- •Одобрено и рекомендовано редакционно-издательским советом УрСэи
- •Раздел I. Анализ баланса и финансовых результатов предприятия
- •Раздел II. Оценка показателей ликвидности и платёжеспособности
- •Раздел III. Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •Раздел IV. Определение длительности финансового цикла
- •Раздел V. Оценка эффективности деятельности предприятия
- •Раздел VI. Комплексные оценки финансового состояния предприятия
- •Рекомендуемая литература по курсу «Корпоративные финансы»
- •Приложения
- •Коммерческой организации
- •_______________________________________________________________
- •__________________________________________________________________
- •454091, Г. Челябинск, ул. Свободы, 155/1
Раздел III. Оценка финансовой устойчивости предприятия
Таблица 12
Оценка состояния основного имущества предприятия
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютное значение | |||||||||||||||||
числитель, тыс.руб. |
знаменатель, тыс.руб. |
финансовых коэффициентов | |||||||||||||||||
01.01. 20__ г |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__г. | |||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||||||||||
Доля основных средств в имуществе предприя-тия |
Основные средства (А1130) |
Имущество (активы) А1600 |
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Коэффициент инвестирования |
Собственный капитал П1300 |
Внеоборотные активы А1100 |
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Индекс постоянного актива |
Внеоборотные активы А1100 |
Капитал и резервы П1300 |
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
Уровень капитала, отвлеченного из оборота предприятия |
Долго- и краткосрочные финансовые вложения (А1150+А1240) |
Валюта баланса А1600 |
|
|
| ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 13
Оценка состояния задолженностей предприятия
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютное значение финансовых коэффициентов | |||||||||||
числитель, тыс. руб. |
знаменатель, тыс. руб. | ||||||||||||
01.01. 20__ г |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__г. | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||||
Ликвидность дебиторских задолженностей |
Дебиторская задолженность (А1230) |
Оборотные активы А1200 |
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Риск дебиторской задолженности |
Дебиторская задолженность (А1230) |
Активы предприятия А1600 |
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Риск кредиторской задолженности |
Кредиторская задолженность П1520 |
Денежный капитал П1700 |
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности |
Дебиторская задолженность (А1230) |
Кредиторская задолженность П1520 |
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 14
Оценка состояния оборотного имущества предприятия
Наименование |
Алгоритм расчета |
Абсолютные значения | ||||||||||||||||||
числитель, тыс. руб. |
знаменатель, тыс. руб. |
финансовых коэффициентов | ||||||||||||||||||
01.01. 20__ г |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__г. | ||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||||||||||
Доля оборотных средств в активах предприятия |
Оборотные активы А1200 |
Активы (имущество) А1600 |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
Уровень чистого оборотного капитала |
Чистый оборотный капитал (А1200-П1500) |
Имущество (активы) А1600 |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов |
Собственные оборотные средства (П1300+П1400)-А1100 |
Текущие активы предприятия
А1200 |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
Собственные оборотные средства (А1200-П1500) |
Запасы товарно-материальных ценностей А1210 |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15
Источники формирования запасов и затрат
№№ п/п |
Наименование |
Обозначе-ние |
Состав (формула) |
Абсолютные балансовые показатели, тыс. руб. | ||
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г.
| ||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I |
ОБЩАЯ ВЕЛИЧИНА ЗАПАСОВ
|
ЗАП |
(А1210+ А1220) |
|
|
|
II |
ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Собственные источники
|
СИ
|
(П1300-А1200) |
|
|
|
2.2 |
Собственные оборотные средства
|
СОС |
(П1300+П1400) – А1200 |
|
|
|
2.3 |
Нормальные источники финансирования запасов
|
НИС |
(П1300+П1400+П1510)-А1200 |
|
|
|
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Таблица 16
Наименование (обозначения) |
Расчетные формулы для определения излишка (+), недостатка (-) финансовых источников |
Абсолютные значения, тыс. руб. | ||
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Собственные источники (СИ) |
±ΔФ1 = СИ - ЗАП |
|
|
|
Собственные оборотные средства (СОС) |
±ΔФ2 = СОС - ЗАП |
|
|
|
Нормальные источники финансирования запасов (НИС)
|
±ΔФ3 = НИС - ЗАП |
|
|
|
Оценка финансовой устойчивости предприятия
Таблица 17
Типы финансовой ситуации |
Характер финансовой устойчивости: | ||
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
Абсолютная финансовая устойчивость |
|
|
|
Нормальная финансовая устойчивость |
|
|
|
Неустойчивое финансовое состояние |
|
|
|
Кризисное финансовое состояние |
|
|
|
Таблица 18
Управление собственными оборотными средствами и текущими финансовыми потребностями предприятия
Период |
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Собственные оборотные средства (±) |
|
|
|
Текущие финансовые потребности (±) |
|
|
|
Денежные средства (±) ДС = (СОС – ТФП) |
|
|
|
Рис. 2. Схемы управление собственными оборотными средствами и текущими финансовыми потребностями