6. Перечислите относительные финансовые показатели деятельности страховой компании: коэффициент выплат; показатель рентабельности по страховому портфелю или отдельным видам страхования (%).

Относительные показатели, характеризующие финансовые результаты, включают следующие.

Рентабельность. Рассчитывается как в целом по страховой организации, так и по отдельным видам страхования. Общий показатель рентабельности определяется двояким образом: как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу или как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений по ней.

Эти два показателя являются аналогами применяемых в практике финансового анализа показателей рентабельности производства и рентабельности продукции. По отдельным видам страхования рентабельность может быть определена путем сопоставления прибыли, полученной от соответствующего вида страхования, со страховой суммой или с величиной поступивших взносов.

Отдельно может быть определена рентабельность инвестиционной деятельности страховой организации. Она рассчитывается путем отнесения инвестиционного дохода к сумме страховых резервов. Рентабельность активов исчисляется на основе сопоставления чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов. Норматив выплат по видам страхования. Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем выплат, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.

Уровень расходов. Сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых премий. Отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных страховых взносов определяет коэффициент убыточности. Уровень накладных расходов характеризуется отношением выплаченных комиссионных к общей сумме страховых взносов.

Структура прибыли. Определяется на основе сопоставления прибыли от не страховой деятельности с прибылью от страховой деятельности. В мировой практике анализа хозяйственной деятельности страховых компаний используются различные методики рейтинговой опенки страховых компаний. В их основе лежат относительные показатели, характеризующие прибыльность и ликвидность, в частности отношения: текущих активов к текущим пассивам; денежных средств к текущим пассивам. Этот показатель не является столь важным для страховых компаний, но его снижение может служить сигналом для продажи или увеличения инвестиций. Если коэффициент низок, то это свидетельствует о том, что страховая компания «переложила» средства; страховых премий по рискам, переданным в перестрахование, к общей сумме страховых премий; доли перестраховщиков в погашении ущербов к общей сумме осуществленных выплат по страховым событиям; инвестиционного дохода к величине чистых активов; активов к величине собственного капитала. Показывает степень участия собственных средств в инвестировании страховых компаний; обязательств к собственному капиталу. Показывает степень зависимости страховщика от заемных средств; собственного капитала к сумме полученных премий. Показывает уровень собственной ответственности страховщика по принимаемым рискам. Этими показателями не исчерпывается арсенал инструментов, используемых при оценке результатов финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций. Анализ эффективности финансовой деятельности предполагает сопоставление фактических результатов, достигнутых в течение определенного периода, с планируемыми. В этой связи особое внимание уделяется вопросам финансового планирования, и прежде всего планирования прибыли. Отечественная практика страхования предусматривает планирование прибыли лишь при расчете тарифа на страховую услугу и предполагаемых расходов па продвижение нового страхового продукта. Зарубежные страховые компании составляют так называемый бюджет, включающий основные прогнозные показатели по видам страхования (долгосрочное страхование жизни и страхование ущербов). По своему содержанию бюджет представляет собой проект годового отчета деятельности страховщика (баланса). Невыполнение статей бюджета (прогноза) и отклонения фактических финансовых результатов от ожидаемых подвергаются тщательному анализу с выявлением причин этих отклонений. Исполнение этих работ является функцией отделов внутреннего аудита страховых компаний.

Задачи:

Задача 1. Имеются следующие данные по страховой компании, занимающейся страхованием иным, чем страхованием жизни за отчетный год (тыс.руб.):

Варианты:	+90	+60	Оригинал
Страховые премии (всего)	22990	22960
-переданные перестраховщикам	1590	1560
Увеличение резерва незаработанной премии	990	960
Оплаченные убытки (всего)	19990	19960
-доля перестраховщиков	1190	1160
Отчисления в РПМ	690	660
Расходы по ведению страховых операций	940	910
Доходы по инвестициям	540	510
Управленческие расходы	220	190
Прочие доходы	407	377
Прочие расходы	278	248
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	401	371

+90

Необходимо определить:

1) финансовый результат от страховой деятельности:

22990-1590-990-19990+1190-690-940= -20 тыс.руб.

2) прибыль до налогообложения по всем операциям:

-20+540-220+407-278=429 тыс.руб.

3) прибыль от нестраховой деятельности:

540+407-278=699 тыс.руб.

4) чистую прибыль:

429-401=28 тыс.руб.

5) рентабельность страховых операций:

-20/(22990-1590)=-20/21400=-0,0009345%

6) уровень выплат:

УВ=*100%=87,85

+60

1)22960-1560-960-19960+1160-660-910=70 тыс. руб.

2)70+510-190+377-248=519

3)510+377-248=639

4)519-371=148

5)70/(22960-1560)=0,00327%

6)(19960-1160)/(22960-1560)=87,8

Задача 2.Определите по страховой организации финановый результат от проведения страхования иного, чем страхования жизни. Исходные данные из отчета о прибылях и убятках за год (тыс.р.)

Страховые премии	5103	5073
Снижение резерва незаработанной преми	1011	981
Оплаченные убытки	1213	1183
Увеличение резервов убытков	235	205
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий	196	166
Отчисления в фонды пожарной безопасности	228	198
Раходы по ведению страховых операций	1567	1537

+90 5103-1011-1213-235-196-228-1567=653 тыс.руб.

+60 5073-981-1183-205-166-198-1537=803 тыс.руб.

Задача 3.Оцените рентабельность страховых операций компаний А и Б. исходные данные (тыс.р.)

Показатели	Компании
	"А"	"Б"	«А»		«Б»
1. Общий объем страховых платежей (взносов)	70190	130190	70160		130160
2. Страховые выплаты	26190	45190	26160		45160
3. Отчисления: а) в страховые резервы и запасные фонды б) на предупреителные мероприятия	16190	25190	16160		25160
4. Расходы на ведение дела	14190	30490	14160		30460

+90

А:100%=19,4%

Б:100%=22,52%

У компании "Б" рентабельность выше, чем у компании "А"

+60

А:100%=19,49%

Б:100%=22,57%

Задача 4.Определите результат от операций страхования иного, чем страхования жизни и рентабельность страховых операций.

Страховые премии-всего	140182	140152
из них передано, перестраховщикам	105325	105295
Снижение резерва незаработной премии всего	40773	40743
-увеличение доли перестраховщиков в резерве	25523	25493
Состоявшиеся убытки - всего	10552	10522
-доля перестраховщиков	65%	65%
Отчисления в резерв предупредительных мероприятий	3900	3870
Отчисления в фонд пожарной безопасности	1139	1109

+90 140182-105325+40773-25523-10552+6858-3900-1139=41374 тыс. руб.

+60 140152-105295+40743-25493-10522+6839-3870-1109=41445 тыс.руб.

Задача 5. Страховой организацией получены 2724 тыс. д.е. страховых взносов по прямому страхованию, 906 тыс. д.е. принято в перестрахование. Уплачено комиссионное вознаграждение в сумме 332 тыс. д.е. Передано в перестрахование 1110 тыс. д.е., получена комиссия - 290 тыс. д.е. Страховые выплаты составили 890 тыс. д.е., в том числе доля перестраховщика - 620 тыс. д.е. Получен доход от инвестиций в сумме 405 тыс. .е. Отчисления в резервы составили 1150 тыс. д.е. Расходы на ведения дела 560 тыс.д.е. Рассчитать финансовый результат деятельности страховой организации.

+90 2724+906-332-1110+290-(620+360)+405-1150-560=193 тыс. д.е.

+60 2694+876-302-1080+260-(590+330)+375-1120-530=253 тыс. д.е.