12. Принципы налогового менеджера.

1) принцип законности;

2) принцип разумности

3) принцип оптимизации

4) принцип единства

5) принцип продолжительности во времени;

6) принцип непрерывности

7) принцип документального оформления

8) принцип адекватности затрат

9) принцип независимости

10) принцип подконтрольности

11) принцип конфиденциальности

13. Налоговый мониторинг.

Налоговый мониторинг – это специально-организованное систематическое наблюдение за состоянием налогового поля организации, с целью его оценки, контроля и прогноза.

Налоговый мониторинг проводится в отношении:

1. Правового поля организации в целом;

2. Новых планов;

3. Существующих налогов: а) те, которые организация уплачивает;

б) по тем налогам, по которым организация не является

плательщиком;

4. В отношении налоговых льгот;

5. Альтернативных способов налогообложения (применение специальных налоговых режимов);

6. Налоговых юрисдикций;

7. Сроков юридических действий.

Задачи мониторинга:

- не допустить ситуации, когда при изменении законодательства, увеличится налоговое бремя организации;

- не пропустить более благоприятной для организации налоговой позиции.

Инструменты специалиста, проводящего налоговый мониторинг:

1. - налоговый кодекс;

- федеральные законы о налогах и сборах;

- приказы;

- инструкции;

- проекты законов.

2) – законодательство субъекта РФ, местных органов власти, регулирующие налоговое поле организации;

3) постановления арбитражных судов различного уровня;

4) разъяснение, комментарии специалистов, аудиторов и налоговых органов.

14. Пределы налогового планирования.

Пределы НП – специальные методы, позволяющие предотвратить уклонение от уплаты налогов и существенно ограничить сферу налогового планирования.

3. группы пределов (внешние):

1. Законодательные ограничения;

Существует ряд мер, направленных на превентивное предотвращение уклонения от уплаты налогов: обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе в качестве налогоплательщика; обязанность предоставлять налоговые декларации и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; обязанность удерживать налоги у источников. За нарушение налогового законодательства предусмотрены экономические меры ответственности.

2. Административные воздействия;

С их помощью создается возможность оперативного вмешательства в деятельность налогоплательщиков, направленную на уклонение от уплаты налогов.

3. Судебный механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Законодательство Российской Федерации признает институт уклонения от уплаты налогов. Согласно ст. 198-199 Уголовного кодекса, уклонение от налогов признается в форме уклонения от подачи декларации о доходах и включения в нее заведомо ложных сведений, а также включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо сокрытие других объектов налогообложения.

Внутренние пределы:

1. Предел цены;

2. Предел рентабельности.