- •Сопоставление состава бухгалтерской отчетности в соответствии с российскими и международными стандартами учета и отчетности
- •Взаимосвязь показателей раздела 1 «Движение капитала» отчета об изменениях капитала и раздела III«Капитал и резервы» бухгалтерского баланса
- •Структура отчета о движении денежных средств по видам денежных потоков
- •Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом и отчетом о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
- •Информация текстовой части может содержать следующие разделы и нормы, касающиеся раскрытия информации в пояснениях к годовой бухгалтерской отчетности:
- •1 Информации Минфина России от 22.06.2011 № пз-5/2011 «о раскрытии информации о забалансовых статьях в годовой бухгалтерской отчетности организации».
Структура отчета о движении денежных средств по видам денежных потоков
|
Движение денежных средств |
|||||||
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|||||
|
Поступление (+) |
Направление (-) |
Поступление (+) |
Направление (-) |
Поступление (+) |
Направление (-) |
||
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
|||||
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
|||||||
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
|||||||
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
|||||||
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
|||||||
Таблица 5
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом и отчетом о движении денежных средств
|
Бухгалтерский баланс |
Отчет о движении денежных средств |
|||
|
Код |
Показатель |
Код |
Показатель |
|
|
Строка 1250 |
Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 5) |
Строка 4450 |
«Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» (графа 3) |
|
|
Строка 1250 |
«Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 4) |
Строка 4500 |
«Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» (графа 3) |
|
|
Строка 1250 |
«Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 6) |
Строка 4450 |
«Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» (графа 4) |
|
|
Строка 1250 |
«Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 5) |
Строка 4500 |
«Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» (графа 4) |
|
Таблица 6
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, рекомендованные Приказом 66н, состоят из нескольких разделов (таблиц):
|
Наименование формы бухгалтерской отчетности / наименование статьи |
Код строки |
Табличная форма пояснений |
|
|
Наименование раздела |
Наименование таблицы |
||
|
Бухгалтерский баланс
Нематериальные активы |
1110 |
1. Нематериальные активы и расходы на НИОКР
|
1.1. Наличие и движение нематериальных активов |
|
1.2. Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией |
|||
|
1.3. Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью |
|||
|
Бухгалтерский баланс Результаты исследований и разработок |
1120 |
1.4. Наличие и движение результатов НИОКР
|
|
|
1.5. Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов |
|||
|
Бухгалтерский баланс Основные средства |
1130 |
2. Основные средства |
2.1. Наличие и движение основных средств |
|
2.2. Незавершенные капитальные вложения |
|||
|
2.3. Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации |
|||
|
2.4. Иное использование основных средств |
|||
|
Бухгалтерский баланс Финансовые вложения |
1150 |
3. Финансовые вложения |
3.1. Наличие и движение финансовых вложений |
|
Финансовые вложения |
1240 |
3.2. Иное использование финансовых вложений |
|
|
Бухгалтерский баланс Запасы |
1210 |
4. Запасы |
4.1. Наличие и движение запасов |
|
4.2. Запасы в залоге |
|||
|
Бухгалтерский баланс Дебиторская задолженность |
1230 |
5. Дебиторская и кредиторская задолженность |
5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности |
|
5.2. Просроченная дебиторская задолженность |
|||
|
Бухгалтерский баланс Кредиторская задолженность |
1520 |
5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности |
|
|
5.4. Просроченная кредиторская задолженность |
|||
|
Отчет о финансовых результатах
Себестоимость продаж
Коммерческие расходы Управленческие расходы |
|
6. Затраты на производство
|
Материальные затраты Расходы на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие затраты Итого по элементам Изменение остатков (прирост [-], уменьшение [+]): незавершенного производства, готовой продукции и др. Итого расходы по обычным видам деятельности |
|
2120 |
|||
|
2210 2220 |
|||
|
Бухгалтерский баланс Оценочные обязательства |
1430 1540 |
7. Оценочные обязательства |
7. Оценочные обязательства |
|
Раскрытие информации о забалансовых статьях1 |
|
8. Обеспечения обязательств |
8. Обеспечения обязательств
|
|
Бухгалтерский баланс Доходы будущих периодов Заемные средства Заемные средства
|
1530
1410 1510 |
9. Государственная помощь |
9. Государственная помощь |