КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ

ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ УЧЕБНОЕ ЗАДАНИЕ

по курсу «Корпоративные финансы»

Челябинск

2013

Уральский социально-экономический институт (ф) ОУП ВПО

Академия труда и социальных отношений

----------------------------------------------------------------------

КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА

КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ

ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ УЧЕБНОЕ ЗАДАНИЕ

по курсу «Корпоративные финансы»

Сведения о студенте
Фамилия, И.О.	Направление подготовки	Группа
	080200 «Менеджмент» 080100 «Экономика»

Челябинск

2013

65.053.011

Ф59

Комплексный анализ финансового состояния коммерческой организации: индивидуальное учебное задание по курсу «Корпоративные финансы» / Сост.: В.Г. Лихачёв, А.С. Черевко; УрСЭИ (ф) ОУП ВПО АТиСО. – Челябинск. 2013. – 53 с.

Учебное задание используется для закрепления лекционного материала по курсу «Корпоративные финансы»; оно предназначено как для выполнения контрольных, курсовых работ, так и для проведения семинарских занятий аудиторного типа. Расчетные таблицы и пояснительные записки будут полезны при подготовке отчетов по преддипломной практике и при выполнении дипломных работ.

Учебное задание адаптировано к современным методикам анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов – деловых предприятий, работающих на коммерческом (хозяйственном) расчете.

Индивидуальный характер учебного задания позволяет студентам с использованием финансово-экономической литературы самостоятельно выполнять стандартные экономические, финансовые и коммерческие расчеты, что способствует повышению деловой квалификации студентов, обучающихся на социально-экономическом факультете по направлениям подготовки бакалавров 080200 «Менеджмент» и 080100 «Экономика».

Составители: Лихачёв В.Г., канд. экон. наук, доцент кафедры финансового менеджмента УрСЭИ

Черевко А.С., канд. экон. наук, профессор,

зав. кафедрой финансового менеджмента УрСЭИ

Рецензент Иванов О.П., канд. техн. наук, профессор УрСЭИ

Кулакова Ю.Н., канд. экон. наук, доцент УрСЭИ

Одобрено и рекомендовано редакционно-издательским советом УрСэи

(протокол № от г.)

© Уральский социально-экономический институт

АТиСО, 2013

© Лихачёв В.Г., Черевко А.С., 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Указания по выполнению индивидуального учебного задания ………………3

Раздел I. Анализ баланса и финансовых результатов предприятия …………..4

Раздел II. Оценка показателей ликвидности и платёжеспособности .….……...7

Раздел III. Оценка финансовой устойчивости предприятия …….…………..15

Раздел IV. Определение длительности финансового цикла ……..…………..21

Раздел V. Оценка эффективности деятельности предприятия ……………..23

Раздел VI. Комплексные оценки финансового состояния предприятия……....28

Рекомендуемая литература по курсу «Корпоративные финансы» ..………50

Приложения ………………………………………………………………………52

УКАЗАНИЯ

по выполнению индивидуального учебного задания

1. Контрольное задание носит индивидуальный характер. Исходная финансовая информация задается в многовариантном исполнении.

2. Выполнению индивидуального учебного задания предшествует лекционное обеспечение дисциплины «Корпоративные финансы» (направления подготовки бакалавров 080200 «Менеджмент» и 080100 «Экономика»).

3. В индивидуальном задании для описания финансово-экономических стоимостных показателей использованы унифицированные обозначения, соответствующие финансовой отчетности действующих предприятий.

4. Для обозначения экономических показателей и финансовых коэффициентов использованы идентификаторы, принятые в УрСЭИ АТиСО (табл. 1).

5. Финансово-экономические расчеты рекомендуется проводить в последовательности, соответствующей логике индивидуального учебного задания.

6. Финансово-экономические расчеты по каждому разделу индивидуального задания завершаются написанием пояснительных записок. Пояснительные записки оформляются на отдельных листах (формат А-4) и вкладываются в индивидуальное задание.

7. Все вопросы, возникающие в процессе выполнения индивидуального задания, решаются студентом самостоятельно (на уровне пользователя финансово-экономической информации).

8. Точность расчетов финансовых (балансовых) коэффициентов – три знака после запятой.

9. Материал индивидуального задания адаптирован к требованиям и технологиям дипломного проектирования на социально-экономическом факультете УрСЭИ (направлениям подготовки бакалавров 080200 «Менеджмент» и 080100 «Экономика»).

Раздел I. Анализ баланса и финансовых результатов предприятия

Таблица 1

Финансовое состояние предприятия: категории, показатели,

балансовые коэффициенты

Наименование	Единица измерения	Идентифи-катор	Справочно
1	2	3	4
Активы, имущество (производительный капитал)	тыс.руб.	А	Во всех таблицах
Пассивы, обязательства (финансовый, денежный капитал)	тыс.руб.	П	Во всех таблицах
Финансовые результаты	тыс. руб.	ФР	Во всех таблицах
Индекс роста экономического показателя	-		Во всех таблицах
Финансовый коэффициент	-	Коэф.	Во всех таблицах
Выручка от продаж (объем реализации)	тыс.руб.		Табл. 30
Прибыль предприятия	тыс.руб.		Табл. 30
Оценка риска банкротства предприятия	-	Z-счет	Табл. 26
Деловая активность предприятия	-		Табл. 21, 30
Рентабельность оборота (продаж)	%	Rц	Табл. 22, 30
Норма прибыли (коммерческая маржа)	%		Табл. 22
Период оборота	-	ПО	Табл. 19
Экономическая рентабельность	%		Табл. 23, 30
Финансовая рентабельность	%		Табл. 23, 30
Средняя расчётная ставка по кредиту (стоимость заёмных средств)	%	d	Табл. 4, 30
Дифференциал предприятия	-		Табл. 30
Коэффициент устойчивости экономического роста предприятия	-		Табл. 30

Таблица 2

Расчёт данных по активу баланса

Наименование показателя	Код строки	20____ года			01.01.20____ года			01.01.20____ года
		Состав, тыс. руб.	Структура, %	Состав, тыс. руб.		Структура, %	Состав, тыс. руб.		Структура, %
А	Б	1	2	3		4	5		6
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110
Основные средства (остаточная стоимость)	1130
Долгосрочные финансовые вложения	1150
Итого по разделу I	1100
Оборотные активы
Запасы	1210
НДС по приобретённым ценностям	1220
Дебиторские задолженности	1230
Краткосрочные финансовые вложения	1240
Денежные средства	1250
Итого по разделу II	1200
Баланс по активу	1600		100%			100%			100%

Таблица 3

Расчёт данных по пассиву баланса

Наименование показателя	Код строки	20____ года			01.01.20____ года			01.01.20____ года
		Состав, тыс. руб.	Структура, %	Состав, тыс. руб.		Структура, %	Состав, тыс. руб.		Структура, %
А	Б	1	2	3		4	5		6
Капитал и резервы, в т.ч.:
Уставный капитал	1310
Добавочный капитал	1350
Резервный капитал	1360
Нераспределённая прибыль	1370
Итого по разделу III	1300
IV. Долгосрочные обязательства	1400
V. Краткосрочные обязательства
Кредиты и займы	1510
Кредиторская задолженность	1520
Прочие обязательства	1550
Итого по разделу V	1500
Баланс по пассиву	1700		100%			100%			100%

Таблица 4

Отчет о прибылях и убытках (извлечения)

Наименование	Код. стр.	Абсолютные значения, тыс. руб.			Индекс роста
		20___ год	20___ год
1	2	3	4	5
ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг)	2110
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг)	2120
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	2100
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ	2200
ПРОЦЕНТЫ УПЛАЧЕННЫЕ	2330
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	2300
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные платежи	2410
ЧИСТАЯ (нераспределённая) ПРИБЫЛЬ	2400
Справочно:
Норма реинвестирования, %	C1
Годовые реинвестиции	C2
Коэффициент годности основных средств	C3
Полная стоимость основных фондов	C4
Норма амортизации (метод линейной амортизации), %	C5
Годовая амортизация	C6
Потенциал самофинансирования	C7
Средняя расчётная ставка по кредитам (d)	C8

Таблица 5

Индексный анализ абсолютных балансовых

стоимостных показателей

№ п/п	Наименование	Код строки	Индексы роста
			01.01. 20__ г.	01.01. 20__ г.	01.01. 20__ г.
0	1	2	3	4	5
1	Внеоборотные активы	А1100	1,000
2	Оборотное имущество	А1200	1,000
3	Основные средства	А1130	1,000
4	Финансовые вложения	А1150+А1240	1,000
5	Производственные запасы	А1210	1,000
6	Дебиторские задолженности	А1230	1,000
7	Денежные средства	А1250	1,000
8	Собственный капитал	П1300	1,000
9	Заемный капитал	П1400+П1500	1,000
10	Долгосрочные обязательства	П1400	1,000
11	Краткосрочные обязательства	П1500	1,000
12	Краткосрочные займы и кредиты	П1510	1,000
13	Кредиторские задолженности	П1520	1,000
14	Прочие краткосрочные обязательства	П1550	1,000
15	Валюта баланса	А1600; П1700	1,000

Примечание: Приоритеты в динамике капитала должны быть представлены на рис. 1.