- •Уральский государственный экономический университет
- •Распределение часов по предмету «Бухгалтерский (финансовый) учет» фсп (3,5 года)
- •Тема 1. Концепции финансового учета План изучения темы 1
- •Практическое занятие № 1
- •Тема 2. Учет основных средств
- •Тема 3. Учет нематериальных активов
- •Практическое занятие № 3
- •Тема 4. Учет финансовых вложений и ценных бумаг
- •Тема 5. Учет материально-производственных запасов
- •Практическое занятие № 5.2
- •Тема 6. Учет денежных средств
- •Тема 7. Учет расчетов и обязательств
- •Тема 8. Учет капитала и средств целевого финансирования
- •Тема 9. Учет доходов и расходов
- •Практическое занятие № 9.1
- •Тема 10. Учет труда и его оплаты
- •Тема 11. Учет финансовых результатов
- •Практическое занятие № 11
- •Тема 12. Финансовая отчетность
- •Нормативно-правовые акты
- •Контрольная работа
- •Введение
- •1. Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов. (Расчеты к операции 28)
- •2. Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от установленной себестоимости материалов.
- •3. Ведомость распределения затрат вспомогательного производства (Расчеты к операции № 46)_____________
- •4. Расчет распределения затрат вспомогательного производства.
- •6. Калькуляция себестоимости диван-кровати (Расчеты к операции № 57)
- •7. Калькуляция себестоимости кресла. (Расчеты к операции №57)
- •(Расчеты к операции № 61)__________
- •Ведомость № 2
- •Журнал-ордер № 4
- •Оборотная ведомость аналитического учета по сч.10 «Материалы»
- •Журнал-ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Журнал-ордер № 1
- •Ведомость №. 1
- •Журнал-ордер № 2
- •Журнал-ордер № 7
- •Журнал-ордер № 10
- •Баланс зао «Валенсия» за декабрь
- •Примерные темы курсовых работ «Бухгалтерский (финансовый) учет».
- •К экзамену по финансовому учету
Контрольная работа
по финансовому учету
Введение
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета или по программе 1С.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели закрытого акционерного общества «Валенсия».
ЗАО «Валенсия» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
- основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
- амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
- амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
- в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;
- незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
- выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
- оплата труда – повременная, окладная. По результатам за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1.8% от начисленной заработной платы;
- удержания налога на доходы с физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
- виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
- отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.
Задание
Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложениях 1, 2, 3). Записать в счетах суммы начисленных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 200__г.
Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
Заполнить формы бухгалтерской отчетности (ф. 1-5).
Контрольную работу можно выполнить в автоматическом режиме.
Работа выполняется по одному из 5 вариантов. Выбор темы определяется по предложенному порядку.
А, Б, В, Г, Д, Е – 1 вариант;
Ж, З, И, К, Л – 2 вариант;
М, Н, О, П, Р – 3 вариант;
С, Т, У, Ф, Х, Ч – 4 вариант;
Ц, Ш, Щ, Э, Ю, Я – 5 вариант.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 200__г.
Наименование счета |
Варианты | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
Сумма, т. р. |
Сумма, т. р. |
Сумма, т. р. |
Сумма, т. р. |
Сумма, т. р. | |
Основные средства |
306 000 |
306 000 |
306 000 |
306 000 |
306 000 |
Амортизация основных средств |
44 000 |
44 000 |
44 000 |
44 000 |
44 000 |
Нематериальные активы |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
Амортизация нематериальных активов |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
Материалы |
735 |
736 |
737 |
738 |
739 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам |
320 |
320 |
320 |
320 |
320 |
Основное производство |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
Готовая продукция |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
Касса |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
Расчетный счет |
1 994 |
1 994 |
1 994 |
1 994 |
1 994 |
Задолженность поставщикам |
1 920 |
1 920 |
1 920 |
1 920 |
1 920 |
Задолженность покупателя |
600 |
600 |
600 |
600 |
600 |
Задолженность бюджету |
186 |
186 |
186 |
186 |
186 |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения |
304 |
304 |
304 |
304 |
304 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
800 |
800 |
800 |
800 |
800 |
Задолженность подотчетных лиц |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Задолженность кредиторам |
328 |
328 |
328 |
328 |
328 |
Прибыль текущего года |
7 000 |
7 001 |
7 002 |
7 003 |
7 004 |
Уставный капитал |
158 010 |
158 010 |
158 010 |
158 010 |
158 010 |
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством |
350 |
350 |
350 |
350 |
350 |
Добавочный капитал |
93 000 |
93 000 |
93 000 |
93 000 |
93 000 |
Нераспределенная прибыль |
3 021 |
3 021 |
3 021 |
3 021 |
3 021 |
Краткосрочные кредиты банков |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200__г.
состав основных средств:
Группа ОС |
Наименование ОС |
Место эксплуатации |
Балансовая стоимость, т. р. |
Код нормы амортизации |
Норма амортизации (годовая),% |
100 |
Здание каменное двухэтажное |
|
90 000 |
|
1.2 |
100 |
Здание кирпичное |
|
29 600 |
|
2.5 |
100 |
Здание каменное |
|
126 000 |
|
1.2 |
407 |
Силовые машины – 1 |
|
12 900 |
|
33.3 |
407 |
Силовые машины – 2 |
|
12 900 |
|
33.3 |
448 |
Пишущие машинки |
|
120 |
|
12.5 |
449 |
Машины швейные универсальные старого образца |
|
135 |
|
10 |
449 |
Машины швейные универсальные |
|
19 865 |
|
10 |
480 |
Вычислительные машины |
|
4 480 |
|
12.5 |
504 |
Автомобили легковые |
|
3 800 |
|
11.1 |
504 |
Автомобили грузовые |
|
4 000 |
|
14.3 |
600 |
Инструмент |
|
2 040 |
|
1.2 |
700 |
Несгораемые сейфы |
|
160 |
|
6.5 |
|
ИТОГО |
|
306 000 |
Х |
Х |
нематериальные активы в сумме 60 000 р. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 200 __г.:
Счет субсчет |
Наименование |
Ед. изм |
Покупная цена, р. |
Кол-во |
Покупная стоимость |
ТЗР, т.р. |
Фактическая себестоимость, р | ||||||||
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Ткань обивочная |
м |
30 |
6 000 |
180 000 |
54000 |
55000 |
56000 |
57000 |
58000 |
234 000 |
235 000 |
236 000 |
237 000 |
238 000 |
|
Ткань «Бязь» |
м |
4.2 |
2 000 |
8 400 |
4 600 |
4 600 |
4 600 |
4 600 |
4 600 |
13 000 |
13 000 |
13 000 |
13 000 |
13 000 |
|
Разные материалы |
шт |
2 |
5 000 |
10 000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
|
Итого |
Х |
Х |
Х |
198 400 |
60600 |
60600 |
60600 |
60600 |
60600 |
259 000 |
259 000 |
259 000 |
259 000 |
259 000 |
|
Бензин |
л |
2 |
60 000 |
120 000 |
36000 |
36000 |
36000 |
36000 |
36000 |
156 000 |
156 000 |
156 000 |
156 000 |
156 000 |
|
Всего материалов |
|
|
|
318 400 |
96600 |
96600 |
96600 |
96600 |
96600 |
415 000 |
415 000 |
415 000 |
415 000 |
415 000 |
|
Спецодежда |
шт. |
400 |
475 |
190 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
190 000 |
190 000 |
190 000 |
190 000 |
190 000 |
|
Шкафы офисные |
шт. |
2 000 |
20 |
40 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
|
Столы офисные |
шт. |
1 000 |
90 |
90 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
|
Итого инвентаря |
|
|
|
320 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
320 000 |
|
Всего по счету 10 |
|
|
|
638 400 |
96600 |
96600 |
96600 |
96600 |
96600 |
735 000 |
736 000 |
737 000 |
738 000 |
739 000 |
Остатки материалов и инвентаря на 1 декабря 200__г. (для компьютерного учета):
Счет субсчет |
Наименование |
Ед. изм. |
Количество |
Покупная цена, р. |
Покупная стоимость, р. |
|
Ткань обивочная |
м |
6 000 |
39.0 |
234 000 |
|
Ткань «Бязь» |
м |
2 000 |
6.5 |
13 000 |
|
Разные материалы |
шт. |
6 000 |
2.0 |
12 000 |
|
Итого |
Х |
Х |
Х |
259 000 |
|
Бензин |
л |
|
2.0 |
156 000 |
|
Всего материалов |
|
|
|
415 000 |
|
Спецодежда |
шт. |
475 |
400 |
190 000 |
|
Шкафы офисные |
шт. |
20 |
2 000 |
40 000 |
|
Столы офисные |
шт. |
90 |
1 000 |
90 000 |
|
Всего инвентаря |
|
|
|
320 000 |
остатки незавершенного производства на 1 декабря 200__г.(р.)
Статьи затрат |
Изделия | |
диван-кровать |
кресло | |
Материалы |
60 000 |
20 000 |
Основная заработная плата производственных рабочих |
30 000 |
10 000 |
Отчисления на социальные нужды |
11 550 |
3 850 |
Общепроизводственные расходы |
36 450 |
12 150 |
Общехозяйственные расходы |
12 000 |
4 000 |
Итого |
150 000 |
50 000 |
остатки задолженности бюджету (р.):
налог на добавленную стоимость 90 000
налог на доходы физических лиц 96 000
итого 186 000
остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, (р.):
органам социального страхования 22 000
пенсионному фонду 252 000
органам обязательного медицинского страхования 28 000
итого 304 000
задолженность поставщикам, (р.):
ЗАО «Нева» 1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) 720 000
Итого 1 920 000
задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10 000 р.
задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 60 000 р.
10)задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 200__г.
№п/п |
Фамилия, инициалы |
Сумма, р. |
1 |
Александров Г.А. |
4 000 |
2 |
Иванов А.А. |
2 000 |
3 |
Семенов Т.В. |
1 000 |
4 |
Соколов А.П. |
3 000 |
|
Прочие |
790 000 |
|
итого |
|
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 200__г.:
Организация |
Сумма, р. |
Узел связи района |
50 000 |
Профком |
10 000 |
Прочие |
268 000 |
Итого |
328 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200__г.
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, р. |
Д
|
К | |||||||
|
Учет денежных средств и расчетов |
|
|
| |||||||
1 |
Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
900 |
|
| |||||||
2 |
Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. |
900 |
|
| |||||||
3 |
Авансовый отчет Соколова А.П. №111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, - 700, суточные сверх норм – 80) |
780 |
|
| |||||||
4 |
Приходный кассовый ордер №302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
120 |
|
| |||||||
5 |
Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 р. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 р. Товарный чек и чек ККМ приложены |
9840 |
|
| |||||||
6 |
Денежный чек №131092. Приходный кассовый ордер №303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
800 000 |
|
| |||||||
7 |
Платежные ведомости №10-13. Расходный кассовый ордер №300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь |
780 000 |
|
| |||||||
8 |
Платежная ведомость №10 Депонирована заработная плата |
? |
|
| |||||||
9 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком |
1 500 |
|
| |||||||
10 |
Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
? |
|
| |||||||
11 |
Приходный кассовый ордер №304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. |
160 |
|
| |||||||
12 |
Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета : в фонд социального страхования профкому фабрики в фонд обязательного медицинского страхования в пенсионный фонд налог на доходы физических лиц налог на добавленную стоимость авансовые платежи налогов – всего в том числе: а) налог на добавленную стоимость б) налог на прибыль Итого |
22 400 8 000 28 800 252 800 96 000 90 000 300 000
200 000 100 000 798 000 |
|
| |||||||
13 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32 000 |
192 000 |
|
| |||||||
14 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
? |
|
| |||||||
15 |
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную продукцию в ноябре |
600 000 |
|
| |||||||
16 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения №214-246 Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС – 250, проценты банку за просроченный краткосрочный кредит в погашение ранее полученного кредита банка узлу связи деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС – 20 000) Итого |
1 500 500 40 000 50 000 120 000 212 000 |
|
| |||||||
17 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС – 200) |
1 200 |
|
| |||||||
18 |
Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма |
1 500 |
|
| |||||||
|
Учет материалов |
|
|
| |||||||
19 |
Платежное требование-поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет №12 за бязь (4000 м по цене 4.2 р.), принятую по приходному ордеру №8 от 5 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС 18% Всего |
16 800 3 200 20 000 ? ? |
|
| |||||||
20 |
Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината |
? |
|
| |||||||
21 |
Платежное требование-поручение №18 от 1декабря Минского комбината Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 р.), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС 18% Всего |
180 000 36 000 216 000 ? ? |
|
| |||||||
22 |
Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» №10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 р. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря: покупная стоимость НДС 18% Всего
|
6 000 ? ? |
|
| |||||||
23 |
Требования-накладные №16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 р. за ед.) |
250 |
|
| |||||||
24 |
Лимитно-заборная карта №4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: |
|
|
| |||||||
|
бязь |
обивочная ткань |
| ||||||||
Диван-кровать Кресло итого |
2000м 3000м 5000м |
3500м 4500м 8000м |
113 400 147 600 261 000 |
|
| ||||||
25 |
Лимитно-заборная карта №5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов-кроватей (500 шт.) кресел (1 500 шт.) Итого |
1 000 3 000 4 000 |
|
| |||||||
26 |
Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л) |
7 000 |
|
| |||||||
27 |
Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака на общепроизводственные нужды транспортным цехом Итого |
? ? ? ? ? ? |
|
| |||||||
|
Учет основных средств и нематериальных активов |
|
|
| |||||||
28 |
Акт приемки-сдачи отремонтированных. Реконструированных и модернизированных объектов - №6, счет №18, платежное требование-поручение №27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего |
20 000 ? ? |
|
| |||||||
29 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение №77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполнение работ по капитальному ремонту здания |
? |
|
| |||||||
30 |
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №5 от 7 декабря. Счета-фактуры №62, 63 Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС) первоначальная стоимость износ б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС – 2 500 000): первоначальная стоимость износ |
40 000 120 000 80 000 15000000 12900000 900 000 |
|
| |||||||
31 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) |
? |
|
| |||||||
32 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины |
? |
|
| |||||||
33 |
Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС Всего |
140 000 ? ? |
|
| |||||||
34 |
Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) |
? |
|
| |||||||
35 |
Акт приемки-передачи основных средств №12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина |
? |
|
| |||||||
36 |
Акт приемки-передачи основных средств №13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) |
100 000 |
|
| |||||||
37 |
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: сумма арендной платы НДС Всего |
12 000 ? ? |
|
| |||||||
38 |
Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: основного цеха транспортного цеха управления фабрики Итого |
1 010 657 109 334 173 934 1 293 925 |
|
| |||||||
39 |
Платежное поручение №30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: сумма арендной платы НДС Всего |
12 000 ? ? |
|
| |||||||
40 |
Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы |
? |
|
| |||||||
41 |
Акт на списание основных средств №3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: первоначальная стоимость износ |
135 000 100 000 |
|
| |||||||
42 |
Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной |
200 |
|
| |||||||
43 |
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта собственного изготовления |
2 000 |
|
| |||||||
|
Учет расчетов по оплате труда |
|
|
| |||||||
44 |
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов-кроватей кресел б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов-кроватей кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни Итого Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики 300 чел.; 3) для компьютерного учета используются данные для начисления заработной платы |
240 000 120 000
200 000 100 000 80 000 90 000 150 000
70 000 30 000 14 000 14 000 1 110 800
|
|
| |||||||
45 |
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления от начисления заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам |
? |
|
| |||||||
46 |
Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы физических лиц |
130 358 |
|
| |||||||
47 |
Приказ директора фабрики №15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли |
5 000 |
|
| |||||||
48 |
Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В. |
? |
|
| |||||||
49 |
Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы |
? |
|
| |||||||
50 |
Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных |
? |
|
| |||||||
|
Учет затрат на производство |
|
|
| |||||||
51 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг: основному цеху 15 т/км Всего – 20 т/км |
? ? ? |
|
| |||||||
52 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: диваны-кровати кресла Итого |
? |
|
| |||||||
53 |
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы: диваны-кровати кресла Итого |
? |
|
| |||||||
54 |
Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей |
? |
|
| |||||||
55 |
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диванов-кроватей 3000 кресел Итого Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: |
? ?
|
|
| |||||||
|
Статьи затрат |
диван |
Кресло |
|
|
| |||||
Материалы Основная заработная палата рабочих Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого |
27 000 30 000 11 220 27 450 9 330 105 000 |
9 000 10 000 3 740 9 150 3 110 35 000 |
|
|
| ||||||
|
Учет отгрузки и продаж продукции |
| |||||||||
56 |
Платежные требования-поручения №25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: диваны-кровати по цене 2400 р. кресла по цене 400 р. |
? ? |
|
| |||||||
Покупатели |
Диваны |
Кресла |
|
|
| ||||||
ЗАО «Прогресс» Магазин «Рондо» Итого |
50 1150 1200 |
100 2900 3000 |
|
|
| ||||||
|
НДС Всего |
? ? |
|
| |||||||
57 |
Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» |
? |
|
| |||||||
58 |
Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную продукцию за счет полученного аванса |
? |
|
| |||||||
59 |
Расчет бухгалтерии Списывается практическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции |
? |
|
| |||||||
60 |
Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц |
|
|
| |||||||
61 |
Выписка из расчетного счета от 27 декабря Начислено и уплачено за рекламу продукции: стоимость услуги по рекламе НДС Всего |
25 000 ? ? |
|
| |||||||
62 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу |
? |
|
| |||||||
63 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение №15 от 20 декабря Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления : стоимость услуги по доставке НДС Всего б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС – 200 000) в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС – 100 000) за материалы, поступившие в ноябре |
8 000 ? ? 1200000 600 000 |
|
| |||||||
64 |
Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью |
? |
|
| |||||||
65 |
Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию |
800 000 |
|
| |||||||
66 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции (закрыть счета 90/ 1,2,3) |
? |
|
| |||||||
67 |
Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов (закрытие счета 91) |
? |
|
| |||||||
68 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль |
? |
|
| |||||||
69 |
Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам |
? |
|
| |||||||
70 |
Справка бухгалтерии Производится закрытие счетов 90, 91, 99 |
? |
|
|