- •Аудит и контроллинг персонала
- •Темы и содержание семинарских и практических занятий
- •Тема 1. Теоретические основы аудита персонала Основные вопросы:
- •Задание для самостоятельной работы:
- •Тема 2. Организация аудиторской деятельности в сфере труда Основные вопросы:
- •Задание для самостоятельной работы:
- •Тема 3. АудитОрский анализ эффективности использования персонала Основные вопросы:
- •Задание для самостоятельной работы:
- •Тема 4. Аудит деятельности службы управления персоналом Основные вопросы:
- •Задание для самостоятельной работы:
- •Тема 5. Контроллинг персонала Основные вопросы:
- •Задание для самостоятельной работы:
Задание для самостоятельной работы:
Провести на изучаемом предприятии (организации) аудиторский анализ по одному из ниже перечисленных направлений аудита:
аудит эффективности использования персонала
аудит эффективности использования рабочего времени
аудит производительности труда
аудит систем мотивации и оплаты труда
аудит условий труда
аудит работы служб управления персоналом
Предварительно представить в таблице направления аудиторского анализа, используемые источники информации и необходимые для аудиторской проверки показатели. Форму представления информации см. ниже.
Задачи (направления) анализа |
Информационная база |
Показатели (объекты аудиторского анализа) |
|
|
|
Задачи:
1. Расчеты показывают, что для выполнения годовой программы предприятию потребуется затратить 3200 тыс. нормо-часов, в том числе по цеху № 1 – 600 тыс., № 2 – 1500 тыс., №3 – 1100 тыс. нормо-часов. Нормы выполняются в среднем на 115 %. Определите явочную и списочную численность рабочих по цехам и в целом по предприятию. Полезный фонд рабочего времени – 234 дня. Коэффициент невыходов рабочих Кн = 1,12.
Фактически численность рабочих-заточников в инструментальном цехе составляет 16 человек. Определить требуемую численность рабочих, исходя из запланированной программы выпуска и необходимых норм времени (таблица 3), а также ее соответствие фактической численности.
Таблица 3
Заточка: |
Программа на плановый период (количество заточек инструмента), тыс.шт. |
Норма времени плановая на заточку инструмента, н-ч. |
Новых резцов |
100 |
0,15 |
Износившихся резцов |
315 |
0,04 |
Сверл |
60 |
0,05 |
Универсального инструмента |
30 |
0,02 |
Пил |
4 |
0,25 |
Проч. инструмента |
50 |
0,15 |
Плановый коэффициент выполнения норм = 1,15, плановый ФРВ одного заточника в год = 1880 час.
3. На основании данных, приведенных в таблице 3, выявить отклонения (абсолютные, относительные) фактических показателей численности от плановых показателей. Сделать заключение об уровне обеспеченности предприятия персоналом в целом и по отдельным категориям.
Таблица 4
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение | |
чел. |
% | |||
1. Объем товарной продукции, млн. руб. |
960,0 |
978,6 |
|
|
2. Среднесписочная численность работников, чел. |
824 |
820 |
|
|
В т.ч. 2.1. Промышленно-производственный персонал, чел. Из него: |
820 |
819 |
|
|
2.1.1. рабочие: - основные - вспомогательные |
710 427 283 |
709 422 287 |
|
|
2.1.2. - руководители - специалисты - служащие |
21 59 26 |
23 56 26 |
|
|
2.1.3. МОП |
4 |
5 |
|
|
2.2. Непромышленный персонал |
4 |
1 |
|
|
Методические указания:
Относительное отклонение фактической численности основных рабочих от плановой определяется с учетом выполнения плана по объему производства продукции:
∆Чотнор= Чфор – Чплор*Квн
где ∆Чотнор – относительное отклонение численности основных рабочих, чел.;
Чфор , Чплор– плановая и фактическая численность основных рабочих, чел.;
Квн – коэффициент выполнения плана по объему производства
∆Чотнппп= Чфппп – (Чплвсп.р + Чплрсс + Чплор*Квн)
где ∆Чотнппп – относительное отклонение численности ППП, чел.;
Чфппп – фактическая численность ППП, чел.;
Чплвсп.р , Чплрсс – плановая численность вспомогательных рабочих и РСС, чел.;
4. Пользуясь данными таблицы 4, необходимо изучить структуру персонала по категориям, провести расчет в т.ч. следующих показателей:
- удельный вес РСС в общей численности персонала
- удельный вес рабочих в численности ППП
- удельный вес вспомогательных рабочих в численности ППП и рабочих. Ответить на следующие вопросы:
- соответствуют ли найденные соотношения отдельных категорий персонала (например, соотношение специалистов и служащих) принятым нормативам?
- о чем свидетельствуют выявленные отклонения (например, увеличение по сравнению с планом удельного веса вспомогательных рабочих)?
- чем может быть обусловлено изменение структуры персонала по категориям (увеличение (снижение) удельного веса руководителей, специалистов, основных, вспомогательных рабочих)? Привести возможные причины неукомплектованности персонала по отдельным категориям.
- предположить о возможных последствиях обнаруженных отклонений.
5. В истекшем году технологическая трудоемкость продукции составила 3500 тыс. нормо-часов, фонд рабочего времени 220 дней по 8 ч., нормы в среднем выполнялись на 120 %. Численность вспомогательных рабочих в основных цехах составляла 15% численности основных рабочих. Во вспомогательных цехах трудятся 50 % от числа рабочих основных цехов. Рабочие составляют 70 % численности всего промышленно-производственного персонала. Определить соответствие фактической численности запланированной на текущий год с учетом того, что в планируемом периоде предполагалось в результате осуществления организационно-технических мероприятий снизить трудоемкость на 6 % (при условии неизменности других показателей). Фактически численность работающих на предприятии в текущем периоде составила 3849 человек.
6. В истекшем году планом по труду устанавливалась численность всех работающих на предприятии 6850 человек. В том числе 5480 рабочих. Фактически численность работающих составила 7400 человек. А рабочих – 5700 чел. При этом план по выпуску продукции был выполнен на 110%. А трудоемкость продукции снижена на 4,5 % по сравнению с планом. Рассчитайте относительную экономию или перерасход численности рабочих и всех работающих.
7. Фактическая численность специалистов финансового подразделения составляет 5 человек. Выявить перерасход (экономию) фактической численности по сравнению с нормативной на основе имеющихся исходных данных, приведенных в таблице 4 (используя метод Розенкранца), если:
- годовой фонд времени одного сотрудника –1922 ч;
- коэффициент, учитывающий затраты времени на дополнительные работы – 1,38;
- коэффициент, учитывающий затраты времени на отдых сотрудников – 1,12;
- коэффициент пересчета явочной численности в списочную – 1,1;
Таблица 5
Исходные данные для расчета
Организационно-управленческие виды работ |
Количество действий по выполнению вида работ |
Время, необходимое для выполнения действия, час |
Расчет денежной наличности |
500 |
1 |
Учет доходов, расходов предприятия |
3000 |
0,5 |
Расчет сводного финансового баланса |
300 |
3 |
Методические указания:
Формула Розенкранца для определения плановой численности РСС:
ЧРСС= Σmiti * Kнрв
ФРВ
где: mi – среднее количество определенных действий (расчетов, обработки заказов, переговоров) в рамках i-го организационно-управленческого вида работ за установленный промежуток времени;
ti– время необходимое для выполнения единицы m в рамках i-го организационно-управленческого вида работ;
ФРВ - рабочее время специалиста согласно трудовому договору за установленный промежуток календарного времени;
Кнрв – коэффициент необходимого распределения времени
Кнрв = Кдр * Ко * Кп
Кдр – коэффициент, учитывающий затраты времени на другие работы, заранее не учтенные во времени. 1,2 ≤ Кдр ≤ 1,4
Ко – коэффициент, учитывающий затраты времени на отдых сотрудников в течение рабочего дня; как правило устанавливается на уровне 1,12;
Кп – коэффициент пересчета явочной численности в списочную.
8. На основании данных таблицы 6, провести аудиторский анализ состояния квалификационного уровня рабочих на предприятии. Определить соответствие требуемого уровня квалификации работ фактическому уровню квалификации рабочих.
Таблица 6
Распределение разрядов рабочих и работ
Разряд рабочих |
Сдель-щики, чел. |
Повременщики, чел. |
Всего, гр. 2+3+4 |
% |
Разряд работ |
Отклонение | |||
основ-ные |
вспомо-гатель-ные |
Рабочие места, ед. |
% |
%, гр.6-8 |
чел., гр.5-7 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
I |
191 |
3 |
5 |
|
|
151 |
|
|
|
II |
99 |
3 |
3 |
|
|
92 |
|
|
|
III |
59 |
9 |
3 |
|
|
60 |
|
|
|
IV |
25 |
7 |
1 |
|
|
48 |
|
|
|
V |
53 |
6 |
- |
|
|
92 |
|
|
|
VI |
36 |
7 |
- |
|
|
66 |
|
|
|
Итого |
463 |
35 |
12 |
|
100,0 |
510 |
100,0 |
|
|
9. Произвести расчет необходимых показателей (табл.7) и сделать заключение об обеспеченности цеха рабочими основных специальностей.
Таблица 7
Распределение рабочих и работ по специальностям
Вид работ |
Нормативный объем трудовых затрат на месячный выпуск продукции |
Фактически | |||||||||
Трудоемкость, н-ч. |
Тарифная ЗП, тыс. д.е. |
Средняя стоимость н-ч, гр.3/гр.2 |
Стоимость 1 часа работ 1 разряда |
Средний разряд работ |
Коэф-т выполнения норм времени |
Трудоемкость, тыс. чел.-ч., гр.2/гр.7 |
Полезный месячный ФРВ одного рабочего часа |
Необходимая числен-ность рабочих, гр.8/гр.9 |
Число рабочих |
Средний разряд рабочих | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Фрезер-ные |
16214,0 |
525,8 |
|
28,00 |
2,65 |
1,19 |
|
159,4 |
|
89 |
2,69 |
Слесар- ные |
18129,0 |
583,4 |
|
28,00 |
2,58 |
1,17 |
|
149,5 |
|
95 |
2,49 |
… |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
… |
… |
Итого сдельных работ |
83786,0 |
2714,4 |
|
28,00 |
2,64 |
1,18 |
|
153,5 |
|
459 |
2,59 |
10. Дополнительно задачи по анализу состава работников по уровню образования, условиям труда, возрасту, анализу интенсивности движения персонала см. Кокшарова В.В. Анализ и моделирование трудовых показателей на предприятии. – Екатеринбург, 2003.
11. Среднесписочная численность работников предприятия за отчетный год составила 1000 человек. Предприятие работает по пятидневной рабочей неделе.
Праздничные и выходные дни составили 111000 чел. дней;
Дни очередного отпуска – 18000 чел.-дней;
Отпуска по учебе – 3000 чел.-дней;
Отпуска по беременности и родам – 36000 чел.-дней
Неявки по болезни – 5000 чел.-дней
Другие неявки, разрешенные законом – 1000 чел.-дней
Неявки с разрешения администрации – 2700 чел.-дней
Прогулы – 200 чел.-дней
Провести аудиторский анализ эффективности использования рабочего времени. Для этого:
1) рассчитать использование ресурсов рабочего времени в среднем на одного работника;
2) определить структуру ресурсов рабочего времени в % к календарному фонду времени работников;
3) определить критериальные показатели, характеризирующие эффективность использования ресурсов рабочего времени предприятия (в т.ч. удельный вес полезного ФРВ в номинальном ФРВ, процент потерь рабочего времени, показатель абсентеизма и пр.).
Исходные и расчетные данные представить в виде таблицы.
Таблица 8
Использование ресурсов рабочего времени
Ресур-сы РВ за отч. год |
Человеко-дни |
Использование ресурсов рабочего времени | |||
Структура ресурсов РВ |
Всего чел.-дней |
В среднем на одного работника |
В % к ФРВ календарному | ||
ФРВ кален-дарный
|
|
1. Праздничные и выходные дни |
|
|
|
2. Неявки на работу |
|
|
| ||
В том числе: 2.1. дни очередного отпуска |
|
|
| ||
2.2. отпуска по учебе |
|
|
| ||
2.3. отпуска по беременности и родам |
|
|
| ||
2.4. неявки по болезни |
|
|
| ||
2.5. другие неявки, разрешенные законом |
|
|
| ||
2.6. неявки с разрешения администрации |
|
|
| ||
2.7. прогулы |
|
|
| ||
3. Фактически отработанные дни |
|
|
| ||
Итого |
|
|
|
|
|