2. Практические аспекты построения системы финансового планирования на российских предприятиях на примере ооо «триера»

Как уже было сказано выше, современная система финансового планирования, принятая и широко используемая в развитых странах, еще не прижилась на российских предприятиях. На многих из них какая бы то ни была система финансового планирования вовсе отсутствует или представляет собой весьма общие сводки доходов и расходов предприятия по видам деятельности.

Однако есть и такие предприятия, на которых уже начала применяться система оперативного бюджетирования, точнее приближающаяся к ней и представляющая собой набор стандартизированных форм, отражающих основные аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В последнее время предпринимательские фирмы все чаще применяют систему бюджетного планирования деятельности структурных подразделений и всей фирмы, которая внедряется в целях строгой экономии финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов, большей гибкости в управлении и контроля за себестоимостью продукции, а также для повышения точности плановых показателей. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. 2-изд. Испр., допол. - М.: ИНФРА-М, 2002. - с. 431.

Одним из таких предприятий является ООО «Триера» (Новосибирская область, г. Бердск, мкн. Северный, 8). Основным видом деятельности ООО «Триера» является оптово-розничная торговля продуктами питания.

Для открытия нового супермаркета менеджерами организации был разработан бизнес-план, в состав которого вошли традиционные финансовые формы в международном бухгалтерском формате, все эти формы в одной из их разновидностей обязательно присутствуют в любом бизнес-плане и являются стандартами современного финансового планирования:

Прогноз объемов продаж (табл. 2.1)

Отчет о прибылях и убытках (табл. 2.2)

Журнал финансовых потоков (табл. 2.3)

Балансовая ведомость (табл. 2.4)

Прогноз объемов продаж помесячно

Таблица 2.1

Прогноз объемов продаж помесячно.

Интервал планирования -месяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Объем продаж	34800	47850	30450	43500	78300	60900	43500	17400	34800	78300	174000	226200
Ежемесячный прирост/уменьшение		1,375	0,64	1,43	1,8	0,78	0,71	0,4	2	2,25	2,22	1,3

Отчет о прибылях и убытках

Таблица 2.2

Отчет о прибылях и убытках

Интервалпланирования -м есяц	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Объем продаж (выручка)	34800	47850	30450	43500	78300	60900	43500	17400	34800	78300	174000	226200
Минус стоимость продаж	10440	14355	9135	13050	23490	18270	13050	5220	10440	23490	52200	67860
Маржа	24360	33495	21315	30450	54810	42630	30450	12180	24360	54810	121800	158340
Операц. расходы:
Зарплата	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	1800	1800	1800	2400	4000
Соц.страх/ медстрах	800	800	800	800	800	800	800	720	720	720	960	1600
Аренда	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
Реклама	300	300	300	320	320	320	200	320	320	450	450	320
Охрана	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200
Коммун. услуги, тел.почта	40	40	40	50	50	50	50	50	50	50	60	60
Расходн. Мат-лы	10	14	9	13	23	18	13	5	10	23	50	65
Аморт-я	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333	333
Налог на Им-во	1000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого опер. расходы	4783	3787	3782	3816	3826	3821	3696	3528	3533	3676	4553	6678
Операц. Прибыль (убыток)	19577	29708	17533	26634	50984	38809	26754	8652	20827	51134	117247	151662
Возврат кредитов и процентов	2083	2083	2083	2083	2083	2083	2083	2083	2083	2083	2083	2083
Прибыль до нал-ния	17494	27625	15450	24551	48901	36726	24671	6569	18744	49051	115064	149579