ФЕД_НАЛОГИ_КОНТРОЛЬНАЯ

11

Вариант 7

Задача 1. Организация использует метод начислений и в I квартале текущего года получила выручку от реализации продукции в размере 652 100 руб., на расчетный счет поступил кредит банка 120 000 руб., в результате инвентаризации имущества выявлен излишек ТМЦ на сумму 2600 руб., поступил задаток в счет предстоящей поставки товаров в размере 160 000 руб. Отгружено продукции покупателям на сумму 434 800 руб. Расходы организации составили: оплачены ТМЦ на сумму 124 200 руб., оплачены станки для основного производства 400 000 руб., выплачены дивиденды 86 000 руб., расходы на оплату труда составили 96 400 руб., амортизационные отчисления — 37 800 руб., налоги — 42 430 руб.

Определите размер авансового платежа по налогу на прибыль организаций.

Задача 2. Петрова О. А. продала свой дом за 1 450 000 руб. Этот дом находился в собственности Петровой О. А. 5 лет. Ежемесячный заработок составляет 7 тыс. руб. Петрова О. А. имеет двух несовершеннолетних детей.

Определите сумму НДФЛ за год.

Вариант 8

Задача 1. Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере производства товаров народного потребления и в сфере розничной торговли. Доход, полученный предпринимателем за год, составил 2 340 000 руб., в том числе оптовый товарооборот — 160 000 руб. Документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, составили 980 000 руб.

Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате по итогам года. Задача 2. Учетной политикой определение выручки производится методом начислений. Организация имеет следующие показатели:выручка от реализации собственной продукции 750 тыс. руб.;

выручка от реализации покупных товаров 500 тыс. руб.;доходы от сдачи имущества в аренду 40 тыс. руб.;затраты, связанные с производством и реализацией продукции,

700 тыс. руб.;

12

поступили средства в уставный капитал 320 тыс. руб.;в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в раз-

мере 350 тыс. руб.

Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет.

Вариант 9

Задача 1. ООО «Техно» осуществляет оптовую торговлю технологическим оборудованием. На расчетный счет поступила выручка от реализации оборудования на сумму 2 850 000 руб., которое отгружено в предыдущем налоговом периоде. Получен аванс в счет предстоящей поставки товаров на сумму 600 000 руб. Установлена пожарная сигнализация в помещениях. Для этих целей закуплено оборудование на общую сумму 48 000 руб., которое оплачено, принято к учету в январе. В январе оно установлено, стоимость установки составила 24 000. Установку осуществляла организация, применяющая УСН. Перечислена арендная плата за помещения, находящиеся в муниципальной собственности, 50 000 руб.

Определите размер налога на добавленную стоимость, подлежащего внесению в бюджет.

Задача 2. Работнице предприятия, матери двоих детей (школьник 15 лет и 21 — студент дневной формы обучения) по основному месту работы начислена заработная плата: в январе — 6100 руб.,

вфеврале — 7200 руб., в марте — 8450 руб.

Вбухгалтерию подано заявление с просьбой о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

По месту основной работы в феврале получена материальная помощь в размере 4000 руб.

Рассчитайте фактически уплаченный налог на январь–март.

Вариант 10

Задача 1. Организация применяет метод начислений, в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 450 000 руб., в счет предстоящей поставки товаров на расчетный счет поступил аванс 185 000 руб. Расходы организации составили: материальные расхо-

13

ды 178 000 руб., амортизационные отчисления — 85 000 руб., расходы на оплату труда — 200 000 руб., прочие расходы — 56 000 руб.

Вотчетном периоде организация оплатила, приняла к учету и ввела в эксплуатацию станок стоимостью 280 000 руб. Учетной политикой предусмотрено применение «амортизационной премии» по вводимым в эксплуатацию основным средствам.

Определите размер налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет региона.

Задача 2. Сотруднику конструкторского бюро (участвовал в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС, имеет несовершеннолетнего ребенка) начислена заработная плата: январь — 9100 руб., февраль — 8200 руб., март — 8230 руб., апрель — 10 300 руб.

Вбухгалтерию подано заявление с просьбой о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

По месту основной работы в марте получена материальная помощь в размере 3000 руб.

Вапреле получена компенсация за оплату командировочных расходов — 3200 руб., в том числе 2950 руб. в пределах нормы.

Рассчитайте фактически уплаченный налог за январь–апрель.

14

Литература

Основная

1. Конституция Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (в 2 частях). 3. Колчин С.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. —

М.: ИПБ-БИНФА, 2010.

4. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации. — М.: ЮНИТИДАНА, 2010.

5. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. А.З. Дадашева. — М.: ИНФРА-М : Вузовский учебник, 2008.

Дополнительная

1. Майбуров И.А., Ушак Н.В., Косов М.Е. Теория и история налогообложения: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение». — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник. — М.: Юрайт, 2010.

Электронные ресурсы

1. Информация об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации: [Электронный ресурс]. — URL: http://www. roskazna.ru/reports/mb.html.

2. Клерк [Сайт]. Регионы Российской Федерации. — URL: http:// www.klerk.ru/region/.

15

3. Федеральная налоговая служба: [Официальный сайт]. — URL: http://www.nalog.ru.

4. Федеральное казначейство (Казначейство России): [Официальный сайт]. — URL: http://roskazna.ru.

6. http://taxpravo.ru.

Федеральные налоги. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса, обучающихся по специальности 080105.65 «Финансы и кредит», специализация «Налоги и налогообложение». — М.: ВЗФЭИ, 2011.

Редактор Е.Б. Егорова Корректор О.Н. Крендясова Компьютерная верстка Т.В. Иванниковой

ЛР ИД № 00009 от 25.08.99 г.

Подписано в печать 24.06.11. Формат 60×90 1/16. Бумага офсетная. Гарнитура Times. Усл.-печ. л. 1.

Изд. № 1/67-11. Тираж 110 экз. Заказ № 2256.

Редакционно-издательский отдел Всероссийского заочного финансово-экономического института (ВЗФЭИ) Олеко Дундича, 23, Москва, Г-96, ГСП-5, 123995