Характеристика обязательств (источников заемных средств)

Долгосрочные обязательства (1У радел Баланса)

Заемные средства – непогашенные долгосрочные кредиты и займы.

Кредиты банка - задолженность банку по средствам, полученным в денежной форме или форме оплаты претензий, предъявленных организации.

Займы - средства, полученные от других юридических лиц в виде продажи акций, облигаций, отсрочки платежа, получения денежных средств (долгосрочные);

Отложенные налоговые обязательства – та часть налога на прибыль, которая должна привести к увеличению платежа по нему в следующих отчетных периодах (статья связана с налоговым учетом);

Оценочные обязательства – долгосрочные. Оценочные обязательства формируются в отношении следующих фактов хозяйственной деятельности:

- незавершенные на отчетную дату судебные разбирательства, в которых организация выступает истцом или ответчиком, и решения по которым могут быть приняты лишь в последующие отчетные периоды, приводящие к оттоку экономических выгод организации;

- неразрешенные на отчетную дату разногласия с налоговыми и другими органами по поводу уплаты платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

- выданные организацией гарантийные обязательства по реализованной в отчетном периоде продукции (товарам, выполненным работам, оказанным услугам);

- обязательства по охране окружающей среды (природоохранные мероприятия, рекультивация земель и т.д.), связанные с производственной деятельностью организации и возникшие из требований законодательных и нормативных документов, договоров и т.д.;

- вывод объектов из эксплуатации, ликвидационные обязательства по объектам основных средств и капитальным вложениям;

- реструктуризация организации, продажа или прекращение какого-либо направления ее деятельности, закрытие подразделений организации или их перемещение в другой регион и др.;

- наличие заключенных договоров, неизбежные расходы на исполнение которых превосходят поступления, ожидаемые от их исполнения (заведомо убыточные договоры);

- обязательства по выплате и предстоящие расходы на оплату отпуска, на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год.

Прочие обязательства – суммы прочей задолженности, подлежащей погашению более чем через12 месяцев после отчетной даты.

Краткосрочные обязательства (У раздел Баланса)

Заемные средства - непогашенные краткосрочные (до года) кредиты и займы.

Кредиторская задолженность – задолженность (обязательства) перед физическими и юридическими лиц предприятия.

Возникает по расчетным операциям:

а) при коммерческих расчетах с поставщиками и прочими кредиторами (авансы полученные, задолженность поставщикам и др.)

- поставщикам – организациям и физическим лицам, снабжающим данную организацию товарно-материальными ценностями производственного назначения, предоставляющим услуги, выполняющим работы до момента оплаты ценностей, услуг, работ (авансы полученные, задолженность поставщикам и др.)

-прочим кредиторам – физическим и юридическим лицам, перед которыми данная организация имеет задолженность по ценностям, работам, услугам непроизводственного назначения;

б) в результате текущих расчетных операций (обязательства по распределению), например: задолженность персоналу по оплате труда; бюджету и внебюджетным фондам по обязательным платежам.

Доходы будущих периодов – средства, полученные авансом, погашение задолженности по которым ожидается в следующих отчетных периодах (например, аванс, полученный за объект, который будет возводится несколько отчетных периодов)

Оценочные обязательства – краткосрочные.

Прочие обязательства - суммы прочей краткосрочной задолженности, не нашедшие отражения по другим статьям У раздела.