Расчет увеличения прибыли при изменении каждого из факторов на 10%

Фактор	Влияние в тыс.руб./%:			Сумма увеличения прибыли, тыс. руб		Увеличение прибыли, %
	на выручку	на затраты
1) увеличение продажной цены на 10% единицы продукции	+1449	-	+ 1449		(1449 * 100) / 2412 = 60
2) увеличение объема производства на 10%	+ 1449	+ 997,7	+ 451,3		(451,3* 100)/ /2412 = 18,71
3) сокращение постоянных затрат на 10%	-	- 210,1	+210,1		8,71
4) сокращение переменных затрат на 10% единицы продукции	-	- 997,7	+ 997,7		41,36

3.6. Анализ влияния на прибыль изменения фактора

“постоянные затраты на период”

Как видно из пункта 3.5, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 8,71 %. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше чем:

а) влияние фактора “увеличение продажной цены на единицу продукции” в (60/ 8,71) = 6,8 раз;

б) влияние фактора “увеличение объема производства продукции” в ( 18,71/ 8,71 ) = 2,14 раза;

в) влияние фактора “уменьшение переменных затрат на единицу продукции” в ( 41,36 / 8,71) = 4,74 раза.

4. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат

4.1. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат на 25%

1. Плановая прибыль () = 2412 тыс.руб.;

2. Плановый размер постоянных затрат (ПЗ) = 2101 тыс.руб.;

3. Новый размер постоянных затрат 2101* 1,25 = 2626,25 тыс.руб.

Таблица 9

Расчет компенсационных мероприятий при увеличении постоянных затрат на 25%

Факторы	Плановая величина фактора, тыс. руб /%	Во сколько раз влияние данного фактора больше, чем влияние постоянных затрат	% компенсации увеличения постоянных затрат на 25 %	Новая величина фактора, тыс. руб /%
Продажная цена	144,9	6, 8	25 / 6,8 = +3,67 %	144,9+(144,9* 3,67 %/100%)= 150,21
Объем производства продукции	100	2,14	25 / 2,14 = +11,68%	111,68
Переменные затраты на единицу продукции	99,77	4,74	25 / 4,74= - 5,27%	99,77-(99,77* 5,27 %/100%)= 94,513

4.2. Проверка правильности расчетов

Проверку правильности расчетов раздела 4.1. производят по формуле:

П = (- ПерЗед )О - ПЗ (13 )

Постоянные затраты можно увеличить на 25% без ущерба для прибыли, если одновременно:

А) увеличится продажная цена на 3,67%

2412 = (150,21- 99,77) * 100 – 2626,25 = 2417,75 тыс.руб.

Б) увеличится объем производства продукции на 11,68%

2412= (144,9-99,77) * 111,68- 2626,25 = 2413,8 тыс.руб.

В) снизятся удельные переменные затраты на 5,27%

2412= (144,9-94,513) * 100 – 2626,25 = 2412,45тыс.руб.

(Погрешность расчетов, возникающая из-за округлений, допускается в размере 1-10%).

5. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей

Финансирование незавершенного строительства может осуществляться из разных источников. Предположим, что часть незавершенного строительства финансируется за счет собственных оборотных средств (согласно нормативу оборотных средств), а другая часть - за счет кредита.

Размер полученного кредита определяется как разница между суммой незавершенного строительства и суммой собственных оборотных средств согласно формуле:

(14)