Тема 6. Целевые налоги и сборы

При изучении данной темы студент должен знать понятие целевых сборов, их особенности и место в составе централизованных финансовых ресурсов государства. Необходимо изучить возникновение, необходимость и роль целевых налогов, дать характеристику существующих целевых фондов.

Следует изучить следующие налоги и сборы:

• Налоги и сборы, зачисляемые в дорожный фонд: их сущность и необходимость создания.

• налог на приобретение автотранспортных средств, подлежащих обязательной регистрации в ГАИ;

• отчисления пользователями автомобильных дорог,

• налог с продаж автомобильного топлива.

• плата за проезд по автомобильным дорогам общего пользования тяжеловесных и крупногабаритных транспортных средств;

• плата за проезд по автомобильным дорогам Брест — Минск — граница Российской Федерации.

• Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налог с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды.

• Сбор в местные целевые бюджетные, жилищно-инвестиционные фонды и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда.

• Чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.

• Отчисления в государственный фонд содействия занятости.

• Отчисления в фонд социальной защиты населения.

Все отчисления и налоги должны быть изучены по следующей последовательности: назначение, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы.

Л.: [1], [3], [12], [15] — [17], [24], [29], [39], [53], [56].

Тема 7. Местные налоги и сборы

При изучении данной темы студент должен изучить состав местных налогов и сборов, их классификацию. Студент обязан знать:

• Экономическую сущность, плательщиков, объект обложения, порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость, источник уплаты налога.

• Платежи за землю: экономическую сущность, плательщики, порядок исчисления и уплаты налога, льготы.

• Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог): экономическую сущность, плательщики и объект обложения, ставки налога.

• Местные налоги и сборы (сборы с пользователя, налоги на продажу, целевые сборы) плательщики, налоговые базы, ставки налогов, порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.

• Подоходный налог с физических лиц: плательщики, объект обложения, льготы по подоходному налогу, методика исчисления по группам налогоплательщиков.

• Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров, работ (услуг).

Л.: [1] — [6], [9], [13], [18], [20], [25], [33], [35], [37], [39], [43], [44], [48], [53], [56], [61].

Тема 8. Особенности налоговых систем стран

с развитыми рыночными отношениями

Студент должен изучить налоговые системы США, Канады, Великобритании, Германии, Франции, Италии, Испании, Японии.

Дать сравнительную характеристику налоговых систем перечисленных стран и Республики Беларусь.

Л.: [1], [39], [40], [63], [64].

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Контрольная работа состоит из одного теоретического вопроса и одной задачи, включающей в себя три задания. Каждая задача контрольной работы имеет три варианта, обозначенные буквами — А, Б, В, которые указываются в таблице для выбора варианта контрольной работы.

Вариант определяется каждым студентом по предпоследней и последней цифрам порядкового номер его личного дела согласно приведенной таблицы.

Например, в шифре Ф — 5 — 4353 последние две цифры 53 определяют вариант контрольной работы с вопросом № 17 и заданий № 6/В.

Ответ на теоретический вопрос должен быть конкретным, предельно кратким, изложен в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами на момент выполнения работы. Не допускается дословное переписывание материала из учебников и нормативных документов.

Готовая контрольная работа высылается в институт на проверку в сроки, предусмотренные графиком. Контрольная работа, выполненная по неправильно выбранному варианту и с применением ЭВМ, возвращается студенту без проверки.

При высылке работы на повторное рецензирование к ней прилагается ранее незачтенная контрольная работа с рецензией (заключением) преподавателя.

При написании контрольной работы необходимо соблюдать следующие требования по ее оформлению:

• Контрольная работы выполняется в обычной ученической тетради, страницы которой нумеруются.

• На каждой странице следует оставлять поле шириной 4 — 5 см для замечаний.

• Теоретический вопрос целесообразно записать в тетрадь, ответ дается после него. Условие задачи переписывается студентом в тетрадь.

• В конце работы приводится перечень использованной литературы. Ставится число, месяц, год ее выполнения и подпись студента.

• На обложку тетради наклеивается заполненный бланк. В бланке указывается фамилия, имя и отчество студента, шифр личного дела, наименование дисциплины в соответствии с учебным планом, адрес. Работа выполняется аккуратным, четким, разборчивым почерком. В тексте допускаются лишь общепринятые сокращения слов.

• Писать работу рекомендуется чернилами или пастой одного цвета (кроме красного).

При затруднениях, возникающих в процессе изучения дисциплины, следует обращаться за консультацией на кафедру финансов и кредита.

ТАБЛИЦА ДЛЯ ВЫБОРА ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Последняя цифра номера личного дела
		0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Предпоследняя цифра	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
		1/А	1/Б	1/В	2/А	2/Б	2/В	3/А	3/Б	3/В	4/А
	1	40	39	38	37	36	35	34	33	32	31
		4/Б	4/В	5/А	5/Б	5/В	6/А	6/Б	6/В	7/А	7/Б
	2	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
		7/В	8/А	8/Б	8/В	9/А	9/Б	9/В	10/А	11/Б	11/В
	3	30	29	28	27	26	25	24	23	22	21
		11/А	11/Б	11/В	12/А	12/Б	12/В	11/А	11/Б	11/В	10/А
	4	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
		10/Б	10/В	9/А	9/Б	9/В	8/А	8/Б	8/В	7/А	7/Б
	5	20	19	18	17	16	15	14	13	12	11
		7/В	6/А	6/Б	6/В	5/А	5/Б	5/В	4/А	4/Б	4/В
	6	31	32	33	34	35	36	37	38	39	40
		3/А	3/Б	3/В	2/А	2/Б	2/В	1/А	1/Б	1/В	2/А
	7	10	9	8	7	6	5	4	3	2	1
		2/Б	2/В	3/А	3/Б	3/В	4/А	4/Б	4/В	5/А	5/Б
	8	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25
		5/В	6/А	6/Б	6/В	7/А	7/Б	7/В	8/А	8/Б	8/В
	9	26	27	28	29	30	31	32	33	34	35
		9/А	9/Б	9/В	10/А	10/Б	10/В	11/А	11/Б	11/В	12/А