II раздел Расчетная часть

В процессе выполнения курсовой работы студент должен рассчитать все налоги и платежи, которые необходимо уплатить предприятию при обычной системе налогообложения и при применении специальных налоговых режимов.

По условию курсовой работы предприятие занимается грузовыми автомобильными перевозками, выполняет работы по техническому обслуживанию и текущему ремонту автомобилей, а также имеет платную стоянку на 15 машиномест площадью 250 кв. м. Для охраны платной стоянки привлекается частное охранное предприятие (ЧОП).

На предприятии имеются следующие основные средства: здания и сооружения, оборудование для выполнения работ по ТО и ремонту, грузовые автомобили Бортовый КАМАЗ 65117-010-62, используемые для перевозок грузов населению. В задании приведена остаточная стоимость перечисленных основных средств на начало года.

В течение года предприятие приобретает еще один аналогичный автомобиль и компьютер. Для приобретения автомобиля и компьютера был взят кредит на один год под 16% годовых.

На предприятии работают:

- директор (старше 1966г. рождения)

- бухгалтер (младше 1967г. рождения)

- 2 или 3 водителя (все водители старше 1966г.)

(по кол-ву см. исходные данные),

- 4 автослесаря (3 младше 1967г.), один из которых выполняет по совместительству обязанности снабженца на личном автомобиле ВАЗ-2110 (старше 1966г.)

- уборщица (старше 1966г.).

С начала месяца, в котором был приобретен автомобиль, на работу принимается еще 1 водитель с аналогичной заработной платой.

Доходы предприятия формируются из текущих доходов от реализации услуг по перевозке грузов, выполнения работ по ТО и ремонту автомобилей, от аренды платных стоянок, а также из разовых доходов от продажи неиспользуемого оборудования и штрафов, полученных от клиентов за невыполнение договорных обязательств.

Расходы предприятия состоят из текущих расходов, связанных с производством и реализацией работ и услуг, а также расходов на покупку грузового автомобиля, компьютера, мобильного телефона, оплату процентов за пользование краткосрочным кредитом и штрафов, уплаченным клиентам за невыполнение договорных обязательств.

Исходные данные для выполнения курсовой работы.

1. Доходы за месяц:

1.1. Доходы от выполнения перевозок – 735 тыс. руб. (+)

1.2. Доходы от работ по ТО – 335 тыс. руб. (-)

1.3. Доходы от аренды платных стоянок – 31 тыс. руб. (+)

2. Доходы за год:

2.1. Доходы от продажи оборудования – 450 тыс. руб. (+) в V месяце

2.2. Полученные штрафы – 31 тыс. руб.

3. Расходы за месяц:

3.1. Материальные расходы – 420 тыс. руб. (+)

3.2. Расходы на оплату труда:

а) директор – 51 тыс. руб.,

б) бухгалтер –38 тыс. руб.,

в) 3 водителя по 28 тыс. руб.,

г) автослесарь - снабженец – 29 тыс. руб.,

д) автослесари по 27 тыс. руб.,

е) уборщица – 15,1 тыс. руб.

3.3. Расходы на услуги связи – 2,6 тыс. руб. (наличными)

3.4. Расходы на канцелярские товары – 5,6 тыс. руб. (+)

4. Расходы за год:

4.1. на покупку грузового автомобиля(Бортовый КАМАЗ 65117-010-62) – 2.240 млн. руб. (+) в X месяце

4.2. на покупку компьютера – 51 тыс. руб. (+) в январе

4.3. на покупку мобильного телефона – 7,6 тыс. руб. (+) в январе

4.4. Расходы на рекламу – 53 тыс. руб. (+)

4.5. Представительские расходы – 150 тыс. руб. (наличными)

4.6. Расходы на переподготовку кадров – 36 тыс. руб. (наличными)

4.7. Расходы на услуги ЧОП – 275 тыс. руб. (+)

4.8. Материальный ущерб от пожара – 410 (тыс. руб.)

4.9. Уплаченные штрафы – 21 тыс. руб.

5. Стоимость основных средств на начало года:

5.1. Здания и сооружения – 12,6 млн. руб.

5.2. Оборудование – 7,1 млн. руб.

5.3. Грузовые автомобили – 2 штуки по 175 тыс. руб. за единицу

Примечание: знак (+) обозначает с учетом НДС, знак (-) означает без учета НДС.