- •1. Общая характеристика контроллинга 3
- •1.1. Функции и задачи контроллинга
- •1.2. Анализ практической ситуации. Функции контроллера.
- •2. Стратегический и оперативный контроллинг
- •2.1. Стратегическое управление
- •2.1.2. Определение миссии
- •2.1.3. Цели предприятия.
- •2.2. Стратегический контроллинг, его взаимосвязь с оперативным контроллингом
- •2.3. Система раннего обнаружения отклонений
- •3. Классификация затрат
- •3.1. Определения затрат
- •3.2. Элементы затрат и статьи расходов
- •3.3. Классификация затрат для определения себестоимости и полученной прибыли
- •3.4. Классификация затрат для принятия решений и планирования
- •3.5. Классификация затрат для контроля и регулирования
- •4. Учет затрат по центрам ответственности и местам возникновения, сегментарная отчетность
- •4.1. Учет затрат по центрам ответственности и местам возникновения
- •4.2. Сегментарная отчетность
- •5. Методы учета затрат, используемых в контроллинге, достоинства и недостатки.
- •5.1. Учет полной и неполной себестоимости
- •5.1.1. Достоинства и недостатки учета полных затрат
- •5.1.2. Достоинства и недостатки учета неполных затрат
- •5.2. Попроцессный, попередельный и позаказный методы
- •5.2.1. Попроцессный метод
- •5.2.2. Попередельный метод
- •5.2.3. Позаказный метод
- •5.3. Фактический и нормативный методы учета затрат
- •6. Анализ отклонений фактических результатов от плановых
- •6.1. Факторный анализ отклонений
- •6.2. Классификация отклонений
- •7. Планирование в системе контроллинга
- •7.1. Общие положения
- •7.2. Объемное планирование
- •7.2.1. Планы продаж
- •7.2.1.1. Формирование плана продаж на год
- •7.2.1.2. Формирование планов продаж на квартал
- •7.2.1.3. Формирование планов продаж на месяц
- •7.2.1.4. Формирование планов продаж на месяц по другим сценариям
- •7.2.2. Планы производства
- •7.2.3. Планы закупок
- •7.2.4. Проверка достаточности ключевых ресурсов
- •7.3. Объемно-календарное планирование
- •7.3.1. План производства по сменам
- •7.3.2. Формирование потребностей
- •7.3.3. Календарный план закупок
- •7.3.4. Помощник заполнения календарного плана закупок
- •8. Финансовый анализ в системе контроллинга
- •8.1. Анализ финансового состояния
- •8.2. Анализ показателей ликвидности:
- •8.3. Анализ показателей финансовой устойчивости
- •8.4. Анализ показателей оборачиваемости (деловой активности)
- •8.5. Анализ показателей рентабельности
- •8.6. Пирамида показателей
- •8.7. Метод "Дюпон"
- •8.8. Движение денежных средств
- •9. Бюджетирование
- •Гибкие и статичные бюджеты
- •Преемственные бюджеты и бюджеты с нулевым уровнем (Incremental & Zero-Base budgets)
- •9.2.Структура основного бюджета.
- •9.3. Практика бюджетирования
- •9.3.1. Статьи оборотов по бюджетам
- •9.3.2. Установки зависимостей оборотов по статьям
- •9.3.3. Расчеты по моделям бюджетирования
- •9.3.4. Бюджетная операция
- •9.3.5. Формирование и настройка бюджетов
- •9.3.6. Копирование данных бюджетирования
- •9.3.7. Отчеты по бюджетам
- •9.3.8. Бюджетирование по другим сценариям
- •9.3.9. Актуализация бюджетов с переносом транзакций
7.2.1.3. Формирование планов продаж на месяц
Аналогично сформируем месячные планы продаж на весь год.
Рисунок 51 – Закладка «Конечные планы»
Рисунок 52 – Закладка "Отборы"
Рисунок 53 – Перечень сформированных планов продаж
Детализация объектов планирования до характеристик номенклатуры привело к явному отличию от предыдущих планов - увеличилось количество строк до 9.
Рисунок 54 – План продаж
7.2.1.4. Формирование планов продаж на месяц по другим сценариям
Перейдем к другим вариантам предполагаемого развития событий, а именно сформируем планы продаж по позитивному и негативному сценарию. Для этого определим вид плана, сценарий и период планирования на закладке «Конечные планы».
Рисунок 55 – Закладка "Конечные планы"
На закладке «Расчет количества» источником для вычислений выберем план продаж на 2007 год и увеличим его на 30% (позитивный прогноз) до 130%.
Рисунок 56 – Закладка «Расчет количества»
Рисунок 57 – Закладка "Отборы"
Рисунок 58 – Перечень сформированных планов продаж
Рисунок 59 – План продаж
Рисунок 60 – Закладка "Конечные планы"
На закладке «Расчет количества» источником для вычислений выберем план продаж на 2007 год и уменьшим его на 30% (негативный прогноз) до 70%.
Рисунок 61 – Закладка «Расчет количества»
Рисунок 62 – Перечень сформированных планов продаж
Рисунок 63 – План продаж
7.2.2. Планы производства
На основе планов продаж можно формировать планы производства. Ограничимся сценарием «Реальный (месяц)», т.к. процедура будет идентична для любого сценария. Определяем виды планов («Производство»), сценарий и период планирования.
Источник для расчета – план продаж на 2007 год, а также плановые остатки на конец периода и складские остатки на начало периода.
На закладке «Отборы» определяем, какой план использовать для проведения расчетов. Выбираем планы продаж, относящиеся к сценарию «Реальный (год)».
Рисунок 64 – Закладка "Конечные планы"
Рисунок 65 – Плановые остатки товаров
Рисунок 66 – Отчет «Анализ доступности товаров на складах»
Таблица 12 – Расчет объема производства с учетом плана продаж и остатков
|
Остаток (факт) |
Продажи |
Производство |
Остаток (план) |
Изделия № 1 |
200 |
200 |
100 |
100 |
Изделия № 2 |
150 |
200 |
150 |
100 |
Изделия № 3 |
250 |
200 |
50 |
100 |
Рисунок 67 – Закладка «Расчет количества»
Рисунок 68 – Закладка "Отборы"
Рисунок 69 – Перечень сформированных планов производства
Рисунок 70 – План производства на январь 2007 по сценарию «Реальный (месяц)»
Получаем 12 планов производства. В плане производства три строки – это изделия, так называемого независимого спроса. Если сравнить планы производства на январь и февраль, то разница в количестве объясняется корректировкой на фактические и плановые остатки. Формат этого плана далее будет использоваться для объемно-календарного планирования.
Рисунок 71 – План производства на февраль 2007 по сценарию «Реальный (месяц)»
Рисунок 72 – Закладка "Конечные планы"
Однако при производстве используются изделия зависимого спроса: полуфабрикаты и комплектующие. Чтобы учесть их изготовление сформируем планы производства по иному (вспомогательному) сценарию. Планы такого формата, с использованием функции разузлования, понадобятся для определения достаточности ключевых ресурсов.
Рисунок 73 – Закладка «Расчет количества»
Рисунок 74 – Закладка "Отборы"
Рисунок 75 – Перечень сформированных планов производства
Получаем еще 12 планов производства. В плане производства отмечаем три знакомые строки – это изделия, и четыре неизвестные – два полуфабриката и два узла. Это стало возможным из-за применения функции разузлования и наличию в базе данных указания на вид воспроизводства номенклатурной позиции и спецификации изделий. К этому моменту вернемся после формирования планов закупок
Рисунок 76 – План производства на январь 2007 по сценарию «(+)Реальный (месяц)»
Рисунок 77 – План производства на февраль 2007 по сценарию «(+)Реальный (месяц)»