10. Формирование договорной политики в целях оптимизации налогообложения.

Договорная политика – считается использование возможности выбора типа договора, партнера сделки, условий хозяйственных договоров, с целью достижения желаемого финансового результата или определенной структуры активов организации.

В процессе реализации договорной политики, для каждого договора необходимо проводить экономико-правовую экспертизу, которая включает:

1. Правовую экспертизу, т.е. рассмотрение условий сделки с т. зр. гражданского законодательства.

2. Бухгалтерскую, т.е. анализ возможных вариантов бухгалтерского оформления заключенного договора.

3. Налоговую экспертизу, т.е. рассмотрение договора с т. зр. Возникновения объектов налогообложения.

4. Финансовую, т.е. расчет изменения показателей финансового состояния организации в результате заключения договора.

Конечной целью экспертизы является заключение договора, обеспечивающего эффективное использование ресурсов организации и оптимизацию налоговых обязательств.

Основные инструменты договорной политики:

1. Выбор вида договора

договор комиссии;

договор продажи;

договор подряда.

2. Выбор контрагента:

- резидент, нерезидент;

- плательщики и неплательщики НДС;

- юридическое и физическое лицо.

ФЛ у него покупаем – налогообложение может быть разное:

- если нал. организация и орган государственного и муниципального управления;

- аренда государственного имущества.

3) определение отдельных условий договора (обязательные и необязательные условия).

11. Формирование службы налогового планирования, задачи ее участников.

Должностные обязанности лиц, занимающихся НП:

1. Бухгалтер:

- осуществляет налоговый учет, выполняет работы по анализу и контролю за состоянием и результатами хозяйственной деятельности, в целях налогообложения;

- исчисляет налоговые платежи;

- составляет в налоговой части отчетные калькуляции себестоимости готовой продукции;

- участвует в работе по подготовке рабочего плана счетов, форм первичных документов, налоговых регистров;

- проводит работу по совершенствованию методов налогового учета и отчетности;

- составляет в установленные сроки налоговую отчетность для представления в налоговые органы.

2) Экономист:

- осуществляет работу по налоговому планированию, направленную на организацию рациональной хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями налогового законодательства;

- подготавливает исходные данные для составления проектов перспективных и годовых налоговых планов;

- разрабатывает, с учетом прогнозных и маркетинговых данных, налоговый раздел производственного плана;

- принимает участие в обосновании, с точки зрения влияния на налоговое поле, освоение новых видов продукции, новой техники и прогрессивной технологии;

- осуществляет комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, выявляет резервы снижения налоговых отчислений;

- ведет учет и контроль за ходом выполнения плановых заданий по предприятию и его подразделениям.

3) Налоговый юрист:

- разрабатывает документы налогового правового характера;

- проводит изучение, анализ и обобщение арбитражной практики в сфере налогообложения;

- принимает участие в работе по заключению хозяйственных договоров, проведении их налогово-правовой экспертизы;

- осуществляет информирование работников организации о действующем налоговом законодательстве и изменения в нем;

- представляет интересы организации в отношениях с государственными органами на предмет урегулирования налоговых споров;

- осуществляет налоговый мониторинг.