- •1. Общая характеристика контроллинга 3
- •1.1. Функции и задачи контроллинга
- •1.2. Анализ практической ситуации. Функции контроллера.
- •2. Стратегический и оперативный контроллинг
- •2.1. Стратегическое управление
- •2.1.2. Определение миссии
- •2.1.3. Цели предприятия.
- •2.2. Стратегический контроллинг, его взаимосвязь с оперативным контроллингом
- •2.3. Система раннего обнаружения отклонений
- •3. Классификация затрат
- •3.1. Определения затрат
- •3.2. Элементы затрат и статьи расходов
- •3.3. Классификация затрат для определения себестоимости и полученной прибыли
- •3.4. Классификация затрат для принятия решений и планирования
- •3.5. Классификация затрат для контроля и регулирования
- •4. Учет затрат по центрам ответственности и местам возникновения, сегментарная отчетность
- •4.1. Учет затрат по центрам ответственности и местам возникновения
- •4.2. Сегментарная отчетность
- •5. Методы учета затрат, используемых в контроллинге, достоинства и недостатки.
- •5.1. Учет полной и неполной себестоимости
- •5.1.1. Достоинства и недостатки учета полных затрат
- •5.1.2. Достоинства и недостатки учета неполных затрат
- •5.2. Попроцессный, попередельный и позаказный методы
- •5.2.1. Попроцессный метод
- •5.2.2. Попередельный метод
- •5.2.3. Позаказный метод
- •5.3. Фактический и нормативный методы учета затрат
- •6. Анализ отклонений фактических результатов от плановых
- •6.1. Факторный анализ отклонений
- •6.2. Классификация отклонений
- •7. Планирование в системе контроллинга
- •7.1. Общие положения
- •7.2. Объемное планирование
- •7.2.1. Планы продаж
- •7.2.1.1. Формирование плана продаж на год
- •7.2.1.2. Формирование планов продаж на квартал
- •7.2.1.3. Формирование планов продаж на месяц
- •7.2.1.4. Формирование планов продаж на месяц по другим сценариям
- •7.2.2. Планы производства
- •7.2.3. Планы закупок
- •7.2.4. Проверка достаточности ключевых ресурсов
- •7.3. Объемно-календарное планирование
- •7.3.1. План производства по сменам
- •7.3.2. Формирование потребностей
- •7.3.3. Календарный план закупок
- •7.3.4. Помощник заполнения календарного плана закупок
- •8. Финансовый анализ в системе контроллинга
- •8.1. Анализ финансового состояния
- •8.2. Анализ показателей ликвидности:
- •8.3. Анализ показателей финансовой устойчивости
- •8.4. Анализ показателей оборачиваемости (деловой активности)
- •8.5. Анализ показателей рентабельности
- •8.6. Пирамида показателей
- •8.7. Метод "Дюпон"
- •8.8. Движение денежных средств
- •9. Бюджетирование
- •Гибкие и статичные бюджеты
- •Преемственные бюджеты и бюджеты с нулевым уровнем (Incremental & Zero-Base budgets)
- •9.2.Структура основного бюджета.
- •9.3. Практика бюджетирования
- •9.3.1. Статьи оборотов по бюджетам
- •9.3.2. Установки зависимостей оборотов по статьям
- •9.3.3. Расчеты по моделям бюджетирования
- •9.3.4. Бюджетная операция
- •9.3.5. Формирование и настройка бюджетов
- •9.3.6. Копирование данных бюджетирования
- •9.3.7. Отчеты по бюджетам
- •9.3.8. Бюджетирование по другим сценариям
- •9.3.9. Актуализация бюджетов с переносом транзакций
9.3.4. Бюджетная операция
С помощью документа «Бюджетная операция» необходимо отразить полученные услуги сторонних предприятий и организаций, а также заработную плату в составе общепроизводственных и общехозяйственных расходов. На рис. 77 в списке бюджетных операций представлены четыре вида услуг, которые будут участвовать в формировании бюджетных операций на следующий год. Так как эти операции однотипные, то подробно рассмотрим только одну - «Аренда помещений».
Рисунок 144 – Бюджетные операции
Рисунок 145 – Бюджетная операция «Аренда помещений»
Рисунок 146 – Зависимые обороты бюджетной операции «Аренда помещений»
В бюджетной операции «Заработная плата» необходимо отразить начисление заработной платы с учетом различных статей оборотов.
Рисунок 147– Бюджетная операция «Зарплата (ОПР)»
Рисунок 148 – Зависимые обороты бюджетной операции «Зарплата (ОПР)»
9.3.5. Формирование и настройка бюджетов
Составим список бюджетов на основе схемы первого раздела. Такое количество и содержание бюджетов не является ни исчерпывающим, ни обязательным. Бюджетов должно быть столько, сколько нужно для эффективного управления предприятием.
Рисунок 149 – Список бюджетов
Создавая список бюджетов, определяем
наименование бюджета;
полное наименование (для вывода в отчеты);
тип бюджета (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прочие оборотные бюджеты).
Справочнику «Бюджеты» подчинены справочники «Статьи бюджета» и "Счета бюджета", с помощью которых возможно включить в бюджет любую статью оборотов и любые остатки по плану счетов бюджетирования. Настройка элемента справочника определяет форму бюджета по составу и размещению. Проведем настройку бюджетов.
Рисунок 150 – Статьи бюджета продаж
Выходная форма бюджета делится на три блока:
Остатки на начало периода по счетам, определенным для конкретного бюджета в справочнике «Счета бюджета».
Обороты по статьям, определенным для конкретного бюджета в справочнике «Статьи бюджета».
Остатки на конец периода по счетам бюджетирования
9.3.6. Копирование данных бюджетирования
Обработка предназначена для создания новых бюджетных операций и документов расчета по моделям бюджетирования на основании уже существующих. Возможны два варианта использования обработки:
Копирование из интервала в интервал.
Распределение нормированных значений.
В обоих вариантах копирования возможно указать правила отбора исходных данных для копирования по измерениям бюджетирования и (или) правила установки новых значений аналитики бюджетирования для формируемых транзакций.
Рисунок 151 – Обработка «Копирование данных бюджетирования»
При копировании из интервала в интервал скопированные документы расчетов пересчитываются и проводятся в соответствии с новой датой расчета по документу.
После выполнения копирования необходимо:
перейти на закладку «Новые бюджетные операции» и провести сформированные операции нажатием соответствующей кнопки;
перейти на закладку «Новые документы расчета по модели» рассчитать и провести сформированные документы нажатием соответствующих кнопок.
В нашем случае копируем бюджетные операции и расчеты по моделям бюджетирования по сценарию «Реальный(месяц)» из периода январь 2007 в период февраль 2007.
Рисунок 152 – Закладка «Новые бюджетные операции»
Рисунок 153 – Закладка «Новые документы расчетов по моделям»
Получаем уже 12 бюджетных операций и 20 моделей расчетов за январь-февраль 2007. Далее исходным периодом устанавливаем январь-февраль 2007, а новым март-апрель 2007. Удваиваем тем самым и операции и расчеты. Повторяем еще два раза. Январь-апрель 2007 копируем в май-август 2007 и сентябрь-декабрь 2007. В итоге имеем 72 бюджетных операций и 120 расчетов по моделям бюджетирования по сценарию «Реальный (месяц)».