ФЕД_НАЛОГИ_КОНТРОЛЬНАЯ

4

зать степень владения теоретическим материалом. Текст теоретической части работы не должен дублировать учебники или Налоговый кодекс Российской Федерации. В работе следует привести основные термины и определения, используемые при изложении теоретического вопроса, установить их взаимосвязь друг с другом. Итогом первой части контрольной работы должна стать логически выстроенная система знаний по конкретному вопросу. Обобщенный материал теоретической части может быть также изложен в виде структурно-логической схемы, которая позволит дополнительно раскрыть содержание конкретного вопроса учебной дисциплины.

Изложение теоретического вопроса должно сопровождаться иллюстративным материалом.

При выполнении практической части контрольной работы студент также должен продемонстрировать умение применять полученные знания для решения практических задач, правильно применять нормы налогового законодательства. При решении задач необходимо ссылаться на конкретные нормы Налогового кодекса РФ. Задачи должны быть решены последовательно, от этапа к этапу, содержать не только итоговый ответ, но и промежуточные результаты и все необходимые пояснения.

Контрольная работа выполняется самостоятельно в тетради либо на листах формата А4. Работа должна быть аккуратно оформлена, скреплена, она имеет титульный лист, содержание, список литературы, на последней странице необходимо проставить дату ее завершения и личную подпись студента. Объем теоретической части контрольной­ работы не должен превышать 10 страниц машинописного текста (кегль 14 Times News Roman, интервал 1,5).

3. Варианты теоретической части контрольной работы

Тема выбирается в соответствии с последней цифрой номера личного дела студента. По согласованию с преподавателем можно выбрать тему теоретической части работы в соответствии с темой выпускной квалификационной работы.

6

ственной пошлины. Объекты налогообложения и их классификация. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления и возврата государственной пошлины.

Тема 8. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли

Классификация и порядок определения доходов. Доходы от реализации и внереализационные доходы: состав и виды. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Виды расходов организаций и их группировка. Порядок признания расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Тема 9. Льготы по налогу на доходы физических лиц

Виды налоговых льгот по НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению. Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов. Социальные и имущественные налоговые вычеты: основания и особенности предоставления. Профессиональные налоговые вычеты.

Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых

Экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых. Значение НДПИ для формирования доходов бюджетной системы Российской Федерации. Общая характеристика объектов налогообложения. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты НДПИ.

4. Практическая часть контрольной работы

Номер варианта для выполнения практической части контрольной работы выбирается по букве фамилии студента в соответствии с таблицей.

7

5. Варианты практической части контрольной работы

Вариант 1

Задача 1. В III квартале на расчетный счет организации поступило 465 600 руб. за продукцию, отгруженную в предыдущем налоговом периоде, отгружено покупателям продукции на сумму 876 000 руб., оплачено товарно-материальных ценностей для промышленнопроизводственных нужд на сумму 364 600 руб., которые приняты к учету (счет-фактура, оформленный надлежащим образом, от поставщика получен). Получено штрафов за нарушение хозяйственных договоров (условий оплаты) на 76 800 руб. На расчетный счет поступила предоплата в счет поставки продовольственных товаров (сахар, мука) в размере 210 800 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за III квартал, и укажите сроки уплаты налога и сроки подачи налоговой декларации.

Задача 2. ООО «Метод» занимается производственной деятельностью и имеет следующие результаты работы во II квартале:

поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию — 190 тыс. руб.;

отгружена продукция на сумму 325 тыс. руб.;получен аванс под поставку продукции в марте — 55 тыс. руб.

(с НДС);приобретены основные средства производственного назначе-

ния на сумму 105 тыс. руб.;оплачено за коммунальные услуги — 45 тыс. руб. Все суммы указаны без учета НДС.

Исчислите НДС за II квартал.

Вариант 2

Задача 1. Учетной политикой организации для целей налогообложения прибыли предусмотрен кассовый метод. В текущем налоговом периоде отгружено продукции на сумму 188 600 руб. Поступило на расчетный счет 290 280 руб. за отгруженную в предыдущем квартале продукцию. Расходы по производству и реализации опла-

8

ченной продукции составили: материальные расходы 29 450 руб., расходы на оплату труда 56 800 руб., амортизационные отчисления 32 650 руб., прочие расходы 29 900 руб. (в том числе на приобретение сувенирной продукции для участия в выставке 4 580 руб.). Предприятие оплатило поставщику станок в размере 195 000 руб. Получен аванс в счет предстоящей поставки товаров 160 000 руб. Списана просроченная дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности — 75 000 руб.

Определите размер налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации.

Задача 2. Организация занимается оптовой торговлей. Совокупная выручка за апрель, май, июнь составила 1 900 000 руб. В соответствии со ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации организация воспользуется с июля правом на освобождение от исполнения обязанностей НДС. Выручка, полученная в июле, составила 720 тыс. руб. (без НДС), в августе — 840 тыс. руб. (без НДС) и в сентябре — 620 тыс. руб. (без НДС).

Какие документы необходимо представить для получения освобождения от НДС? Сохранит ли организация право на освобождение от данного налога в дальнейшем?

Вариант 3

Задача 1. Работник предприятия за шесть месяцев текущего года получил следующие доходы: заработная плата по основному месту работы: январь — 18 860 руб., февраль — 17 200 руб., март — 17 900 руб., апрель — 16 300 руб., май — 17 200 руб., июнь — 6800 руб.

Работнику в марте выплачена премия за производственные показатели — 10 000 руб., в июне оказана материальная помощь на лечение — 14 000 руб., в апреле вручен подарок к юбилею — 6000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 19 лет, являющегося студентом ВЗФЭИ.

Определите сумму НДФЛ за текущий год.

Задача 2. ООО «Строймонтаж» в IV квартале имеет следующие результаты работы:

отгружена продукция на сумму 600 тыс. руб.;построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж;стоимость строительно-монтажных работ — 100 тыс. руб.;

9

оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 280 тыс. руб. (в том числе НДС). Из них оплачено 200 тыс. руб.;

совершена бартерная сделка (реализовано 30 изделий по цене 600 руб.).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за IV квартал, и укажите срок уплаты.

Вариант 4

Задача 1. В отчетном периоде поступило на расчетный счет за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию 569 100 руб., отгружено товаров покупателям на сумму 780 200 руб., оплачено и принято к учету товарно-материальных ценностей для промышленно-производственных нужд на сумму 464 900 руб., в том числе на сумму 128 000 руб. от организации, применяющей УСН, списана в связи с истечением срока исковой давности просроченная дебиторская задолженность в сумме 282 000 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет. Задача 2. Семья из трех человек. В 2009 г. оплачено за лечение

сына в возрасте 16 лет — 19 тыс. руб. За обучение дочери (возраст — 21 год) на дневном отделении — 26 тыс. руб. Совокупный доход матери 120 000 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.

Вариант 5

Задача 1. Рассчитать НДФЛ исходя из следующих данных: работник предприятия получил заработную плату в течение января — июня текущего года 7500 руб. ежемесячно, компенсацию за использование личного автомобиля для служебных поездок 1200 руб. ежемесячно. В марте работник получил ссуду в размере 48 000 руб. под 5% годовых сроком на один год. Согласно условиям договора займа проценты удерживаются из заработной платы работника ежемесячно.

Работник имеет одного ребенка в возрасте 10 лет.

Задача 2. Организация является плательщиком налога на прибыль и вносит ежемесячные авансовые платежи. За шесть месяцев

10

текущего года организация располагает следующими данными для исчисления налога:

выручка от реализации продукции с налогом на добавленную стоимость 360 тыс. руб.;

затраты, связанные с производством и реализацией продукции, 120 тыс. руб.;

прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, 12 тыс. руб.;штрафы, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров,

3 тыс. руб.;реализованы основные средства на сумму 48 тыс. руб. с нало-

гом на добавленную стоимость;первичная стоимость 34 тыс. руб.;износ 10 тыс. руб.;

внесено авансовых платежей в I квартале 25 тыс. руб. Требуется исчислить налог на прибыль за 6 месяцев.

Вариант 6

Задача 1. В отчетном периоде поступило на расчетный счет 465 600 руб. за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию, отгружено покупателям продукции на сумму 876 000 руб., оплачено товарно-материальных ценностей на сумму 364 600 руб., которые в этом же периоде приняты к учету, получена предоплата 76 800 руб. На расчетный счет зачислен кредит 600 000 руб. За отчетный период уплачено НДС в бюджет 93 600 руб.

Определите размер штрафа за неполную уплату НДС.

Задача 2. Соколов И. А. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде Соколов И. А. получил следующие доходы:

зарплата — 8 тыс. руб. в месяц;премия 20% от зарплаты в месяц;

материальная помощь — 1 тыс. руб. в месяц;подарок стоимостью 5 тыс. руб. в июле.

В налоговом периоде перечислено детскому дому 45 тыс. руб. Необходимо определить: налоговую базу по НДФЛ, размер социальных и стандартных вычетов, сумму налога к возврату из бюд-

жета (к доплате).