- •«Финансовый университет при правительстве российской федерации»
- •Владимирский филиал
- •Кафедра «Менеджмент и маркетинг»
- •Курсовая работа
- •1.1 Анализ назначения и источников финансирования
- •1.2 Анализ баланса предприятия на начало планируемого года
- •1.3 Прогнозирование объемов работ
- •1.4 Планирование переменных издержек
- •1.5 Планирование постоянных издержек
- •1.6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
- •1.7 Планирование движения денежных средств
- •1.8 Формирование баланса деятельности предприятия на конец планируемого года
- •1.9 Расчет финансовых показателей
- •1.10 Анализ безубыточности предприятия
1.5 Планирование постоянных издержек
Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.
В производстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).
Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений: по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.
Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:
=170/7=24
Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 8.
По заработной плате - расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.
Таблица 8
Информация об управленческом персонале предприятия
№ п.п |
Наименование должности |
Среднемесячная зарплата 1 работника |
Кол-во работников |
Суммарная |
зарплата | ||||
гр.3 * гр.4 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Управляющий (президент) фирмы |
30750 |
1 |
30750 |
2. |
Вице-президент по производству |
20700 |
1 |
20700 |
3. |
Секретарь-машинистка |
9450 |
2 |
18900 |
4. |
Инженер по технической документации |
10950 |
2 |
21900 |
5. |
Инженер-технолог |
12000 |
2 |
24000 |
6. |
Экономист-сметчик |
13300 |
3 |
39900 |
7. |
Бухгалтер |
20550 |
4 |
82200 |
8. |
Диспетчер по закупкам и транспорту |
10200 |
3 |
30600 |
9. |
Инженер по оперативно-производственному планированию |
10300 |
2 |
20600 |
10. |
Менеджер объекта |
17000 |
2 |
34000 |
11. |
Уборщица |
6100 |
2 |
12200 |
Итого: |
|
161300 |
24 |
335750 |
Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений. При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:
=18500000/20*12=77083,4
=808600/5*12=13476,7
где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.
Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.
Тогда амортизация соответственно составит:
=2411184,00*0,2/15*12=2679,09
=2411184,00*0,8/4*12=40186,40
Аобщ=254715,49
Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты проценты.
Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.
Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:
Р к долг= 614464,73 руб;
Р к кратк=2813308,39 руб;
Р – размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
К – сумма первоначального долга;
Т – период погашения долга, лет;
i – ставка годового процента, доли единиц.
Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, то есть на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, то есть тоже на 12.
В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в таблицу 9.
Таблица 9
Расчет постоянных затрат, рублей
№ п/п |
Наименование видов затрат |
Я |
Ф |
М |
1кв |
Ап |
Май |
Ин |
2 кв |
Ил |
Ав |
С |
3кв |
О |
Н |
Д |
4кв |
год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
1 |
Заработная плата руководителей, специалистов, служащих |
335 750 |
335 750 |
335 750 |
1 007 250 |
335 750 |
335 750 |
335 750 |
1 007 250 |
335 750 |
335 750 |
335 750 |
1 007 250 |
335 750 |
335 750 |
335 750 |
1 007 250 |
4 029 000 |
2 |
Начисления на заработную плату (30%) |
100 725 |
100 725 |
100 725 |
302 175 |
100 725 |
100 725 |
100 725 |
302 175 |
100 725 |
100 725 |
100 725 |
302 175 |
100 725 |
100 725 |
100 725 |
302 175 |
1 208 700 |
3 |
АО на полное восстановление ОФ |
254 715 |
254 715 |
254 715 |
764 146 |
254 715 |
254 715 |
254 715 |
764 146 |
254 715 |
254 715 |
254 715 |
764 146 |
254 715 |
254 715 |
254 715 |
764 146 |
3 056 586 |
4 |
Расходы на служебные командировки |
63 610 |
63 610 |
63 610 |
190 829 |
63 610 |
69 970 |
80 466 |
214 046 |
92 536 |
92 536 |
92 536 |
277 608 |
87 909 |
83 514 |
75 162 |
246 585 |
929 068 |
(табл7гр4*1,04%) | ||||||||||||||||||
5 |
Временные здания и сооружения |
194 498 |
194 498 |
194 498 |
583 495 |
194 498 |
213 948 |
246 040 |
654 487 |
282 946 |
282 946 |
282 946 |
848 839 |
268 799 |
255 359 |
229 823 |
753 982 |
2 840 803 |
(табл7гр4*3,18%) | ||||||||||||||||||
6 |
Конторские и представительские расходы |
9 786 |
9 786 |
9 786 |
29 358 |
9 786 |
10 765 |
12 379 |
32 930 |
14 236 |
14 236 |
14 236 |
42 709 |
13 524 |
12 848 |
11 563 |
37 936 |
142 933 |
(табл7гр4*0,16%) | ||||||||||||||||||
7 |
Расходы на коммунальные услуги |
20 184 |
20 184 |
20 184 |
60 551 |
20 184 |
22 202 |
25 532 |
67 918 |
29 362 |
29 362 |
29 362 |
88 087 |
27 894 |
26 500 |
23 850 |
78 243 |
294 800 |
(табл7гр4*0,33%) | ||||||||||||||||||
8 |
Расходы, связанные с кредитованием /Долг.кредит |
716 331 |
716 331 |
716 331 |
2 148 994 |
716 331 |
716 331 |
716 331 |
2 148 994 |
614 465 |
614 465 |
614 465 |
1 843 394 |
614 465 |
614 465 |
614 465 |
1 843 394 |
7 984 777 |
9 |
Расходы, связанные с кредитованием /Кратк.кредит |
2 868 712 |
2 868 712 |
2 868 712 |
8 606 136 |
2 868 712 |
2 868 712 |
2 868 712 |
8 606 136 |
2 813 308 |
2 813 308 |
2 813 308 |
8 439 925 |
2 813 308 |
2 813 308 |
2 813 308 |
8 439 925 |
34 092 123 |
10 |
Прочие постоянные расходы |
97 861 |
97 861 |
97 861 |
293 582 |
97 861 |
107 647 |
123 794 |
329 302 |
142 363 |
142 363 |
142 363 |
427 089 |
135 245 |
128 483 |
115 634 |
379 362 |
1 429 335 |
(табл7гр4*1,6%) | ||||||||||||||||||
|
ИТОГО |
4 662 172 |
4 662 172 |
4 662 172 |
13 986 517 |
4 662 172 |
4 700 766 |
4 764 446 |
14 127 385 |
4 680 408 |
4 680 408 |
4 680 408 |
14 041 223 |
4 652 335 |
4 625 667 |
4 574 997 |
13 852 999 |
56 008 124 |