Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции

1. Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации

Таблица 1

Выпуск и реализация продукции

показатели	2007 год,тыс. р.	2008 год		изменения
		по плану, тыс. р.	фактическое, тыс. р.	фактическое		запланированное		по сравнению с планом
				тыс. р.	%	тыс. р	%	тыс. р	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. товарная продукция 1.1 В действующих ценах	2200	2578	2408	208	109,45	378	117,18	-170	93,40
1.2 в сопоставимых ценах	2200	2484	2363	163	107,41	284	112,90	-121	95,12
2. реализованная продукция 2.1 в действующих ценах	2284	2503	2498	214	109,37	219	109,58	-5	99,80
2.2 в сопоставимых ценах	2284	2406	2456	172	107,53	122	105,34	50	102,07

Вывод: В 2008 году объем товарной продукции был равен 2408 тыс. руб., что на 7% ниже, чем было запланировано. Однако, если сравнивать со значениями прошлого года, можно сказать, что объем товарной продукции вырос на 9,5% или на 7,4%, если сравнивать в ценах 2007 года. И в 2007, и в 2008 годах реализованная продукция превышала товарную. В 2007 - на 84 шт., а в 2008 - на 98шт., хотя в 2008 году планировалось реализовать продукции на 75 тыс.руб. меньше, чем выпустить. Объем реализованной продукции в 2008 году составил 2498 тыс.руб., что на 9,4% выше объема реализации 2007 года. Несмотря на рост объема товарной и реализованной продукции в 2008 году по сравнению с 2007, следует заметить, что ни план выпуска, ни план реализации продукции не был выполнен.

2. Анализ баланса готовой продукции

Таблица 2

Баланс товарной продукции

показатели	по плану	фактически	изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
1. остаток нереализованной продукции на начало года	251	251	0	0
2. выпуск продукции	2578	2408	-170	93,41
3. итого товарная продукция с остатком (1+2)	2829	2659	-170	93,99
4. реализованная продукция	2503	2498	-5	99,80
5. остаток нереализованной продукции на конец года (3-4)	326	161	-165	49,39

На основании таблицы 2 оценим влияние на изменение объема реализованной продукции по сравнению с планом:

1.Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения остатка на начало года:

тыс. руб.

2.Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения объема производства:

тыс. руб.

3.Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения остатка на конец года:

тыс. руб.

Фактический и плановый остатки нереализованной продукции на начало гола совпадают. Выпуск продукции отклонился от планового уровня, имело место недовыполнение плана на 6,6%. В результате этого от плана отклонился и объем реализованной продукции. Реализованная продукция в 2008 году составила 2498 тыс.руб., что ниже, чем было запланировано на 5 тыс.руб. И на конец года разность между запланированным остатком нереализованной продукции и фактическим составила 165 тысяч рублей.

3. Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

Таблица 3

Выпуск продукции по номенклатуре

показатели	по плану	фактически	принимается в выполнение плана	недовыполнение плана
А	1	2	3	4
изделие А	910	900	900,00	10,00
изделие В	1200	1064	1064,00	136,00
изделие В	468	444	444,00	24,00
всего	2578	2408	2408,00	170

Исходя из данных таблицы 3 следует, что по выпуску всех изделий в 2008 году отмечается недовыполнение плана. Наибольшее отклонение от плана – по изделию Б – составило 136 тыс.руб. По изделию А и В отклонения составили 10 и 24 тыс. руб. соответственно. В результате недовыполнения планов по каждой номенклатуре, общий план выпуска продукции также был недовыполнен. Отклонение от плана составило 170 тыс.руб.

4. Анализ выполнения плана по структуре продукции

Таблица 4

Выполнение плана по структуре продукции

показатели	по плану		фактически			фактический выпуск при плановой структуре		принимается в выполнение плана		недовыполнение плана
	тыс. р.	в %	тыс. р.	в %
А	1	2	3	4	5		6		7
изделие А	910	35,30	900	37,38	850		850		60
изделие В	1200	46,55	1064	44,19	1121		1121		79
изделие В	468	18,15	444	18,44	437		437		31
всего	2578	100,00	2408	100,00	2408		2408		170

Исходя из данных таблицы 4 следует, что план по структуре был недовыполнен лишь по изделию Б (планировалось 46,55% в структуре общего выпуска, а фактически выпуск Б составил 44,19%). По изделиям А и В план был перевыполнен. Возможно, именно перевыполнение плана по изделиям А и В повлияло на уменьшение доли изделия Б в выпуске и соответственно к недовыполнению плана по нему.

5. Анализ ритмичности выпуска продукции

Таблица 5

Выпуск продукции по кварталам

период	по плану	фактически	принимается в выполнение плана	недовыполнение плана	процент выполнения плана	коэффициент ритмичности
1 квартал	625	524	524	101	83,84	0,838
2 квартал	651	763	651	-	100	1,000
3 квартал	651	561	561	90	86,17512	0,862
4 квартал	651	560	560	91	86,02151	0,860
всего	2578	2408	2296	282	89,06129	0,891

% выполнения плана=2408/2578*100=93,41%

Исходя из данных таблицы 5 следует, что в 2008 году предприятие работало относительно ритмично. Об этом позволяют судить коэффициенты ритмичности, которые в 1,3 и 4 кварталах примерно равны, а во 2 квартале немного больше. Следовательно, предприятие равномерно выпускает свою продукцию.

Общий вывод:

2008 год отличается ростом и товарной, и реализованной продукции, по сравнению с 2007. Однако, все же планы по выпуску и реализации были недовыполнены. Следует отметить также недовыполнение планов по выпуску каждой отдельной номенклатуры. Что касается плана по структуре, то он был недовыполнен лишь по одному изделию Б – на 2,4%, а по двум другим – изделиям А и В, он был перевыполнен. В целом за рассматриваемый период предприятие работало относительно ритмично, что положительно его характеризует.