

51

2124

30

В результате проведенной на складе инвентаризации выявлены

- излишки муки 1 сорта 10кг по цене 8 рублей за кг (сумму определить)

х

х

80

- недостача муки высшего сорта 15 кг по 10 рублей за кг (сумму определить)

х

х

х

150

По решению руководителя недостача муки высшего сорта зачтена излишками муки 1 сорта (сумму определить)

41.1

41.выс.

80

31

Отражена оставшаяся сумма недостачи (сумму определить)

94

41 выс.

70

32

Списана сумма недостачи в пределах норм естественной убыли за счет ранее созданного резерва

96

94

15

33

Сумма недостачи отнесена на виновное лицо (сумму определить)

73.2

94

55

34

Выявлены излишки сахара 25кг по цене 12 рублей за кг (сумму определить)

41.1

91.1

300

35

Списана часть общих расходов на продажу относящаяся к:

- оптовой торговле;

- розничной торговле.

(стр. 3 приложения 3)

44.1

44.2

44.3

44.3

7968

6308

36

НДС по транспортным расходам, приходящимся к розничной реализации, включен в состав расходов на продажу (сумму определить) (стр. 4 приложения 3)

44.2

19

143,64

37

Списываются расходы на продажу по оптовой реализации (сумму определить) (стр. 10 приложение 3)

90.2

44.1

22265,56

38

Списываются расходы на продажу по розничной реализации (сумму определить) (стр.11 приложение 3)

90.2

44.2

30518,43

39

Списана реализованная торговая наценка (сумму определить) (приложение 4)

90.2

42

75614 красное сторно

40

Исчислен НДС с объема реализации (сумму определить)

90.3

68

480000

41

Принят к зачету НДС по товарам (сумму определить)

68

19

34362,23

42

Принят к зачету НДС по транспортным расходам (сумму определить)

68

19

180,36

43

Принят к зачету НДС по таре (сумму определить)

68

19

125,28

44

Выявлен финансовый результат по операциям розничной торговли

90.9

99

45095,57

45

Выявлен финансовый результат по операциям оптовой торговли

90.9

99

117734,44