Раздел II. Оценка показателей ликвидности и платёжеспособности
Таблица 6
Группировка активов (критерий – степень ликвидности имущества)
|
Группа |
Наименование активов |
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г. | |||
|
состав, тыс. руб. |
структура, проценты |
состав, тыс. руб. |
структура, проценты |
состав, тыс. руб. |
структура, проценты | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
А1 |
Наиболее ликвидные (А1240+А1250) |
|
|
|
|
|
|
|
А2 |
Быстро реализуемые (А1230) |
|
|
|
|
|
|
|
А3 |
Медленно реализуемые (А1210+А1220) |
|
|
|
|
|
|
|
А4 |
Трудно реализуемые (А1100) |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (А1600) |
|
100%
|
|
100% |
|
100% | |
Таблица 7
Группировка пассивов (критерий – срочность выполнения обязательств)
|
Группа |
Наименование пассивов |
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г. | |||
|
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
состав, тыс.руб. |
структура, проценты | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
П1 |
Наиболее срочные (П1520) |
|
|
|
|
|
|
|
П2 |
Краткосрочные (П1510) |
|
|
|
|
|
|
|
П3 |
Долгосрочные (П1400+ П1550) |
|
|
|
|
|
|
|
П4 |
Устойчивые (постоянные) (П1300) |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (П1700) |
|
100% |
|
100% |
|
100% | |
Таблица 8
Локальная и комплексная оценка ликвидности
|
Наименование (формулы) |
Абсолютные значения |
Индексы роста | |||||
|
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Локальная ликвидность активов (по группам) |
|
|
|
|
1,000 |
|
|
|
|
|
|
|
1,000 |
|
| |
|
|
|
|
|
1,000 |
|
| |
|
Ликвидность предприятия |
|
|
|
|
1,000 |
|
|
|
|
|
|
|
1,000 |
|
| |
Примечания: К1, К2, К3 – локальные показатели ликвидности (по группам активов);
КСОВ – совокупный показатель ликвидности предприятия;
КОБЩ – общий показатель ликвидности баланса.
Таблица 9
Оценка платежеспособности предприятия
|
Наименование |
Алгоритм расчета |
Коэффициенты платежеспособности |
Нормаль-ное значение | ||||||||||||||||||
|
числитель, тыс.руб. |
знаменатель, тыс.руб. | ||||||||||||||||||||
|
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__г. |
01.01. 20__г. |
01.01. 20__ г. |
01.01.20__г. |
01.01.20__г. |
| ||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 | |||||||||||
|
Коэффициент абсолют-ной ликвидности; денежное покрытие; («быстрый показатель») |
Наличные средства и денежные эквиваленты (А1240+А1250) |
Краткосрочные обязательства предприятия (П1510+П1520) |
|
|
|
0,25 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
Коэффициент быстрой ликвидности; финансо-вое покрытие |
Оборотные средства в денежной форме (А1230+А1240+А1250) |
Краткосрочный долговой капитал (П1510+П1520) |
|
|
|
1,0 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
|
Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; («текущий показатель») |
Текущие оборотные активы А1200 |
Краткосрочные пассивы предприятия (П1510+П1520) |
|
|
|
2,0 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Таблица 10
Оценка рыночной устойчивости предприятия (состояние пассивов)
|
Наименование |
Алгоритм расчета |
Значение финансовых коэффициентов |
Нормаль-ное значение | |||||||||||||
|
числитель |
знаменатель | |||||||||||||||
|
01.01. 20__ г |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__ г. |
01.01. 20__г. |
| |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 | ||||||
|
Коэффициент автоно-мии (коэффициент финансирования) |
Капитал и резервы П1300 |
Финансовый капитал П1700 |
|
|
|
К1≥0,5 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Коэффициент финан-совой зависимости (финансовый рычаг)
|
Денежный капитал П1700 |
Собственный капитал П1300 |
|
|
|
К2≤2,0 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
Собственный капитал П1300 |
Заёмный капитал (П1400+П1500) |
|
|
|
К3≥1,0
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Уровень перманентного капитала
|
Перманентный капитал (П1300+П1400) |
Валюта баланса П1700 |
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
Таблица 11
Факторный анализ платёжеспособности и рыночной устойчивости
|
Наименование |
01.01.20__ г. |
01.01.20__ г. |
изменение |
|
1 |
3 |
4 |
5 |
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Коэффициент абсолют-ной ликвидности |
|
|
|
|
Наличные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
Метод цепных подстановок |
Условное значение |
Изменение за счёт фактора a |
Изменение за счёт фактора b |
|
|
|
| |
|
Метод абсолютных разниц |
|
|
|
|
Краткосрочные пассивы предприятия |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Текущие оборотные активы |
|
|
|
|
Метод цепных подстановок |
Условное значение |
Изменение за счёт фактора a |
Изменение за счёт фактора b |
|
|
|
| |
|
Метод абсолютных разниц |
|
|
|
|
Финансовый капитал
|
|
|
|
|
Коэффициент автономии
|
|
|
|
|
Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Метод цепных подстановок
|
Условное значение |
Изменение за счёт фактора a |
Изменение за счёт фактора b |
|
|
|
| |
|
Метод абсолютных разниц |
|
|
|