- •Краткосрочная финансовая политика
- •Тема 1 Понятие и организация краткосрочной финансовой политики предприятия.
- •1.(1). Цели и задачи краткосрочной финансовой политики
- •2.(2). Сущность краткосрочной финансовой политики предприятия и учетно-балансовые основы ее проведения
- •3. (36). Организация обеспечения краткосрочной финансовой политики предприятия
- •4. (37). Баланс и текущие финансовые потребности в управлении финансами предприятия
- •5. (38). Финансовая политика предприятия и финансовое управление
- •6. (39). Основные направления оптимизации в текущей финансовой деятельности
- •7. (40). Базовая формула кредитного анализа и кредитная политика предприятия
- •8. (41). Определение «точки экономического равновесия» между вероятной нехваткой запасов и затратами по содержанию резервного фонда
- •9. (42). Регулирование сальдовых показателей оперативных финансовых планов предприятия
- •10. (43). Кумулятивная потребность в капитале для растущих предприятий и фирм
- •11. (44). Спонтанное финансирование
- •12. (45). Основные финансовые блоки системы управления эффективностью денежного оборота предприятия
- •13. (46). Платежный календарь как инструмент управления текущих финансовых потребностей предприятия
- •Платежный календарь на 2-ю декаду января (тыс. Руб.):
- •14. (47). Закономерности принятия финансовых решений
- •15. (48). Определение потребности краткосрочных финансирований в системе краткосрочного управления финансами предприятия
- •Динамика потребности в финансировании:
- •16. (49). Традиционные и новые методы краткосрочного финансирования
- •17. (50). Политика организации взаимоотношений предприятия с коммерческим банком
- •Тема 2 Управление оборотными активами.
- •1. (21. Принципы формирования активов предприятия
- •2. (22) Пути оптимизации длительности производственного и финансового цикла
- •3.(23). Принципиальные подходы к формированию оборотных активов предприятия
- •4.(24). Эффективное управление запасами как фактор роста прибыли предприятия
- •5. (25). Кредитная политика предприятия и ее влияние на величину оборотных активов
- •6. (26). Основные формы рефинансирования дебиторской задолженности предприятия
- •7. (27). Основные элементы процесса управления дебиторской задолженностью на предприятии
- •8.(28). Управление краткосрочной кредиторской задолженностью
- •9 (10). Текущие финансовые потребности и оперативное управление их финансированием
- •10 (12). Методы оптимизации управления оборотными средствами
- •11. (13). Кассовый план в управлении финансами предприятия
- •Тема 3 Управление затратами и операционный анализ.
- •1. (11). Значение и приемы планирования затрат предприятия в современных условиях
- •2. (16). Развернутый и сальдированный финансовые планы в управлении финансами предприятия
- •3. (17). Использование инструмента операционного анализа для оптимизации величины себестоимости продукции
- •4. (18). Использование инструмента операционного анализа для планирования объемов производства
- •5. (19). Использование показателя силы действия операционного рычага в практике краткосрочного финансового планирования
- •6. (34). Операционный анализ и его роль в управлении финансовым обеспечением
- •7. (20). Использование в операционном анализе порога рентабельности и запаса финансовой прочности предприятия
- •Тема 4. Управление денежными средствами
- •1. (14). Расчет минимально необходимой потребности в денежных активах для текущей хозяйственной деятельности предприятия
- •2. (15). Расчет необходимого объема финансовых средств для формирования запасов на предприятии
- •3.(29). Методы оптимизации остатка денежных активов с целью обеспечения постоянной платежеспособности предприятия
- •4. (30). Использование модели Баумоля в управлении денежными активами предприятия
- •5. (31). Модель Миллера-Орра: сущность, возможности применения
- •6. (32). Сущность модели Стоуна, ее использование в управлении денежными активами предприятия
- •7. (33). Методы управления денежными средствами предприятия
- •2. Анализ денежных потоков.
- •8. (35). Денежный оборот предприятия и комплексное управление денежными потоками
- •Тема 5. Ценовая политика и управление ценами на предприятии
- •1. (3). Система цен и управления ценами на предприятии
- •2. (4). Выбор ценовой политики предприятия и методы регулирования цен
- •3.(5). Критерии выбора модели ценовой политики
- •4. (6). Классификация методов управления ценами на предприятии
- •5. (7). Равновесная рыночная цена и базовая цена предприятия
- •6. (8). Планово-прогнозное и внеплановое изменение цен на предприятии
- •7. (9). Цена в системе финансового планирования и финансового контроля на предприятии
2.(2). Сущность краткосрочной финансовой политики предприятия и учетно-балансовые основы ее проведения
Между долгосрочной (ДФП) и краткосрочной (КФП) финансовой политикой имеются существенные различия, которые представлены в таблице ниже:
Характеристика |
КФП |
ДФП |
Область применения |
Текущая деятельность Краткосрочные финансовые вложения |
Инвестиционная деятельность: - капитальные вложения (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств); - долгосрочные финансовые вложения |
Временные рамки |
Один финансовый год или период, равный одному обороту капитала, если он превышает один год |
Жизненный цикл предприятия Более одного года, вплоть до полной окупаемости инвестиционного проекта или окончания его жизненного цикла |
Связь с рыночной стратегией |
Маневрирование предложением товаров (работ, услуг) в рамках года |
Изменение положения фирмы на рынке за счет значительного изменения количества, качества и ассортимента товаров (работ, услуг) |
Основной объект управления |
Оборотный капитал |
Основной капитал в совокупности с оборотным капиталом |
Цели |
- обеспечение производства в пределах имеющихся производственных мощностей и основных фондов; - обеспечение гибкости текущего финансирования; - генерирование собственных источников финансирования капитальных вложений |
Обеспечение прироста производственных мощностей и основных фондов соответствии с долгосрочной рыночной стратегией |
Критерий эффективности |
Максимизация текущей прибыли |
Максимизация отдачи от предприятия (инвестиционного проекта) |
Учетно-балансовые основы КФП:
«Счета производственных запасов»:
Сч.10 "Материалы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке).
Сч.14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" предназначен для обобщения информации о резервах под отклонения стоимости сырья, материалов, топлива и т.п. ценностей, определившейся на счетах бухгалтерского учета, от рыночной стоимости (резервы под снижение стоимости материальных ценностей).
Сч.15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" предназначен для обобщения информации о заготовлении и приобретении материально-производственных запасов, относящихся к средствам в обороте.
«Затраты на производство»:
Сч.20 "Основное производство" предназначен для обобщения информации о затратах производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данной организации.
Сч.21 "Полуфабрикаты собственного производства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении полуфабрикатов собственного производства в организациях, ведущих обособленный их учет.
Сч.25 "Общепроизводственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах по обслуживанию основных и вспомогательных производств организации.
Сч.28 "Брак в производстве" предназначен для обобщения информации о потерях от брака в производстве.
«Готовая продукция и товары»
Сч.40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" предназначен для обобщения информации о выпущенной продукции, сданных заказчикам работах и оказанных услугах за отчетный период, а также выявления отклонений фактической производственной себестоимости этой продукции, работ, услуг от нормативной (плановой) себестоимости.
Сч.41 "Товары" предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи.
Сч.43 "Готовая продукция" предназначен для обобщения информации о наличии и движении готовой продукции.
Сч.44 "Расходы на продажу" предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг.
«Денежные средства»
Сч.50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
Сч.51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
Сч.58 "Финансовые вложения" предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.