3. Экспресс-анализ хозяйственной деятельности предприятия

В данном пункте проводится экспресс-анализ хозяйственной деятельности ООО ПК «Завод ЖБИ-1». Анализ проводится по данным бухгалтерской отчётности предприятия за 2011-2013 гг. (приложения Г - З). В таблице 1.5 отражена характеристика основных средств организации.

Таблица 1.5 - Состав и структура основных средств ООО ПК «Завод ЖБИ-1» на конец года

Виды основных фондов	2011 г.		2012 г.			2013 г.			Отклонение 2012 г. к 2011 г.,			Отклонение 2013 г. к 2012г.,
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.		% к итогу	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%
Основные средства всего, в т.ч.:	10188	100,0	19761	100,0	29493		100,0	9573		0,0	9732		0,0
Здания	2420	23,8	2120	10,7	4981		16,9	-300		-13,1	2861		6,2
Сооружения	232	2,3	172	<0,1	142		<0,1	-60		-2,2	-30		0,0
Передаточные устройства	720	7,1	680	3,4	640		2,1	-40		-3,7	-40		-1,3
Машины и оборудование	4221	41,4	14111	71,4	17889		60,7	9890		30,0	3778		-10,7
Транспортные средства	1999	19,6	1771	9,0	2882		9,8	-228		-10,6	1111		0,8
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	596	5,9	907	4,6	2949		10,0	311		-1,3	2042		5,4
Активная часть основных средств	6816	66,9	16789	85,0	23720		80,4	9973		18,1	6931		-4,6
Пассивная часть основных средств	3372	33,1	2972	15,0	5773		19,6	-400		-18,1	2801		4,6

Объем основных средств предприятия за 2012-2013 гг. увеличился с 10188 до 29493 тыс. руб. в остаточной оценке, что связано с началом активной производственной деятельности в 2012-2013 гг. Прирост вложений в основные средства оказался практически трёхкратным. Основу производственных фондов предприятия составляют машины и оборудование – свыше 60% на конец 2013 года. Кроме того, организация инвестировала средства в строительство зданий (удельный вес – почти 17%) и в приобретение транспортных средств (удельный вес – почти 10%). В целом активная часть основных средств составляет на конец 2013 года 80,4%, что больше показателя в конце 2011 года на 13,5%. Удельный вес пассивной части основных средств соответственно снизился за три периода с 33,1 до 19,6%.

В таблице 1.6 представлена оценка состояния основных средств предприятия.

Таблица 1.6 - Состояние основных средств предприятия

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютные отклонения 2012 г. к 2011г.,	Абсолютные отклонения 2013 г. к 2012 г.,
Стоимость основных средств на начало года (в первоначальной оценке), тыс. руб.	14220	14114	27995	-106	13881
Накопленная амортизация основных средств, тыс. руб.	4926	10573	14071	5647	3498
Стоимость основных средств на конец года (в первоначальной оценке), тыс. руб.	14114	27995	45221	11881	19226
Коэффициент износа	0,35	0,38	0,31	0,03	-0,07
Коэффициент годности	0,65	0,62	0,69	-0,03	0,07

Первоначальная стоимость основных средств постепенно увеличивается, что связано с проведением вложений в основные средства предприятия. В 2012 году коэффициент износа основных средств увеличился с 0,35 до 0,38, а в 2013 году снизился с 0,38 до 0,31. Соответственно коэффициент годности основных средств после снижения на 0,03 в 2012 году увеличился на 0,07 в 2013 году. Это свидетельствует о постепенном обновлении основных средств предприятия, что является важным фактором обеспечения конкурентоспособности предприятия и его продукции на рынке. В целом уровень износа основных средств на конец 2013 года является допустимым для осуществления эффективной хозяйственной деятельности.

Таблица 1.7 - Состав и структура оборотных средств предприятия ООО ПК «Завод ЖБИ-1» (на конец года)

Наименование	2011 г.			2012 г.			2013 г.			Отклонение 2011г. к 2012г.			Отклонение 2012г. к 2013г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%
1.Производственные запасы	10478	14,9	22069		19,6	48488		31,1	11591		4,7	26419		11,5
2.Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства	2950	4,2	5963		5,3	10000		6,4	3013		1,1	3013		1,1
3.Расходы будущих периодов	50	<0,1	37		<0,1	0		0,0	-13		0,0	-37		0,0
Оборотные фонды (п.1+п.2+п.3)	13478	19,2	28069		25,0	58488		37,8	14591		5,8	30419		12,8
4.Готовая продукция к продаже	749	1,1	4551		4,0	4788		3,1	3802		2,9	237		-0,9
5.Денежные средства в кассе и на счетах в банке, финансовые вложения	10666	15,2	18032		16,0	22729		14,6	7366		0,8	4697		-1,4
6.Дебиторская задолженность	45403	64,6	61741		54,9	69749		44,8	16338		-9,7	8008		-10,1
Фонды обращения (п.4+п.5+п.6)	56818	80,8	84324		75,0	97266		62,4	27506		-5,8	12942		-12,6
Всего оборотных средств	70296	100,0	112393		100,0	155754		100,0	42097		0,0	43361		0,0

Объём вложений в оборотные средства за три периода значительно увеличился – на 85458 тыс. руб. Это связано с активизацией производственного процесса в ООО ПК «Завод ЖБИ-1». Основу оборотных средств составляют фонды обращения, удельный вес которых, вместе с тем, снизился с 80,8 до 62,4%. Оборотные фонды занимают меньшую долю в оборотных средствах предприятия: их удельный вес вырос с 19,2 до 37,8%.

В составе оборотных средств предприятия значительную часть составляет дебиторская задолженность, удельный вес которой на конец 2013 года составил 44,8%. Несмотря на снижение удельного веса за три года почти га 20% высокий удельный вес данного актива приводит к увеличению риска финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так как дебиторская задолженность является рисковым активом. Среди остальных оборотных средств выделяются производственные запасы, удельный вес которых вырос с 14,9 до 31,1% за счёт увеличения потребностей производственного процесса. На остальные статьи оборотных средств в конце 2013 года приходилось менее 25%.

В таблице 1.8 представлен расчёт и оценка эффективности использования оборотных средств ООО ПК «Завод ЖБИ-1».

Таблица 1.8 - Эффективность использования оборотных средств ООО ПК «Завод ЖБИ-1»

Показатели	2011г	2012г	2013г	Абсолютные отклонения 2012г. к 2011 г.,	Абсолютные отклонения 2013 г. к 2012 г.,
1.Наличие оборотных средств на начало года, тыс. руб.	7361	70296	112393	62935	42097
2.Наличие оборотных средств на конец года, тыс. руб.	70296	112393	155754	42097	43361
3.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (п.1+п.2) / 2	38828,5	91344,5	134073,5	52516,0	42729,0
4.Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	125619	118123	203000	-7496	84877
5.Чистая прибыль, убыток (-), тыс. руб.	4057	1938	2934	-2119	996
6.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (п.4:п.3), обороты	3,2	1,3	1,5	-1,9	0,2
7.Продолжительность одного оборота, дней (360 дней : п.6)	112,5	276,9	240,0	164,4	-36,9
8.Коэффициент загрузки оборотных средств (1:п.6)	0,3	0,8	0,7	0,5	-0,1
9.Рентабельность, убыточность (-) оборотных средств, % (п.5:п.3×100)	10,4	2,1	2,2	-8,3	0,1

Среднегодовая величина оборотных средств увеличивается вследствие нарастания производственной программы. Однако на этом фоне в 2012 году резко снизилась эффективность использования оборотных средств: количество оборотов сократилось с 3,2 до 1,3 оборотов в год, а длительность одного оборота возросла с 112,5 до 276,9 дней, то есть более чем в два раза. В 2013 году ситуация исправилась: количество оборотов выросло с 1,3 до 1,5 оборотов в год, а длительность одного оборота сократилась с 276,9 до 240,0 дней.

Коэффициент загрузки оборотных средств в 2012 году вырос с 0,3 до 0,8, что свидетельствует о почти трёхкратном росте потребности в оборотных средствах. Незначительный рост эффективности использования оборотных средств в 2013 году снизил коэффициент загрузки до 0,7.

В 2011 году рентабельность оборотных средств была максимальной за три года — 10,4%. В дальнейшем снижение чистой прибыли предприятия на фоне роста вложений в оборотные средства стало причиной почти пятикратного падения рентабельности оборотных средств в 2012-2013 гг.

В таблице 1.8 представлены состав и структура производства продукции на предприятии ООО ПК «Завод ЖБИ-1».

Таблица 1.9 - Состав и структура производства продукции в ООО ПК «Завод ЖБИ-1»

Наименование продукции (услуг, товара)	2011г.		2012г.			2013г.			Отклонение 2012г. к 2011г.			Отклонение 2013г. к 2012_г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%	тыс. руб.		%
Товарный бетон и раствор	79877	63,6	67661	57,3	115442		56,9	-12216		-6,3	47781		-0,4
Безнапорные железо-бетонные плиты	21221	16,9	13221	11,2	25443		12,5	-8000		-5,7	12222		-6,8
Сваи	17221	13,7	14229	12,0	23216		11,4	-2992		-1,7	8987		-0,6
Тротуарная и дорожная плитка	2988	2,4	6999	5,9	10382		5,1	4011		3,5	3383		-1,6
Прочие	3412	2,7	16013	13,6	28517		14,0	12601		10,9	12504		0,4
Всего по предприятию	125619	100,0	118123	100,0	203000		100,0	-7496		0,0	84877		0,0

Основной товарной позицией, реализуемой предприятием, является товарный бетон и раствор. Несмотря на снижение удельного веса данной товарной группы, она по прежнему занимает более половины производственного ассортимента ООО ПК «Завод ЖБИ-1». Остальные виды продукции, производимой предприятием, имеют значительно меньшую долю в общем объеме производства: безнапорные железо-бетонные плиты — 12,5%, сваи — 11,4%, тротуарная и дорожная плитка — 5,1%. На остальные виды продукции (свыше десяти наименований) приходится всего 14% объёма производства, что свидетельствует о высокой степени концентрации компании на производстве основных видов продукции.

В таблице 1.10 представлены коэффициенты финансового состояния ООО ПК «Завод ЖБИ-1».

Таблица 1.10 - Анализ финансового состояния ООО ПК «Завод ЖБИ-1»

Показатели	2011г	2012г	2013г	Абсолютные отклонения 2012г. к 2011 г.,	Абсолютные отклонения (на конец года) 2013 г. к 2012 г.,
1. Коэффициент автономии	0,05	0,03	0,02	-0,02	-0,01
2. Коэффициент финансовой зависимости	20,00	33,33	50,00	13,33	16,67
3. Коэффициент мобильности собственного капитала	-1,35	-3,51	-9,02	2,16	-5,51
4. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом	-0,41	-0,47	-0,42	-0,06	0,05
5. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,14	0,14	0,12	0,00	-0,02
6. Коэффициент промежуточной ликвидности	0,73	0,62	0,51	-0,11	-0,11
7. Коэффициент текущей ликвидности	0,92	0,88	0,85	-0,04	-0,03
8. Тип финансовой устойчивости	(0, 0, 0)	(0, 0, 0)	(0, 0, 0)	-	-

Коэффициент утраты (восстановления) платёжеспособности не рассчитывается, так как платёжеспособность уже утрачена, а отрицательная динамика коэффициента текущей ликвидности не способствует её восстановлению.

В целом финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как неустойчивое. У ООО ПК «Завод ЖБИ-1» отсутствует собственный оборотный капитал, а величина собственных средств покрывает только 2% всей потребности предприятия в источниках финансирования. Это заставляет компанию привлекать краткосрочные кредиты и займы для финансирования значительных по объёму капитальных вложений, что ещё больше подрывает финансовое состояние предприятия.

Уровень ликвидности предприятия чрезвычайно мал. Так, лишь по коэффициентов абсолютной ликвидности организация удовлетворяет рекомендуемым значениям (не менее 0,1). По остальным коэффициентам ликвидности рекомендуемые нормы не соблюдаются (коэффициент промежуточной ликвидности 0,51 при рекомендуемом минимуме 1,00; коэффициент текущей ликвидности — 0,85 при рекомендуемом минимуме 1,50 — 2,00).

Отсутствие собственного оборотного капитала лишает смысла проводить анализ абсолютных показателей покрытия запасов и затрат.

В конце экспресс анализа деятельности ООО ПК «Завод ЖБИ-1» проводится анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия (таблица 1.11).

Таблица 1.11 - Анализ финансовых результатов и рентабельности ООО ПК «Завод ЖБИ-1»

Наименование показателей	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста, снижения %
				2012/2011		2013/2012
1. Выручка , тыс. руб.	125619	118123	203000	-6,0		71,9
2. Себестоимость продаж, тыс. руб.	122552	114567	201048	-6,5		75,5
3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	3067	1986	1254	-35,2	-36,9
4. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	4057	1938	2934	-52,2	51,4
5. Стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.	6059,0	14974,5	24627,0	147,1	64,5
6. Стоимость оборотных активов, тыс. руб.	77657,0	91344,5	134073,5	17,6	46,8
7. Рентабельность продаж, % (п.3/п.1)	2,4	1,7	0,6	-29,2	-0,7
8. Рентабельность производства, % (п.4/п.2)	3,3	1,7	1,5	-48,5	-11,8

Продолжение таблицы 1.11

Наименование показателей	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста, снижения %
				2012/2011		2013/2012
9. Рентабельность основного капитала, % (п.3/п.5)	50,6	13,3	5,1	73,7	-59,4
10. Рентабельность оборотного капитала, % (п.4/п.6)	5,2	2,1	2,2	-59,6	4,8

Выручка от продаж в 2012 году снизилась на 6,0% к величине 2011 года. В 2013 году за счёт резкой активизации производственной и коммерческой деятельности предприятие увеличило выручку почти на 72%. Динамика себестоимости практически полностью повторяет динамику выручки от продаж: в 2012 году она снизилась на 6,5%, а в 2013 году — увеличилась на 75,5%.

Финансовые результаты предприятия были максимальны в 2011 году: прибыль от продаж — 3067 тыс. руб., чистая прибыль — 4057 тыс. руб. В 2012 году оба показателя снизились соответственно на 35,2 и 52,2%. Снижение показателей прибыли были значительно более существенным, чем снижение выручки от продаж, что связано со значительными постоянными затратами на обновление и содержание основных средств. В 2013 году прибыль от продаж продолжила снижаться (минус 36,9%), а чистая прибыль за счёт роста прочих доходов увеличилась на 51,4%.

Показатели эффективности деятельности, выраженные в коэффициентах рентабельности, снизились в 2012 году по всем направлениям. При этом наиболее существенным было снижение рентабельности основного капитала — почти на 74% и рентабельности оборотных средств — почти на 60%. Это связано со значительными вложениями в текущую деятельность предприятия и снижением показателей прибыли. В 2013 году показатели рентабельности (за исключением рентабельности оборотного капитала) продолжили снижать, а рентабельность оборотного капитала увеличилась с 2,1 до 2,2%, что можно считать незначительным увеличением эффективности используемых оборотных средств.

В качестве вывода из первой главы следует сказать, что ООО ПК «Завод ЖБИ-1» является производственным предприятием, функционирующим на территории Калининградской области. Компания является производителем строительных материалов железо-бетонного характера. Численность сотрудников в 2013 году составила 92 человека.

Анализ среды бизнеса ООО ПК «Завод ЖБИ-1» свидетельствует о том, что компания функционирует в сложных условиях внешней среды, однако имеет ряд внутренних сторон, которые могут способствовать долгосрочному эффективному развитию на рынке. Для этого целесообразно обратить внимание на ассортимент выпускаемой продукции, так как он не в полной мере соответствует потребностям рынка как по количеству, так и по составу.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия показывает, что организация в 2012-2013 гг. активно инвестировала средства в расширение производства, что привело к снижению эффективности использования ресурсов за счёт слабой отдачи от вложенных средств. Финансовое состояние компании неудовлетворительное: у компании отсутствует платёжеспособность и финансовая устойчивость. Инвестиционный вложения финансируются за счёт краткосрочных кредитов и займов, что также снижает перспективную финансовую устойчивость ООО ПК «Завод ЖБИ-1». Финансовые результаты организации отличаются ростом объёмов продаж, сопровождающимся снижением прибыли от продаж. Рентабельность деятельности организации также находится на низком уровне.