Задание № 2.

Составление сметы затрат на производство концентрата согласно данным приведенным в таблице 3 и ниже нее.

Табл. 3

Информация для расчета сметы затрат на производство

угольного концентрата.

Производи тельность фабрики по РУ, тыс.т/год	Выход концентрата %	Цена сырья, руб./т	Заявленная мощность, тыс. кВт	Потребление электроэнергии, тыс. кВт*ч	Среднесписочная численность ППП, чел	Стоимость основных производственных фондов, млн. руб
2800	87,4	820	70,8	30800	267	2240

- норма расхода топлива на 1000 т рядового угля – 200 кг;

- норма расхода вспенивателя на 1 т сырья – 0,15 кг;

- цена 1 т вспенивателя – 1200 руб.;

- норма расхода собирателя на 1 т сырья – 2 кг;

- цена 1 т собирателя – 1500 руб.;

- неучтенные затраты на вспомогательные материалы – 15 % от учтенных затрат;

- тариф за 1 кВт заявленной мощности – 180 руб.;

- тариф за 1 кВт*ч потребленной электроэнергии – 1,7 руб.;

- норма расхода горюче-смазочных материалов на 1000 т сырья – 2,1 кг;

- стоимость 1 кг горюче-смазочных материалов – 7,0 руб.;

- среднемесячная заработная плата одного работника ППП – 13000 руб.;

- норма амортизационных отчислений – 9,1 % от стоимости основных производственных фондов.

Решение:

1. Определение материальных затрат

Затраты на сырье

Затраты на покупку сырья составят:

З_п.с. = 820 руб./т  2800 тыс.т = 2296 млн.руб.

Затраты на транспортировку сырья от угледобывающего предприятия до ОФ железнодорожным транспортом принимается в размере 1,5 рубля за т*км. При расстоянии транспортировки 100 км транспортные расходы составят:

З_тр. = 1,5 руб./ткм  100 км  2800 тыс.т = 420 млн. руб.

Всего затраты на сырье составят: З_с.=З_п.с+З_тр.=2296 + 420 = 2716 млн.руб.

Затраты на вспомогательные материалы

Затраты на горюче-смазочные материалы:

З_ГСМ = 2,1кг  7 руб.  7000 тыс.т = 102,9 тыс.руб.

Затраты на обтирочный материал принимаются в размере 15 % от стоимости ГСМ:

З_обтр. = 41160  0,15 = 6,17 тыс.руб.

Затраты на флотореагенты, из них:

- затраты на собиратель

З_соб. = 1500руб./1000т  2 кг  2800 тыс.т = 8400 тыс.т.

- затраты на вспениватель

З_всп. = 1200руб./1000т  0,15 кг  2800 тыс.т = 504 тыс.т

Всего затраты на флотореагенты составят: З_ф = 8904 тыс.т

Затраты на спецодежду:

З_сп.од. = 267чел.  500 руб. = 133,5 тыс.руб.

Неучтенные затраты на вспомогательные материалы составят:

З_н.з. = 9078*0,15=1362 тыс.руб.

Всего затраты на вспомогательные материалы составят:

З_вс.м. = З_ГСМ + З_обтр + З_ф. + З_сп.од. + З_н.з. = 41,16+6,17+8904+133,5+1362= 10446,8тыс.руб

Затраты на топливо

З_топ. = 0,200 т   2800 тыс.т = 563,4 тыс.руб.

Затраты на электроэнергию, из них

- затраты на заявленную мощность:

З_з.м. = 70800кВт  180 = 12744 тыс.руб.

- затраты за потребленную электроэнергию:

З_п.э. = 30800кВт*ч  1,7 руб. = 52,360 тыс.руб.

Всего затраты на электроэнергию составят: З_эл. = З_з.м + З_п.э. = 12,744 + + 52,360 = 65104 тыс.руб.

Теперь считаем материальные затраты:

З_м. = З_с. + З_вс.м. + З_топ. + З_эл

З_м. = 2716+10,4+0,56+65,1=2792млн.руб.

2) Определение затрат на оплату труда

З_от.т. = 13000 руб.  12 мес.  267 чел.  1,12 = 46,7 млн.руб.

где 1,12 – прогнозируемый индекс инфляции.

3) Определение отчислений на социальные нужды

З_с.н. = 4665  0,26 = 12,1 млн.руб.

где 0,26 (26%) – это ставка Единого социального налога.

4) определение амортизационных отчислений

З_А = 2240 млн.руб.  = 203,8 млн.руб.

где 9,1 – норма амортизационных отчислений, %.

5) Определение прочих затрат

З_пр. = 0,1(76,06+46,7+12,1+203,8) = 33,9 млн.руб.

где 76,06 – это материальные затраты предприятия без затрат на сырье.

6) Определение внепроизводственных расходов

З_внепр. = 0,06  (76,06+46,7+12,1+203,8+33,87) = 22,4 млн.руб.

7) Полная себестоимость производства концентрата определяется:

З_пол. = З_м. + З_от.т + З_с.н. + З_А + З_пр. + З_внепр.

З_пол. = 2792+46,7+12,1+203,8+33,87+22,4= 3110,9 млн.руб.

Результаты расчета затрат на производство концентрата сводятся в таблицу 4.

Табл. 4.

Смета затрат на производство и реализацию

продуктов обогащения.

Наименование затрат	Всего затрат, млн.руб.	Затраты на 1 т концентрата, руб.
1. Материальные затраты, всего	2792,06	1141
в том числе:
- сырье	2716	1109,8
- вспомогательные материалы	10,4	4,2
- топливо	0,6	0,2
- электроэнергия	65	26,6
2. Затраты на оплату труда	46,7	19,1
3. Отчисления на социальные нужды	12,1	4,9
4. Амортизация основных фондов	203,8	83,3
5. Прочие расходы	33,87	13,9
Производственная себестоимость
Затраты на реализацию продукции	22,4	9,2
Полная себестоимость продукции	3110,9	1271,2

При выходе концентрата 87,4% или годовом его объеме 2800*0,874 = 2447,2 тыс.т, себестоимость 1 т концентрата составит 1271,2 руб., в том числе себестоимость процесса обогащения – 1271,2-1109,8= 161,4 рублей на одну тонну концентрата.

Затраты на сырье для получения одной тонны концентрата составят 1109,86 рубля, а их доля в общих затратах на производство и реализацию концентрата составит 1109,8/1271,2  100% = 87,3%. Доля элемента затраты на оплату труда в себестоимости процесса обогащения составит 19,1/161,4  100% = 11,8%.