- •II раздел Расчетная часть
- •Исходные данные для выполнения курсовой работы.
- •Обычная система налогообложения Определение доходов предприятия.
- •Доходы предприятия за год.
- •Определение расходов предприятия.
- •Расходы предприятия за год.
- •Материальные расходы.
- •Расходы на оплату труда.
- •Амортизация.
- •Здания и сооружения.
- •Оборудование.
- •Грузовые автомобили.
- •Компьютер.
- •Амортизация за год.
- •Прочие расходы.
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, ффомс. Платежи в пф рф. (ставки на 2014 г.)
- •Страховые взносы за год.
- •Налог на имущество.
- •Транспортный налог.
- •Страхование от производственного травматизма и несчастных случаев.
- •Обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств (осаго).
- •Расходы на рекламу.
- •Представительские расходы.
- •Расходы на переподготовку кадров.
- •Проценты за пользование кредитом.
- •Расчет ндс.
- •Расчет налога на прибыль.
- •Уплаченные налоги за год.
- •Определение налоговой нагрузки на предприятие.
Расходы предприятия за год.
Таблица 2
Показатели |
Сумма, руб. | ||
с НДС |
НДС |
без НДС | |
Расходы, связанные с производством и реализацией | |||
Материальные расходы |
5047600 |
769973 |
4277627 |
Расходы на оплату труда |
3325200 |
- |
3325200 |
Амортизация |
1793996 |
- |
1793996 |
Прочие расходы, в том числе: |
3411925 |
60285 |
3351640 |
Страховые взносы в фонды, в том числе: |
997560 |
- |
997560 |
Пенсионный фонд РФ |
731544 |
- |
731544 |
Фонд социального страхования |
96431 |
- |
96431 |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
169585 |
- |
169585 |
Страховые платежи от производственного травматизма |
36577 |
- |
36577 |
Налог на имущество организации |
418096 |
- |
418096 |
Транспортный налог |
44100 |
- |
44100 |
ОСАГО |
14580 |
- |
14580 |
Расходы на рекламу |
53000 |
8085 |
44915 |
Представительские расходы |
133008 |
- |
133008 |
Расходы на переподготовку кадров |
36000 |
- |
36000 |
Расходы на услуги связи |
31200 |
- |
31200 |
Расходы на канцелярские товары |
67200 |
10251 |
56949 |
Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля |
14400 |
- |
14400 |
Расходы на услуги ЧОП |
275000 |
41949 |
233051 |
Остаточная стоимость проданного оборудования |
293644 |
- |
293644 |
Итого |
13578721 |
830258 |
12748463 |
Внереализационные расходы | |||
Проценты за пользование кредитом |
90734 |
- |
90734 |
Уплаченные штрафы |
21000 |
- |
21000 |
Материальный ущерб от пожара |
410000 |
- |
410000 |
Итого |
521734 |
- |
521734 |
ИТОГО РАСХОДОВ |
14100455 |
830258 |
13270197 |
Материальные расходы.
Данные о материальных расходах приведены в задании за месяц, поэтому сначала находится годовая сумма материальных расходов. В зависимости от того, включен ли НДС в сумму расходов или нет, расчет НДС производят либо по расчетной ставке 18/118 или по налоговой ставке 18%.
В эту же статью следует отнести стоимость основных средств, которая не превышает 40 тыс. руб. (в курсовой работе – это мобильный телефон).
Все расходы следует рассчитывать как с учетом НДС, так и без учета НДС. Полученные значения заносят в таблицу 2.
.
Материальные расходы с НДС в год = 420 000*12+7600=5047600р.
НДС = 5047600*0,18/1,18=769973р.
Материальные расходы без НДС = 5047600-769973=4277627р.
|
С НДС |
НДС |
Без НДС |
Материальные расходы |
5040000 |
768814 |
4271186 |
Мобильный телефон |
7600 |
1159 |
6441 |
Итого |
5047600 |
769973 |
4277627 |
Расходы на оплату труда.
Месячные расходы на оплату труда приведены в задании. При расчете годовых расходов на оплату труда следует учесть факт приема на работу еще одного водителя с аналогичной заработной платой. Водитель принимается на работу с начала месяца покупки автомобиля. Полученное значение заносим в таблицу 2 (графа НДС не заполняется).
Месячная заработная плата (руб.):
Директор – 51000р.
Бухгалтер – 38000р.
Водители – 2*28000=56000р.
Автослесарь − снабженец –29000р.
Автослесарь – 27000*3=81000р.
Уборщица – 15100р.
Новый водитель-28000р.
Расходы на оплату труда = 51000+38000+56000+29000+81000+15100=270100р.
Расходы на оплату труда за год = 270100*12+28000*3=3325200р.