- •Налоги и налогообложение
- •Гомель 2002
- •Тема 1. Возникновение и развитие науки о налогах.
- •Тема 6. Целевые налоги и сборы
- •Тема 7. Местные налоги и сборы
- •Тема 8. Особенности налоговых систем стран
- •Задания контрольной работы
- •Задача 1 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3 (Вариант а, б, в)
- •Задача 2 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Окончание табл. 2
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 3 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Продолжение табл. 5
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Задача 4 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Окончание табл. 8
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Задача 5 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 6 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 7 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 8 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Задача 9 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Окончание табл. 22
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условие задания 3
- •Задача 10 Задание 1
- •Условие задания 1
- •Продолжение табл. 23
- •Окончание табл. 23
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Условие задания 3
- •Задача 11 Задание 1
- •Условие задание 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Условия задания 3
- •Задача 12 Задание 1
- •Задание 2
- •Условие задания 2
- •Задание 3
- •Список рекомендуемой литературы
- •Содержание
Задание 2
Рассчитать сумму налога на доходы по акционерному обществу «Стройдом» за март месяц и указать сроки его уплаты. Заполнить расчет налога на доходы согласно утвержденной форме (см. приложение 6) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.
Условие задания 2
Таблица 11.Исходные данные для расчета налога на доходы, млн р.
|
Показатели |
Вариант | ||
|
А |
Б |
В | |
|
1. Начислено дивидендов акционерам 15 марта за прошедший год |
100,0 |
200,0 |
300,0 |
|
2. Начислена доля прибыли по соглашению с предприятием партнером, участвующим в прибылях АО, 5 марта за IV квартал |
150,0 |
190,0 |
250,0 |
|
3. Начислена выплата прибыли акционерам в виде акций АО, 20 марта |
90,0 |
100,0 |
150,0 |
Справочные данные для заполнения расчета: Акционерное общество «Стройдом» находится в г. Гомеле, ул. Чернышевского, 25. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Приставко Н.В., тел. 56-20-10. Акционерное общество зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Железнодорожного района г. Гомеля с присвоением УНН 500012305.
Задание 3
Указать какие финансовые и штрафные санкции будут применены налоговой инспекцией к арендному предприятию «Восток». Рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет в связи с выявленными нарушениями. Указать источники ее покрытия.
Условие задания 3
Арендным предприятием торговли начислен налог на добавленную стоимость за июнь месяц в сумме 720 млн р. Перечисление налога за июнь произведено предприятием:
Вариант А — 1 августа (пятница)
Вариант Б — 6 августа (понедельник)
Вариант В — 10 августа (понедельник)
Примечание к заданию 3. При расчете пени необходимо учесть действующую на дату выполнения контрольной работы учетную ставку Национального банка Республики Беларусь.
Задача 6 Задание 1
1.1. Рассчитать сумму отчислений и налогов от заработной платы, сумму налога на добавленную стоимость и сумму налога на прибыль по данным бухгалтерского учета консервного комбината облпотребсоюза.
1.2. В связи с выявленными нарушениями в ведении учета внести соответствующие изменения при расчете налоговой базы для расчета налогов и отчислений, рассчитанных в соответствии с пунктом 1.1 данного задания и произвести их перерасчет с учетом данных изменений.
1.3. Рассчитать сумму финансовых и штрафных санкций, подлежащую уплате в бюджет консервным комбинатом в связи с выявленными нарушениями.
Условие задания 1
1. По данным бухгалтерского учета плательщика и расчетам по начислению налогов в отчетном периоде числятся:
Таблица 12.Данные бухгалтерского учета консервного
комбинатадля расчета налогов и отчислений
|
Показатели |
Вариант | ||
|
А |
Б |
В | |
|
1. Выручка от реализации продукции (без НДС), млн р. |
5260,0 |
13500,0 |
26300,0 |
|
2. Затраты на выпуск продукции: |
|
|
|
|
а) амортизационные отчисления, млн р. |
107,0 |
250,0 |
520,0 |
|
б) затраты на оплату труда, млн р. |
895,0 |
2100,0 |
4150,0 |
|
в) отчисления и налоги от заработной платы произведены в соответствии с установленными нормами (определить) |
? |
? |
? |
|
г) сырье, материалы, энергия, млн р. |
1657,0 |
3750,0 |
7800,0 |
|
д) экологический налог, млн р. |
80,0 |
200,0 |
400,0 |
|
е) земельный налог, млн р. |
17,0 |
40,0 |
80,0 |
|
ж) услуги сторонних организаций, млн р. |
196,0 |
500,0 |
980,0 |
|
з) прочие затраты, млн р. |
225,0 |
560,0 |
1100,0 |
|
3. Оплачена поставщикам сумма НДС при приобретении сырья, материалов, энергии, а также при оплате услуг, млн р. |
341,0 |
850,0 |
1705,0 |
|
4. Остатки готовой продукции по фактической себестоимости составили: |
|
|
|
|
— на начало периода, млн р. |
170,0 |
425,0 |
860,0 |
|
— на конец периода, млн р. |
224,0 |
560,0 |
1120,0 |
|
5. Внереализационные доходы предприятия за отчетный период, млн р. |
250,0 |
625,0 |
1250,0 |
|
в том числе, полученные штрафы от поставщиков за нарушение условий договоров, реализация по которым облагается НДС по ставке 18 %, млн р. |
93,0 |
230,0 |
465,0 |
|
6. Остатки незавершенного производства: |
|
|
|
|
— на начало периода, млн р. |
14,0 |
35,0 |
70,0 |
|
— на конец периода, млн р. |
18,0 |
45,0 |
90,0 |
|
7. Прибыль, использованная на финансирование капитальных вложений (льготируемая), млн р. |
260,0 |
650,0 |
1300,0 |
|
8. Начислен налог на недвижимость на основные фонды, млн р. |
22,0 |
55,0 |
110,0 |
В ходе проверки, проведенной налоговой инспекцией по состоянию на конец отчетного периода, выявлены следующие нарушения:
Таблица 13.Результаты проверки налоговой инспекции
|
Показатели |
Вариант | ||
|
А |
Б |
В | |
|
1. В результате ведения бухгалтерского учета с нарушениями установленного порядка: |
|
|
|
|
а) завышены: |
|
|
|
|
— выручка от реализации продукции, млн р. |
на 330,0 |
на 1075,0 |
на 1950,0 |
|
— стоимость сырья, материалов, энергии, млн р. |
на 247,0 |
на 620,0 |
на 1230,0 |
|
— амортизационные отчисления, млн р. |
на 30,0 |
на 75,0 |
на 150,0 |
|
— расходы на оплату труда, млн р. |
на 56,0 |
на 140,0 |
на 280,0 |
|
— прочие затраты, млн р. |
на 4,0 |
на 10,0 |
на 20,0 |
|
— сумма НДС, подлежащая зачету, млн р. |
на 38,0 |
на 95,0 |
на 200,0 |
|
— фактическая себестоимость готовой продукции, млн р. |
на 22,0 |
на 55,0 |
на 110,0 |
|
— внереализационные доходы всего, млн р. |
на 50,0 |
на 125,0 |
на 250,0 |
|
В том числе штрафы, полученные от поставщиков за нарушение условий договоров ,млн р. |
на 28,0 |
на 70,0 |
на 140,0 |
|
б) занижены: |
|
|
|
|
— стоимость услуг сторонних организаций, млн р. |
на 28,0 |
на 65,0 |
на 130,0 |
|
— земельный налог, млн р. |
на 1,0 |
на 3,0 |
на 5,0 |
|
— экологический налог, млн р. |
на 3,0 |
на 7,0 |
на 15,0 |
|
— налог на недвижимость, млн р. |
на 4,0 |
на 10,0 |
на 20,0 |
|
— фактическая себестоимость незавершенного производства, млн р. |
на 5,0 |
на 15,0 |
на 25,0 |
|
в) при расчете отчислений от заработной платы не были учтены вознаграждения по итогам работы за год, млн р. |
на 130,0 |
на 325,0 |
на 650,0 |
|
г) не были показаны остатки неиспользованного амортизационного фонда, млн р. |
на 36,0 |
на 90,0 |
на 180,0 |
3. Для расчета финансовых и штрафных санкций используйте следующую информацию:
Таблица 14.Данные для расчета финансовых и штрафных санкций
|
Показатели |
Вариант | ||
|
А |
Б |
В | |
|
1. Учетная ставка Национального Банка, действующая на момент взыскания средств, % |
22,0 |
25,0 |
23,0 |
|
2. Сроки просрочки платежей, дней |
35,0 |
20,0 |
30,0 |