Вариант 2

Задача 1. Учетной политикой организации для целей налогообложения прибыли предусмотрен кассовый метод. В текущем налого­вом периоде отгружено продукции на сумму 188 600 руб. Поступи­ло на расчетный счет 290 280 руб. за отгруженную в предыдущем квартале продукцию. Расходы по производству и реализации опла­ченной продукции составили: материальные расходы 29 450 руб., расходы на оплату труда 56 800 руб., амортизационные отчисле­ния 32 650 руб., прочие расходы 29 900 руб. (в том числе на приоб­ретение сувенирной продукции для участия в выставке 4 580 руб.). Предприятие оплатило поставщику станок в размере 195 000 руб. Получен аванс в счет предстоящей поставки товаров 160 000 руб. Списана просроченная дебиторская задолженность в связи с исте­чением срока исковой давности — 75 000 руб.

Определите размер налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации.

Задача 2. Организация занимается оптовой торговлей. Совокуп­ная выручка за апрель, май, июнь составила 1 900 000 руб. В соот­ветствии со ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации ор­ганизация воспользуется с июля правом на освобождение от ис­полнения обязанностей НДС. Выручка, полученная в июле, соста­вила 720 тыс. руб. (без НДС), в августе — 840 тыс. руб. (без НДС) и в сентябре — 620 тыс. руб. (без НДС).

Какие документы необходимо представить для получения осво­бождения от НДС? Сохранит ли организация право на освобожде­ние от данного налога в дальнейшем?

Вариант 3

Задача 1. Работник предприятия за шесть месяцев текущего года получил следующие доходы: заработная плата по основному ме­сту работы: январь — 18 860 руб., февраль — 17 200 руб., март — 17 900 руб., апрель — 16 300 руб., май — 17 200 руб., июнь — 6800 руб.

Работнику в марте выплачена премия за производственные пока­затели — 10 000 руб., в июне оказана материальная помощь на ле­чение — 14 000 руб., в апреле вручен подарок к юбилею — 6000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 19 лет, являющегося сту­дентом ВЗФЭИ.

Определите сумму НДФЛ за текущий год.

Задача 2. ООО «Строймонтаж» в IV квартале имеет следующие результаты работы:

• отгружена продукция на сумму 600 тыс. руб.;

• построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж;

• стоимость строительно-монтажных работ — 100 тыс. руб.;

• оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 280 тыс. руб. (в том числе НДС). Из них оплачено 200 тыс. руб.;

• совершена бартерная сделка (реализовано 30 изделий по цене

600 руб.).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за IV квар тал, и укажите срок уплаты.

Вариант 4

Задача 1. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию 569 100 руб., отгружено товаров покупателям на сумму 780 200 руб., оплачено и принято к учету товарно-материальных ценностей для промышленно производственных нужд на сумму 464 900 руб., в том числе на сумму 128 000 руб. от организации, применяющей УСН, списана в связи с истечением срока исковой давности просрочен­ная дебиторская задолженность в сумме 282 000 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Задача 2. Семья из трех человек. В 2009 г. оплачено за лечение сына в возрасте 16 лет — 19 тыс. руб. За обучение дочери (возраст — 21 год) на дневном отделении — 26 тыс. руб. Совокупный доход матери 120 000 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.