- •Задания на выполнение контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •2009/2010 Уч. Год
- •Общая характеристика и назначение дисциплины
- •2. Краткие методические советы по изучению дисциплины
- •3. Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •3. Методические указания и требования к содержанию контрольной работы
- •4. Задания на выполнение контрольной работы
- •Раздел II. Налог на добавленную стоимость
- •Раздел I. Налог на прибыль организации
- •Задание 7 (для каждого из вариантов)
- •5. Краткие рекомендации по подготовке к экзамену
- •6. Перечень источников, используемых для подготовки к экзамену
Раздел I. Налог на прибыль организации
Установить в качестве метода признания доходов и расходов для целей исчисления прибыли - метод начисления (ст. 271, 272 НК РФ);
Установить, что для целей налогообложения прибыли прямые расходы по производству продукции формируются в следующем составе:
основного сырья и материалов, комплектующих и полуфабрикатов;
амортизационных отчислений по основным средствам, используемым при производстве продукции;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства продукции
суммы страховых взносов, начисленных на суммы расходов на оплату труда.
Показатели деятельности предприятия за полугодие 2009г. представлены в таблице 3
Таблица 3 – Показатели деятельности организации
|
Показатели финансово-хозяйственной деятельности организации |
Вариант | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
1. Выручка от реализации покупных товаров (без НДС) |
1570000 |
1727000 |
1758400 |
1774100 |
1789800 |
1805500 |
1836900 |
|
2. Выручка от реализации продукции собственного производства (без НДС) |
2678000 |
2945800 |
3026100 |
3052900 |
3079700 |
3106500 |
3133300 |
|
2. Выручка от реализации объекта основных средств (автомобиля) |
89000 |
99680 |
100570 |
101460 |
102350 |
103240 |
104130 |
|
3. Доход от сдачи в аренду части складского помещения |
60000 |
67200 |
67800 |
68400 |
69000 |
69600 |
70200 |
|
5. Стоимость покупных товаров |
1010834 |
1213000 |
1142242 |
1152351 |
1162459 |
1172567 |
1182678 |
|
6. Стоимость сырья, материалов, использованных для производства продукции |
1358000 |
1520960 |
1534540 |
1548120 |
1561700 |
1575280 |
158860 |
|
7. Оплата труда основных производственных рабочих и сумма страховых взносов, начисленная на оплату труда |
953784 |
1068238 |
1077776 |
1096852 |
1096852 |
1106389 |
1115927 |
|
8. Амортизация основных средств производственного назначения |
28378 |
31783 |
32067 |
32635 |
32635 |
32918 |
33202 |
|
9. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, включаемые в состав косвенных расходов |
173285 |
194079 |
195812 |
197545 |
199278 |
201010 |
202743 |
|
10. Остаточная стоимость реализованного автомобиля |
73180 |
81962 |
813425 |
84157 |
84888 |
85620 |
86352 |
|
11. Расходы, связанные с содержанием сданного в аренду складского помещения, в том числе: сумма начисленной амортизации |
25000
10280 |
25500
11514 |
26200
11616 |
26700
11719 |
27100
11822 |
27800
11925 |
28200
12028 |
На основании исходных данных
Рассчитать:
сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций за полугодие 2009г., а также за 2 квартал 2009г., если известно, сумма авансового платежа по налогу, уплаченная по итогам 1 квартала 2009 г. составила 130580 руб.
Задание № 3
Исходные данные:
Стоимость имущества организации по месту нахождения (сальдо по Дт 01 счета – сальдо по Кт 02 счета) на начало каждого месяца налогового периода составила ( тыс. руб):
Таблица 4 - Остаточная стоимость имущества
|
Наименование показателя |
Варианты | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.01.09 |
881 |
969 |
1066 |
1173 |
1290 |
1315 |
1342 |
|
Остаточная стоимость имущества На 01.02.09 |
783 |
791 |
799 |
811 |
820 |
983 |
1082 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.03.09 |
637 |
643 |
650 |
656 |
721 |
793 |
873 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.04.09
|
575 |
632 |
695 |
765 |
842 |
926 |
1018 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.05.09 |
657 |
723 |
794 |
874 |
962 |
1058 |
1163 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.06.09 |
580 |
638 |
702 |
772 |
849 |
934 |
1027 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.07.09 |
690 |
759 |
834 |
918 |
1010 |
1112 |
1222 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.08.09 |
578 |
636 |
699 |
769 |
846 |
931 |
1024 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.09.09 |
482 |
530 |
583 |
642 |
706 |
776 |
853 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.10.09 |
476 |
524 |
576 |
634 |
696 |
767 |
843 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.11.09 |
598 |
658 |
723 |
795 |
875 |
963 |
1059 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.12.09 |
586 |
645 |
709 |
779 |
857 |
943 |
1038 |
|
Остаточная стоимость имущества на 01.01.10 |
601 |
661 |
721 |
781 |
841 |
901 |
961 |
Необходимо рассчитать:
Среднюю стоимость имущества за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.
Задание 4
Исходные данные:
ООО «Вымпел» занимается перевозкой грузов автомобильным транспортом. В собственности организации находятся следующие зарегистрированные грузовые транспортные средства.
Таблица 5 – Исходные данные
|
Наименование транспортного средства |
Мощность двигателя, л.с. |
Количество, шт. |
|
КАМАЗ – 5320 |
210 |
5 |
|
МАЗ – 5335 |
180 |
4 |
|
VOLVO F-12 |
240 |
2 |
В течении 9 месяцев отчетного года информация о движении транспортных средств была следующей:
|
Наименование показателя |
Варианты | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
1. Организация приобрела и зарегистрировала в ГИБДД легковой автомобиль ВАЗ - 2104 с мощностью двигателя 75 л.с. |
02.02.09 |
10.03.09 |
15.04.09 |
20.05.09 |
26.06.09 |
15.08.09 |
20.09.09 |
|
2. Организация продала и сняла с учета в ГИБДД 1 автомобиль КАМАЗ – 5320 |
12.01.09 |
25.02.09 |
15.04.09 |
26.05.09 |
17.08.09 |
29.08.09 |
30.09.09 |
Необходимо рассчитать сумму авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащего уплате за 3 квартал 2009г.
Задание 5
Исходные данные:
Организация занимается игорным бизнесом, содержит игорное заведение – казино (на 01 января 2010г.). В течение января 2010г. налогоплательщик вывел старые, дополнительно установил новые и зарегистрировал в налоговом органе следующие изменения объектов налогообложения:
Таблица 6– Информация о движении объектов налогообложения
|
Наименование показателя |
Варианты | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
14.01.10 из общего количества игровых столов выбыло |
8 |
9 |
12 |
7 |
10 |
11 |
6 |
|
19.01.10 дополнительно установлено |
7 |
11 |
8 |
10 |
9 |
15 |
12 |
|
04.01.10 из общего количества игровых автоматов выбыло |
10 |
12 |
15 |
9 |
11 |
16 |
13 |
|
09.01.10 дополнительно установлено |
12 |
10 |
15 |
13 |
9 |
11 |
16 |
Необходимо:
рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период:
- по игровым столам;
- по игровым автоматам;
- общую сумму налога.
Справочно:
Для решения задания ставки по налогу на игорный бизнес необходимо использовать, указанные п.1 ст.369 гл.29 НК РФ.
Задание 6
Исходные данные:
Индивидуальный предприниматель осуществляет вид деятельности, который связан с оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов. Данный вид деятельности переведен на ЕНВД и относится к оказанию бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. В течение первого квартала 2010г. индивидуальный предприниматель осуществлял данный вид деятельности самостоятельно, без привлечения наемных работников. За первый квартал индивидуальный предприниматель направил на уплату страховых взносов 4000 рублей.
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г.
Справочно:
К1- 1,295 – Приказ Минэкономразвития РФ от 13.11.2009г. № 465
К2- 0,4 – Решение Кировской областной Думы от 28.11.2007г. № 9/4 для данного вида деятельности
Необходимо:
рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г.