3 Практическое задание (вариант № 1)
на примере фабрики мягкой мебели ООО «МЕБЕЛЬГРАД»
Таблица 3.1.1 Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 г.
|
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
Дебет |
Кредит |
|
5 |
05.12.2011 г.Экспедитором Семеновым Т.В. приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев |
9840 |
10-9 |
71 |
|
6 |
15.12.11 г. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
800000,00 |
50 |
51 |
|
7 |
16.12.11 г. Выдана заработная плата за октябрь-ноябрь 2011 г. |
780000,00 |
70 |
50 |
|
8 |
16.12.11 г. Депонирована заработная плата |
20000 |
70 |
76 |
|
9 |
16.12.11 г. Списано с расчетного счета банком ошибочно |
1500 |
76 |
51 |
|
10 |
18.12.11 г. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы |
20000 |
51 |
50 |
|
11 |
18.12.11 г. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. |
160 |
50 |
71 |
|
12 |
15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность в фонд социального страхования |
22 400,00 |
69-1 |
51 |
|
14 |
15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность в федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
28800 |
69-3-1 |
51 |
|
15 |
15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность в пенсионный фонд: -на накопительную часть; -на страховую часть; Итого: |
54 350,00 198 450,00 252800 |
69-2-2 69-2-1
|
51 51
|
|
16 |
15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогу на доходы физических лиц |
96000 |
68-1 |
51 |
|
17
|
15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогу на добавленную стоимость |
90000 |
68-3 |
51 |
|
18 |
15.12.11 г. Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по НДС |
240000,00 |
68-3 |
51 |
|
19 |
15.12.11 г. Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль |
35000,00 |
68-2 |
51 |
|
20 |
16.12.11 г. Получен аванс от покупателя ООО «Мир диванов» в т.ч. НДС |
300000,00 |
51 |
62-2 |
|
21 |
16.12.11 г. Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
45762,71 |
62-2 |
68-3 |
Продолжение таблицы 3.1.1
|
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
Дебет |
Кредит |
|
22 |
18.12.11 г. Зачислена поступившая от мебельного магазина «Диван-Чик» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
600000,00 |
51 |
62 |
|
23 |
20.12.11 г. Перечислен с расчетного счета штраф за недопоставку продукции покупателю |
1500,00 |
91 |
51 |
|
26 |
20.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность ООО «Альянс» |
50000 |
76 |
51 |
|
28 |
01.12.11 г. Получен на расчетный счет долгосрочный кредит на 5 лет под 18% годовых, проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно 30 числа Начислены проценты за долгосрочный кредит (10000000 руб. * 18% / 12 = 150000 руб.) Выплачены проценты |
10000000,00
150000 150000 |
51
91 67 |
67
67 51 |
|
29 |
24.12.11 г. Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
|
1500,00 |
51 |
76 |
|
30 |
30.12.11 Начислены и распределены заработная плата за декабрь, премии и пособия по временной нетрудоспособности всего, в т.ч.: А) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
Б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
В) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха Г) руководителям, специалистам, служащим основного цеха Д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха Е) руководителям, специалистам, служащим управления фабрики Ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск З) специалистам управления фабрики за отпуск Итого: |
56 250,00 37 500,00 20 250,00
60 000,00 42 500,00
24 693,18
36 250
75 000,00
124 329,55
13 809,6
12 074,83
502 657,16 |
20-1 20-2 28
20-1 20-2
25
25
23
26
25
26 |
70 70 70
70 70
70
70
70
70
70
70 |
Продолжение таблицы 3.1.1
|
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
Дебет |
Кредит |
|
31 |
30.12.11 Начислены страховые взносы с заработной платы: Основное производство: Диваны: - ФСС (2,9%) - ФСС от несчастных случаев (1%) - ПФ страх. (20%) - ПФ накоп. (6%) - ФФОМС (3,1%) - ТФОМС (2%)
Кресла: - ФСС (2,9%) - ФСС от несчастных случаев (1%) - ПФ страх. (20%) - ПФ накоп. (6%) - ФФОМС (3,1%) - ТФОМС (2%) Брак в производстве: - ФСС (2,9%) - ФСС от несчастных случаев (1%) - ПФ страх. (20%) - ПФ накоп. (6%) - ФФОМС (3,1%) - ТФОМС (2%) Основной цех: - ФСС (2,9%) - ФСС от несчастных случаев (1%) - ПФ страх. (20%) - ПФ накоп. (6%) - ФФОМС (3,1%) - ТФОМС (2%) Вспомогательное производство: - ФСС (2,9%) - ФСС от несчастных случаев (1%) - ПФ страх. (20%) - ПФ накоп. (6%) - ФФОМС (3,1%) - ТФОМС (2%) Управление фабрики: - ФСС (2,9%) - ФСС от несчастных случаев (1%) - ПФ страх. (20%) - ПФ накоп. (6%) - ФФОМС (3,1%) - ТФОМС (2%) Итого: |
68 687,50 3 371,25 1 162,50 26 775,00 3 450,00 3 603,75 2 325,00
2 320,00 800,00 17 275,00 3 525,00 2 480,00 1 600,00 7 087,50 587,25 202,50 4 050,00 1 215,00 627,75 405,00 26 163,49 2 167,83 747,53 17 125,54 2 310,16 2 317,33 1 500,00 26 250,00 2 175,00 750,00 17 400,00 2 100,00 2 325,00 1 653,09 28 929,04 2 396,98 826,54 16 530,88 4 959,26 2 562,29 1 653,09 157 117,53 |
20-1 20-1 20-1 20-1 20-1 20-1
20-2 20-2 20-2 20-2 20-2 20-2
28 28 28 28 28 28
25 25 25 25 25 25
23 23 23 23 23 23
26 26 26 26 26 26 |
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-2-2 69-3-1 69-3-2
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-2-2 69-3-1 69-3-2
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-2-2 69-3-1 69-3-2
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-2-2 69-3-1 69-3-2
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-2-2 69-3-1 69-3-2
69-1-1 69-1-2 69-2-1 69-2-2 69-3-1 69-3-2 |
Продолжение таблицы 3.1.1
|
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
Дебет |
Кредит |
|
32 |
30.12.2011 Удержано из начисленной заработной платы: - налог на доходы физических лиц - в возмещение потерь от брака (у Комаровой В.С.)
|
59372 1200 |
70 70 |
68-1 28 |
|
35 |
Поступил к оплате счет №12 от 28.11.11 г. Ивановского комбината за бязь (4000 м. по цене 19,3 руб.), принятую по приходному ордеру от 05.12.11 г.:
Возмещен НДС из бюджета |
77 200,00
7 720,00 84 920,00 15 285,60 100 205,60 15 285,60 |
10-1
10-1
19
68-3 |
60
60
60
19 |
|
36 |
06.12.11 г. оплачено платежное требование №12 Ивановского комбината
|
100205,60 |
60 |
51 |
|
37 |
01.12.11 г. поступил к оплате счет №18 от Минского комбината за обивочную ткань (6000 м. по цене 62,00 руб.), принятую по приходному ордеру №9 от 05.12.11 г.:
|
372 000,00
74 400,00 446 400,00 80 352,00 526 752,00 80 352,00 |
10-1
10-1
19
68-3 |
60
60
60
19 |
|
38 |
09.12.11 Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 10,00 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 09.12.11 г.:
|
30000 5400 35400 5400 |
10-1 19-3
68-3 |
60 60
19-3 |
|
39 |
20.12.11 г. отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели 125*2,00
|
250 |
25
|
10 |
Продолжение таблицы 3.1.1
|
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
Дебет |
Кредит | ||||||||||||
|
40 |
05.12.11 г. отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
|
128400 329810
458210 |
20-1 20-2
|
10-1 10-1
| ||||||||||||
|
41 |
12.12.11 г. отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
|
5000 15000 |
20-1 20-2 |
10-1 10-1 | ||||||||||||
|
42 |
12.12.11 г. Отпущена со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань – 200 м |
12400
|
28 |
10-1 | ||||||||||||
|
43 |
10.12.11 г. Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л.) |
68250,00 |
23 |
10-3 | ||||||||||||
|
44 |
Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
|
28098,04
72627,33 2611,81 52,66 20475 123864,84 |
20-1
20-2 28 25 23 |
10-1
10-1 10-1 10-1 10-3
| ||||||||||||
|
50 |
03.12.11 г. принят к оплате счет спец.оборудование:
|
110000 19800 129800 |
08 19-1 |
60 60 | ||||||||||||
|
51 |
05.12.11 г. оплачено приобретенное спец.оборудование (вместе с НДС) |
129800 |
60 |
51 | ||||||||||||
|
52 |
04.12.11 г. Оприходовано спец.оборудование - Вычтен НДС из бюджета |
110000 19800 |
01 68-3 |
08 19-1 | ||||||||||||
|
54 |
Начислена амортизация основных средств:
|
1042610,68 109324,8 173934,92 1325870,4 |
25 23 26 |
02 02 02 | ||||||||||||
|
59 |
Начислена амортизация товарного знака |
2000 |
26 |
05 |
Продолжение таблицы 3.1.1
|
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
Дебет |
Кредит |
|
60 |
Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг:
|
217672,6 81627,21 299299,81 |
25 26 |
23 23 |
|
61 |
Начислен транспортный налог |
32780 |
26 |
68 |
|
62 |
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы:
Итого: |
731060,66 503095,5 127346,05 1361502,21 |
20-1 20-2 28 |
25 25 25 |
|
63 |
Распределены и списаны общехозяйственные расходы:
|
269922,46 185753,09 455675,55 |
20-1 20-2
|
26 26 |
|
64 |
Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов |
168495,36 |
20-1 |
28 |
|
65 |
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
Итого: |
1 526 254,00 1 228 311,92 2 754 565,92 |
43 43 |
20-1 20-2 |
Продолжение таблицы 3.1.1
|
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
Дебет |
Кредит | ||||||
|
66 |
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию в декабре по рыночным ценам:
ООО «Мир диванов» - диваны - кресла - Итого -НДС Всего Магазин «Диван-чик» - диваны - кресла - Итого -НДС Всего Итого: |
260000 246000 506000 91080 597080
5366400 6006500 11372900 2047122 13420022 14017102 |
62 |
90-1 | ||||||
|
67 |
Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ООО «Мир диванов» |
45 762,71 |
68-3 |
62-2 | ||||||
|
68 |
Списана задолженность ООО «Мир диванов» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса |
300000 |
62-2 |
62-1 | ||||||
|
69 |
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции
|
3145532,72
|
90-2 |
43 | ||||||
|
70 |
Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц |
2138202 |
90-3 |
68-3 | ||||||
|
71 |
20.12.11 г. ЗАО «Нева» произвело доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления, стоимость услуг в этот же день была погашена с расчетного счета:
|
8000 1440 9440 1440 |
44 19 76 68-3 |
76 76 51 19 |
Продолжение таблицы 3.1.1
|
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
Дебет |
Кредит |
|
72 |
20.12.11 г. Перечислена задолженность ОАО «Леспром» (в т.ч. НДС) |
1200000 |
60 |
51 |
|
73 |
21.12.11 г. Перечислено деревообрабатывающему комбинату за материалы, поступившие в ноябре (в т.ч. НДС) |
600000 |
60 |
51 |
|
74 |
Списываются расходы по продаже продукции полностью на себестоимость (на 90 счет) |
8000 |
90 |
44 |
|
75 |
23.12.11 г. Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Диван-Чик» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию (11372900*1,18) |
13420022 |
51 |
62 |
|
76 |
30.12.11 г. После выплаты процентов за краткосрочный кредит, он был полностью погашен Начислены % за к/с кредит (1000000*15%/12) Выплачены проценты |
1000000 12500 12500 |
66 91 66 |
51 66 51 |
|
77 |
29.12.11 г. ООО «Мир диванов» оплатило остаток долга за поставленную продукцию в декабре (506000*1,18-300000) |
297080 |
51 |
62 |
|
81 |
29.12.09 г. предприятием приобретен бывший в эксплуатации швейный станок по цене 65000 руб., в т.ч. НДС. Первоначальная стоимость, указанная в акте приема-передачи составила 58000 руб., услуги сторонней организации ООО «Конус» по транспортировке – 1200 руб., расходы по монтажу и вводу в эксплуатацию составили 2900 руб. Необходимо отразить операции по приобретению швейного станка. Приобретен швейный станок Отражен НДС Итого Услуги организации ООО «Конус» по транспортировке Станок сдан в монтаж Расходы по монтажу и вводу в эксплуатацию Станок принят к учету Оплачено поставщикам Налоговый вычет НДС |
55085 9915 65000 1200 56285 2900 59185 69100 9915 |
07 19
07 08 08 01 60 68 |
60 60
60 07 60 08 51 19 |
|
87 |
23.12.11 Оплачен счет ресторану за проведение Новогоднего корпоратива за счет нераспределенной прибыли прошлых лет с письменного согласия учредителей (без НДС). |
78000,00 78000,00 |
84 76 |
76 51 |
|
88 |
Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции |
8725367,28 |
90 |
99 |
|
89 |
Начислен налог на имущество |
1 320 000,00 |
91 |
68 |
Продолжение таблицы 3.1.1
|
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма (руб.) |
Дебет |
Кредит |
|
90 |
Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов |
1 484 000 |
99 |
91 |
|
91 |
Начислен налог на прибыль по данным бух.учета |
1 448273,46 |
99 |
68-2 |
|
92 |
Производится реформация баланса (закрытие счета 99) |
13793093,82 |
99 |
84 |
Таблица 3.1.2 - Расчетная ведомость за декабрь 2011 г.
|
Таб. № |
Ф.И.О. работника |
Место работы и должность |
Оклад |
Пре-мия 25% |
Отпуск-ные |
Итого начис-лено |
Удер-жан НДФЛ |
Сумма к выдаче |
|
1 |
Александ-ров В.П. |
Директор |
43000 |
10750 |
- |
53750 |
6988 |
46762 |
|
2 |
Иванов А.Л. |
Гл.бухгалтер |
30000 |
7500 |
- |
37500 |
4875 |
32625 |
|
20 |
Листьев С.С. |
Финансов. директор |
24204,55 |
8875 |
12074,83 |
45154,38 |
5870 |
39284,38 |
|
|
Итого счет 26 |
|
|
|
136404,38 |
17733 |
118671,38 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Павлов Г.А. |
Инженер основного цеха |
29000 |
7250 |
- |
36250 |
4713 |
31537 |
|
17 |
Завьялов Л.С. |
Рабочий по ремонту |
15800 |
3950 |
- |
19750 |
1918 |
17832 |
|
19 |
Кошкин Н.П. |
Рабочий обслужив. оборудов. |
1318,18 |
3625 |
13809,60 |
18752,78 |
2308 |
16444,78 |
|
|
Итого счет 25 |
|
|
|
74752,78 |
8939 |
65813,78 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
6 |
Дедкова С.П. |
Рабочая швейного участка (изготовлен. диванов) |
15000 |
3750 |
- |
18750 |
2178 |
16572 |
|
7 |
Проханова Л.Т. |
То же |
15000 |
3750 |
- |
18750 |
2308 |
16442 |
|
8 |
Васильева К.О. |
То же |
15000 |
3750 |
- |
18750 |
1788 |
16962 |
|
|
Итого счет 20-1 |
|
|
|
56250 |
6274 |
49976 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
11 |
Полякова П.И. |
Рабочая сборочного участка (изготовлен. диванов) |
16000 |
4000 |
- |
20000 |
2340 |
17660 |
|
12 |
Зиновьева С.К. |
То же |
16000 |
4000 |
- |
20000 |
2470 |
17530 |
|
13 |
Зубрилова Г.А. |
То же |
16000 |
4000 |
- |
20000 |
2600 |
17400 |
|
|
Итого счет 20-1 |
|
|
|
60000 |
7410 |
52590 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Комарова В.С. |
Рабочая швейного участка (изготовлен. кресел) |
15000 |
3750 |
- |
18750 |
1398 |
17352 |
|
10 |
Зубкова Л.Л. |
То же |
15000 |
3750 |
- |
18750 |
1788 |
16962 |
|
|
Итого счет 20-2 |
|
|
|
37500 |
3186 |
34314 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Турчин А.П. |
Рабочий сборочного участка (изготовлен. кресел) |
17000 |
4250 |
- |
21250 |
2633 |
18617 |
|
15 |
Ковалев Н.И. |
То же |
17000 |
4250 |
- |
21250 |
2763 |
18487 |
|
|
Итого счет 20-2 |
|
|
|
42500 |
5396 |
37104 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Димов С.С. |
Рабочий швейного участка (исправление брака) |
16200 |
4050 |
- |
20250 |
2373 |
17877 |
|
|
Итого счет 28 |
|
|
|
20250 |
2373 |
17877 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Петров С.К. |
Инженер транспортного цеха |
28000 |
7000 |
- |
35000 |
4550 |
30450 |
|
5 |
Семенов Т.В. |
Экспедит. транспортного цеха |
15000 |
3750 |
- |
18750 |
1398 |
17352 |
|
18 |
Попов А.А. |
Водитель транспортного цеха |
17000 |
4250 |
- |
21250 |
2113 |
19137 |
|
|
Итого счет 23 |
|
|
|
75000 |
8061 |
66939 | |
|
|
Всего |
|
|
|
502657,16 |
59372 |
443285,16 | |
Для расчета стандартных налоговых вычетов предполагается, что все работники получали каждый месяц заработную плату в размере оклада. В конце декабря по итогам работы за год, всем работникам начислена премия, предусмотренная трудовым договором, в размере 25% от оклада.
Таблица 3.1.3 - Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
|
В дебет счетов |
Начисле-но зара-ботной платы |
Отчисления на социальные нужды | ||||||
|
ФСС 2.9% |
ПФ страховая часть % |
ПФ накоп. часть % |
ТФОМС 2% |
ФФОМС 3.1% |
ФСС (от несчаст-ных случаев) 1% |
ИТОГО 35% | ||
|
20-1 диваны |
116250,00 |
3371,25 |
26775 ,0 |
3450,00 |
2325,00 |
3603,75 |
1162,50 |
40687,50 |
|
20-2 кресла |
80000,00 |
2320,00 |
18550,00 |
2250,00 |
1600,00 |
2480,00 |
800,00 |
28000,00 |
|
Итого |
196250,00 |
5691,25 |
45325,00 |
5700,00 |
3925,00 |
6083,75 |
1962,50 |
68687,50 |
|
28 |
20250,00 |
587,25 |
4050,00 |
1215,00 |
405,00 |
627,75 |
202,50 |
7087,50 |
|
25 |
74752,78 |
2167,83 |
17125,56 |
2310,17 |
1495,06 |
2317,34 |
747,53 |
26163,49 |
|
23 |
75000,00 |
2175,00 |
17400,00 |
2100,00 |
1500,00 |
2325,00 |
750,00 |
26250,00 |
|
26 |
136404,38 |
2396,98 |
16530,88 |
4959,26 |
1653,09 |
2562,29 |
826,54 |
28929,04 |
|
Всего |
502657,16 |
13018,31 |
100431,44 |
16284,43 |
8978,15 |
13916,13 |
4489,07 |
157117,53 |
Таблица 3.1.4 - Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
|
Показатели |
Учетная стоимость |
Отклонений |
Фактическая себестоимость |
|
1. Материалы (сч.10-1) остаток на начало месяца поступило за месяц
Итого
Процент отклонений
2.Топливо (сч.10-3) остаток на начало месяца поступило за месяц
Итого
Процент отклонений |
198 400,00 479 200,00
677 600,00
120 000,00 -
120 000,00 |
60 600,00 82 120,00
142 720,00
21,06257%
36 000,00 -
36 000,00
30% |
259 000,00 561 320,00
820 320,00
156 000,00 -
156 000,00 |
Таблица 3.1.5 - Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
|
Направление использования материалов |
В дебет счетов |
С кредита счета 10 (расход) | |||
|
Учетная стоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость | |||
|
% |
Сумма | ||||
|
Диван Швейный Сборочный |
20-1 20-1 |
128400 5000 |
Х Х |
Х Х |
Х Х |
|
Итого |
|
133400 |
21,063 |
28098,04 |
161498,04 |
|
Кресло Швейный Сборочный |
20-2 20-2 |
329810 15000 |
Х Х |
Х Х |
Х Х |
|
Итого |
|
344810 |
21,063 |
72627,33 |
417437,33 |
|
Исправление брака Общепроизводственные расходы Транспортный цех |
28 25
23 |
12400 250
68250 |
21,063 21,063
30 |
2611,81 52,66
20475 |
15011,81 302,66
88725 |
|
Всего |
|
559110 |
|
123864,84 |
682974,84 |
Таблица 3.1.6 - Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь 2011 г.
|
Группа и виды основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Nа, % |
Сумма амортизации, руб. |
Дебетуемый счет |
|
Здание каменное двухэтажное |
90 000 000,00 |
0,1 |
90000 |
|
|
Компьютеры |
120 000,00 |
1,0417 |
1250,04 |
|
|
Спец.оборудование (вычислительная техника) |
4 480 000,00 |
1,0417 |
46668,16 |
|
|
Автомобили легковые |
4 265 027,12 |
0,925 |
35150 |
|
|
Несгораемые сейфы |
160 000,00 |
0,5417 |
866,72 |
|
|
Итого по управлению фабрики: |
94 760 000,00 |
- |
173934,92 |
26 |
|
Здание каменное |
126 000 000,00 |
|
|
|
|
Силовые машины 1 |
12 900 000,00 |
0,2083 |
61656.8 |
|
|
Силовые машины 2 |
12 900 000,00 |
1,192 |
47668 |
|
|
Швейные машины универсальные |
20 059 185,00 |
- |
109324,8 |
|
|
Инструмент |
2 040 000,00 |
|
|
|
|
Итого по основному цеху |
153 840 000,00 |
0,1 |
126000 |
25 |
|
Здание кирпичное |
29 600 000,00 |
2,775 |
357975 |
|
|
Автомобили грузовые |
4 000 000,00 |
2,775 |
357975 |
|
|
Итого по транспортному цеху |
33 600 000,00 |
0,8333 |
166660 |
23 |
|
ВСЕГО: |
282 200 000,00 |
1,6667 |
34000,68 |
|
|
Группа и виды основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Nа, % |
Сумма амортизации, руб. |
Дебетуемый счет |
|
|
|
- |
1042610,68 |
|
|
|
|
- |
1 325 870,4 |
|
Таблица 3.1.7 - Расчет распределения затрат вспомогательного производства
|
Потребители |
Объем услуг, т/км. |
Фактические затраты(13604,54) |
|
Основной цех Управление фабрики |
16 6 |
217672,6 81627,21 |
|
Итого |
22 |
299299,81 |
Таблица 3.1.8 - Расчет распределения общепроизводственных расходов
|
Счет |
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы (коэфф.распределения (6,28) |
|
20-1 20-2 28 |
Диван Кресло Брак |
116 250,00 80 000,00 20 250,00 |
731060,66 503095,50 127346,05 |
|
Итого |
|
216 500,00 |
1361502,21 |
Таблица 3.1.9 - Расчет распределения общехозяйственных расходов
|
Счет |
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общехозяйственные расходы (коэфф.распределения (2,32) |
|
20-1 20-2 |
Диван Кресло |
116 250,00 80 000,00 |
269922,46 185753,09 |
|
Итого |
196 250,00 |
455675,55 | |
Таблица 3.1.10 - Калькуляция производственной себестоимости диванов
Выпуск 1100 (шт.).
Производственная себестоимость изделия 1387.51руб.
|
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц (оборот по дебету сч.20-1) |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
|
1. Материалы 2.Основная заработная плата производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие Производственная себестоимость |
60 000,00 30 000,00
8 100,00
36 450,00 15 450,00 - 150 000,00 |
161498,04 116250
40687,50
731060,66 269922,46 168495,36 1487914,02 |
27 200,00 17 000,00
5 950,00
38 970,00 22 540,00
111 660,00 |
194298,04 129250
42837,5
728540,66 262832,46 168495,36 1526254,02 |
Таблица 3.1.11 - Калькуляция производственной себестоимости кресел
Выпуск 3200 (шт.).
Производственная себестоимость изделия 383,85 руб.
|
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц (оборот по дебету сч.20-2) |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
|
1. Материалы
3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие
Производственная себестоимость |
20 000,00 10 000,00
2 700,00
12 150,00 5 150,00 -
50 000,00 |
417437,33 80000
28000
503095,49 185753,09 -
1214285,92 |
9 010,00 9 000,00
3 150,00
5 580,00 9 234,00 -
35 974,00 |
428427,33 81000
27550
509665,49 181669,09 -
1 228 311,92 |
Таблица 3.1.12 - Расчет фактической производственной себестоимости
отгруженной продукции
|
Показатели |
Стоимость продукции по отпускным ценам |
Фактическая себестоимость |
|
1. Остаток готовой продукции на начало месяца 2. Поступило на склад готовой продукции за месяц 3. Итого 4. Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по отпускным ценам 5. Отгружено готовой продукции за месяц 6.Остаток готовой продукции на конец месяца |
1 900 000,00
12 280 000,00
14 180 000,00
11 878 900,00
2 301 100,00 |
1000000
2754565,94
26.48%
3145532,72
609331,28 |
Таблица 3.1.13 - Расчет налога на имущество за декабрь 2011 г.
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1.Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период 2.Установленная ставка налога на имущество, % 3.Сумма налога на имущество за отчетный период (стр.1*стр.2 / 100) 4.Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период 5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку (стр.3 – стр.4) |
260000000 2,2 5 720 000,00 4400000
1 320 000,00 |
Таблица 3.1.14 - Расчет налога на добавленную стоимость
|
Показатели |
Налоговая база, руб. |
Ставка НДС, % |
Сумма НДС, руб. |
|
1.Реализация (передача) продукции (работ, услуг) и иного имущества
2.Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету
3.Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет за налоговый период, в т.ч.: внесено авансовых платежей |
11 878 900,00
1 140 947,00 |
18
18 |
2 138 202,00
205 371,00
1 932 831,00 240 000,00 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение данной курсовой работы можно сделать следующие выводы.
Затраты — это денежная оценка стоимости материальных, трудовых, финансовых, природных, информационных и других видов ресурсов на производство и реализацию продукции за определенный период времени. Как видно из определения затраты характеризуются:
денежной оценкой ресурсов, обеспечивая принцип измерения различных видов ресурсов;
целевой установкой (связаны с производством и реализацией продукции в целом или с какой-то из стадий этого процесса);
определенным периодом времени, т.е. должны быть отнесены на продукцию за данный период времени.
Можно отметить еще одно важное свойство затрат: если затраты не вовлечены в производство и не списаны (не полностью списаны) на данную продукцию, то затраты превращаются в запасы сырья, материалов и т. д., запасы в незавершенном производстве, запасы готовой продукции и т. п. Из этого следует, что затраты обладают свойством запасоемкости и в данном случае они относятся к активам предприятия.
Согласно Положению по бухгалтерскому учету расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества). Кроме того, предусматривается ряд условий для признания расходов в бухгалтерском учете и отчете о прибылях и убытках.
Расходы — это затраты определенного периода времени, документально подтвержденные, экономически оправданные (обоснованные), полностью перенесшие свою стоимость на реализованную за этот период продукцию. В отличие от затрат расходы не могут быть в состоянии запасоемкости, не могут относиться к активам предприятия. Они отражаются при расчете прибыли предприятия в отчете о прибылях и убытках. Понятие «затраты» шире понятия «расходы», однако при определенных условиях они могут совпадать.
Понятие «издержки» используется в экономической теории и практике в качестве понятия «затраты» применительно к производству продукции (работ, услуг) в целом или его отдельным стадиям.
Издержки — это совокупность различных видов затрат на производство и продажу продукции в целом или ее отдельных частей. Например, издержки производства — это затраты материальных, трудовых, финансовых и других видов ресурсов на производство и продажу продукции.
По практическому заданию можно сделать следующие выводы, что предприятие достаточно рентабельное и прибыльное. Оно не имеет серьезных задолженностей, как долгосрочных, так и краткосрочных.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые материалы:
Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями). СПС Гарант.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 2006 г №129-ФЗ (в редакции 03.11.2006 г.). СПС «Консультант Плюс».
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07 августа 2001 г. №119-ФЗ (в редакции от 02.02.2006 г. №19-ФЗ). СПС «Консультант Плюс».
Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г №67н «О формах бухгалтерской отчетности» (в редакции от 08.09.2006 г.) СПС «Консультант Плюс.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (в ред. от 18.09.2006 N 116н). СПС «Гарант».
Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99: приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (в ред. от 27.11.2006 N 156н). СПС «Гарант».
Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99: приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (в ред. от 27.11.2006 N 156н). СПС «Гарант».
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02: приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н. СПС «Гарант».
Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию: приказ Минфина России от 21.03.2000 N 29н.
II Специальная литература:
Бакаев В.А. Нормативная база бухгалтерского учета. Сборник. - М: ИНФРА-М, 2010. – 274 с.
Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2010. – 371 с.
Бариленко, В. И. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / В. И. Бариленко, С. И. Кузнецов, Л. К. Плотникова, под общ ред. В. И. Бариленко -2-е изд , перераб – М.: КНОРУС, 2010 -416 с.
Белова Е.Л. Бухгалтерская финансовая отчетность: Учеб. пособие.— М.: Современная экономика и право, 2010. – 136 с.
Бернстайн Л.А.. Анализ финансовой отчетности - М.: Финансы и статистика, 2010. – 258 с.
Бланк, В. Р. Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства: учеб. пос. / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. А. Солоненко – М.: Проспект, 2010 - 296 с.
Богатая, И. Н. Аудит: учебное пособие / Богатая И. Н., Лабынцев Н. Т., Хахонова Н. Н. - Ростов н/Д Феникс, 2010 - 544с.
Вакуленко Т.Г. Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. — М.-СПб.: Издательский дом «Герда», 2010. – 316 с.
Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие. М.: ЗАО "Финстатинформ", 2010. – 278 с.
Вещунова Н. Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности - М: Магис, 2011. – 464 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
306 000 000,00 |
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
52 |
|
110 000 |
12 |
|
|
| |||||||
|
|
81 |
|
59185 |
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
169185 |
Оборот |
0,00 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
306169185 |
|
|
|
| |||||||||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
44 000 000,00 | ||||
|
12 |
|
|
|
12 |
54 |
|
1 325 870,4 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
1 325 870,4 | ||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
45 325 870,4 | ||||||
Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
60 000,00 |
|
|
|
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
|
Оборот |
0,00 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
60 000,00 |
|
|
|
| |||||||||
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
4 000,00 | ||||
|
12 |
|
|
|
12 |
59 |
|
2 000,00 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
2 000,00 | ||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
6 000,00 | ||||||
Счет 07 «Оборудование к установке»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
81 |
|
56285 |
12 |
81 |
|
56285 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
56285 |
Оборот |
56285 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
|
|
|
| |||||||||
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
50 |
|
110 000 |
12 |
52 |
|
110 000 | |||||||
|
|
81 |
|
59 185 |
|
81 |
|
59 185 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
169 185 |
Оборот |
169 185 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
|
|
|
| |||||||||
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
735 000,00 |
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
5 |
|
9840 |
12 |
39 |
|
250,00 | |||||||
|
|
35 |
|
84920 |
|
40 |
|
458210,00 | |||||||
|
|
37 |
|
446400 |
|
41 |
|
20000,00 | |||||||
|
|
38 |
|
30000 |
|
42 |
|
12400,00 | |||||||
|
|
|
|
|
|
43 |
|
68250,00 | |||||||
|
|
|
|
|
|
44 |
|
123864,84 | |||||||
|
Оборот |
571160 |
Оборот |
682974,84 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
623185,16 |
|
|
|
| |||||||||
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
320 000,00 |
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
35 |
|
15285,60 |
12 |
35 |
|
15285,60 | |||||||
|
|
37 |
|
80352,00 |
|
37 |
|
80352,00 | |||||||
|
|
38 |
|
5400 |
|
38 |
|
5400 | |||||||
|
|
50 |
|
19800 |
|
52 |
|
19800 | |||||||
|
|
71 |
|
1440 |
|
71 |
|
1440 | |||||||
|
|
81 |
|
9915 |
|
81 |
|
9915 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
132192,6 |
Оборот |
132192,6 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
320 000,00 |
|
|
|
| |||||||||
Аналитические счета к счету 20 «Основное производство»
Счет 20-1 «Диван» (руб.)
|
Проводка |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит | ||||||||||||||||
|
Дата |
№ |
Мате-риалы |
Основ-ная зар. плата |
Отчисле-ния на соц. нужды |
Общепроиз- водственные расходы |
Общехо- зяйственные расходы |
Прочие |
Итого |
| |||||||||
|
Остаток на 01.12.11 г. |
60000,00 |
30000,00 |
8100,00 |
36450,00 |
15450,00 |
- |
150000,00 |
| ||||||||||
|
|
40 |
128400,00 |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
|
30 |
|
116250 |
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
31 |
|
|
40687,50 |
|
|
|
|
| ||||||||||
|
41 |
5000,00 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
44 |
28098,04 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
62 |
|
|
|
731060,66
|
|
|
|
| ||||||||||
|
63 |
|
|
|
|
269922,46
|
|
|
| ||||||||||
|
64 |
|
|
|
|
|
168495,36 |
|
| ||||||||||
|
Обороты за декабрь |
161498,04 |
116250 |
40687,50 |
731060,66
|
269922,46
|
168495,36 |
1487914.02 |
1526254.02
| ||||||||||
|
Остаток на 01.01.12 г. |
27200 |
17000 |
5950 |
38970 |
22540 |
0 |
111660 |
| ||||||||||
Аналитические счета к счету 20 «Основное производство»
Счет 20-2 «Кресла» (руб.)
|
Проводка |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит | ||||||||||||||||
|
Дата |
№ |
Мате-риалы |
Основ-ная зар. плата |
Отчисле-ния на соц. нужды |
Общепроиз- водственные расходы |
Общехо- зяйственные расходы |
Прочие |
Итого |
| |||||||||
|
Остаток на 01.12.11 г. |
20000,00 |
10000,00 |
2700,00 |
12150,00 |
5150,00 |
- |
50000,00 |
| ||||||||||
|
|
40 |
329810 |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
|
30 |
|
80000 |
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
31 |
|
|
28000 |
|
|
|
|
| ||||||||||
|
41 |
15000 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
44 |
72627,33 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
62 |
|
|
|
503095,50
|
|
|
|
| ||||||||||
|
63 |
|
|
|
|
185753,09 |
|
|
| ||||||||||
|
Обороты за декабрь |
417437,33 |
80000 |
28000 |
503095,50
|
185753,09 |
- |
1214285,92 |
1228311,92 | ||||||||||
|
Остаток на 01.01.12 г. |
9010 |
9000 |
3150 |
5580 |
9234 |
0 |
35974 |
| ||||||||||
Счет 23 «Вспомогательное производство»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
0,00 |
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
30 |
|
75000,00 |
12 |
60 |
|
299299,81 | |||||||
|
|
31 |
|
26250,00 |
|
|
|
| |||||||
|
|
43 |
|
68250,00 |
|
|
|
| |||||||
|
|
44 |
|
20475,00 |
|
|
|
| |||||||
|
|
54 |
|
109324,81 |
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
299299,81 |
Оборот |
299299,81 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0,00 |
|
|
|
| |||||||||
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
0,00 |
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
30 |
|
74752,78 |
12 |
62 |
|
1361502,21 | |||||||
|
|
31 |
|
26163,49 |
|
|
|
| |||||||
|
|
39 |
|
250 |
|
|
|
| |||||||
|
|
44 |
|
52,66 |
|
|
|
| |||||||
|
|
54 |
|
1042610,68 |
|
|
|
| |||||||
|
|
60 |
|
217672,6 |
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
1361502,21 |
Оборот |
1361502,21 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0,00 |
|
|
|
| |||||||||
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
30 |
|
136404,38 |
12 |
63 |
|
455675,55 | |||||||
|
|
31 |
|
28929,04 |
|
|
|
| |||||||
|
|
54 |
|
173934,92 |
|
|
|
| |||||||
|
|
59 |
|
2000 |
|
|
|
| |||||||
|
|
60 |
|
81627,21 |
|
|
|
| |||||||
|
|
61 |
|
32780 |
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
455675,55 |
Оборот |
455675,55 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0,00 |
|
|
|
| |||||||||
Счет 28 «Брак в производстве»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
30 |
|
20250 |
12 |
32 |
|
1200 | |||||||
|
|
31 |
|
7087,50 |
|
64 |
|
168495,36 | |||||||
|
|
42 |
|
12400 |
|
|
|
| |||||||
|
|
44 |
|
2611,81 |
|
|
|
| |||||||
|
|
62 |
|
127346.05 |
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
169695,36 |
Оборот |
169695,36 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
|
|
|
|
| |||||||||
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
1 000 000,00 |
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
65 |
|
2 754 565,92 |
12 |
69 |
|
3145532,72 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
2 754 565,92 |
Оборот |
3 145 532,72 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
609033,20 |
|
|
|
| |||||||||
Счет 44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
|
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
71 |
|
8 000,00 |
12 |
74 |
|
8 000,00 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
8 000,00 |
Оборот |
8 000,00 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
|
|
|
| |||||||||
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
4 000,00 |
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
6 |
|
800 000,00 |
12 |
7 |
|
780 000,00 | |||||||
|
|
11 |
|
160 |
|
10 |
|
20 000,00 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
800 160,00 |
Оборот |
800 000,00 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
4 160,00 |
|
|
|
| |||||||||
Счет 51 « Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
1 994 000,00 |
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
10 |
|
20 000 |
12 |
6 |
|
800 000 | |||||||
|
|
20 |
|
300 000 |
|
9 |
|
1500 | |||||||
|
|
22 |
|
600 000 |
|
12 |
|
22400 | |||||||
|
|
28 |
|
10 000 000 |
|
14 |
|
28800 | |||||||
|
|
29 |
|
1500 |
|
15 |
|
252800 | |||||||
|
|
75 |
|
13 420 022 |
|
16 |
|
96000 | |||||||
|
|
77 |
|
297080 |
|
17 |
|
90000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
18 |
|
240000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
19 |
|
35000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
23 |
|
1500 | |||||||
|
|
|
|
|
|
26 |
|
50000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
28 |
|
150000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
36 |
|
100205,6 | |||||||
|
|
|
|
|
|
51 |
|
129800 | |||||||
|
|
|
|
|
|
71 |
|
9440 | |||||||
|
|
|
|
|
|
72 |
|
1 200 000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
73 |
|
600 000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
76 |
|
1 012 500 | |||||||
|
|
|
|
|
|
81 |
|
69100 | |||||||
|
|
|
|
|
|
87 |
|
78 000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
24 638 602 |
Оборот |
4967045,6 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
21665556,4 |
|
|
|
| |||||||||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
1 920 000,00 | ||||||
|
12 |
36 |
|
100 205,6 |
12 |
35 |
|
100 205,60 | ||||
|
|
51 |
|
129800 |
|
37 |
|
526 752,00 | ||||
|
|
72 |
|
1 200 000 |
|
38 |
|
35 400,00 | ||||
|
|
73 |
|
600 000 |
|
50 |
|
129 800 | ||||
|
|
81 |
|
69 100 |
|
81 |
|
69 100 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
2099105,6 |
Оборот |
861257,6 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
682152 | ||||||||
Счет 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
600 000,00 |
|
|
|
| |||||||||
|
12 |
21 |
|
45 762,71 |
12 |
20 |
|
300 000 | |||||||
|
|
66 |
|
14 017 102 |
|
22 |
|
600 000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
67 |
|
45762.71 | |||||||
|
|
68 |
|
300 000 |
|
68 |
|
300 000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
75 |
|
13 420 022 | |||||||
|
|
|
|
|
|
77 |
|
297080 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
14362864,71 |
Оборот |
14962864,71 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
|
|
|
| |||||||||
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
1 000 000,00 | ||||||
|
12 |
76 |
|
1 012 500,00 |
12 |
76 |
|
12 500,00 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
1 012 500,00 |
Оборот |
12 500,00 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- | ||||||||
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
| ||||||
|
12 |
28 |
|
150 000,00 |
12 |
28 |
|
10 150 000,00 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
150 000,00 |
Оборот |
10 150 000,00 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
10 000 000,00 | ||||||||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
186 000,00 | |||||||
|
12 |
16 |
|
96000 |
12 |
21 |
|
45 762,71 | |||||
|
|
17 |
|
90000 |
|
32 |
|
59372 | |||||
|
|
18 |
|
240000 |
|
61 |
|
32780 | |||||
|
|
19 |
|
35000 |
|
70 |
|
2138202 | |||||
|
|
35 |
|
15285,6 |
|
89 |
|
1 320 000 | |||||
|
|
37 |
|
80352 |
|
91 |
|
1 448 273,46 | |||||
|
|
38 |
|
5400 |
|
|
|
| |||||
|
|
52 |
|
19800 |
|
|
|
| |||||
|
|
67 |
|
45762,71 |
|
|
|
| |||||
|
|
71 |
|
1440 |
|
|
|
| |||||
|
|
81 |
|
9915 |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Оборот |
638955,31 |
Оборот |
5044390,17 | |||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
4591434,86 | |||||||||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
12 |
|
22400 |
Сальдо на 01.12.2011 г. |
304 000,00 | ||||||
|
12 |
14 |
|
28800 |
12 |
31 |
|
157 117,53 | ||||
|
|
15 |
|
252800 |
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
304 000,00 |
Оборот |
157 117,53 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
157117,53 | ||||||||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
800 000,00 | ||||||
|
12 |
7 |
|
780 000 |
12 |
30 |
|
502 657,16 | ||||
|
|
8 |
|
20 000 |
|
|
|
| ||||
|
|
32 |
|
60572 |
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
860 572,00 |
Оборот |
502 657,16 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
442085,16 | ||||||||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит | |||||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | |||||||
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
10 000,00 |
|
5 |
|
9840 | |||||||||
|
12 |
|
|
|
12 |
11 |
|
160 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
10 000 | |||||||||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
|
|
|
| |||||||||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
328 000 | ||||||
|
12 |
9 |
|
1500 |
12 |
8 |
|
20 000 | ||||
|
|
26 |
|
50000 |
|
29 |
|
1500 | ||||
|
|
71 |
|
9440 |
|
71 |
|
9440 | ||||
|
|
87 |
|
78000 |
|
87 |
|
78000 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
138940 |
Оборот |
108940 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
298000 | ||||||||
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
158 010 000,00 | ||||||
|
12 |
|
|
|
12 |
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
158 010 000,00 | ||||||||
Счет 82 «Резервный капитал»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
350 000,00 | ||||||
|
12 |
|
|
|
12 |
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
350 000,00 | ||||||||
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
93 000 000,00 | ||||||
|
12 |
|
|
|
12 |
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
0,00 |
Оборот |
0,00 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
93 000 000,00 | ||||||||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
3 021 000,00 | ||||||
|
12 |
|
|
|
12 |
92 |
|
13 793 093.82 | ||||
|
|
87 |
|
78 000,00 |
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
78 000,00 |
Оборот |
13 793 093,82 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
16 736 093,82 | ||||||||
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
| ||||||
|
12 |
69 |
|
3 145 532,72 |
12 |
66 |
|
14 017 102,00 | ||||
|
|
70 |
|
2 138 202,00 |
|
|
|
| ||||
|
|
74 |
|
8 000,00 |
|
|
|
| ||||
|
|
88 |
|
8725367,28 |
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
14 017 102,00 |
Оборот |
14 017 102,00 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- | ||||||||
Счет 91 «Прочие доходы или расходы»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
| ||||||
|
12 |
23 |
|
1500 |
|
| ||||||
|
|
28 |
|
150 000,00 |
12 |
90 |
|
1 484 000 | ||||
|
|
76 |
|
12 500,00 |
|
|
|
| ||||
|
|
89 |
|
1 320 000,00 |
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
1484000 |
Оборот |
1484000 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- | ||||||||
Счет 99 «Прибыли или убытки»
|
Дебет |
Кредит | ||||||||||
|
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер |
содержание |
сумма | ||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
8 000 000,00 | ||||||
|
12 |
90 |
|
1 484 000 |
12 |
88 |
|
8 725 367,28 | ||||
|
|
91 |
|
1448273,46 |
|
|
|
| ||||
|
|
92 |
|
13 793 093,82 |
|
|
|
| ||||
|
Оборот |
16 725 367,28 |
Оборот |
8725367.28 | ||||||||
|
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- | ||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Оборотная ведомость по синтетическим счетам (руб)
|
Наименование счетов |
Сальдо на 01.12.11 г. |
Обороты за месяц |
Сальдо на 01.01.12 г. | |||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||
|
01 |
306000000,00 |
- |
169185 |
|
306169185 |
- | ||
|
02 |
- |
44000000,00 |
|
1 325 870,4 |
- |
45 325 870,4 | ||
|
04 |
60000,00 |
- |
|
|
60 000,00 |
- | ||
|
05 |
- |
4000,00 |
|
2 000,00 |
- |
6000 | ||
|
07 |
- |
- |
56285 |
56285 |
- |
- | ||
|
08 |
- |
- |
169 185 |
169 185 |
- |
- | ||
|
10 |
735000,00 |
- |
571160 |
682974,84 |
623185,16 |
- | ||
|
19 |
320000,00 |
- |
132192,6 |
132192,6 |
320000,00 |
- | ||
|
20 |
200000,00 |
- |
2702199,94 |
2754565,94 |
147634 |
- | ||
|
23 |
- |
- |
299299,81 |
299299,81 |
- |
- | ||
|
25 |
- |
- |
1361502,21 |
1361502,21 |
- |
- | ||
|
26 |
- |
- |
455675,55 |
455675,55 |
- |
- | ||
|
28 |
- |
- |
169695,36 |
169695,36 |
- |
- | ||
|
43 |
1000000,00 |
- |
2754565,92 |
3145532,72 |
609033,2 |
- | ||
|
44 |
- |
- |
8000 |
8000 |
- |
- | ||
|
50 |
4000,00 |
- |
800160 |
800000 |
4160 |
- | ||
|
51 |
1994000,00 |
- |
24638602 |
4967045,6 |
21665556,4 |
- | ||
|
60 |
- |
1920000,00 |
2099105,6 |
861257,6 |
- |
682152 | ||
|
62 |
600000,00 |
- |
14362864,71 |
14962864,71 |
- |
- | ||
|
66 |
- |
1000000,00 |
1012500 |
12500 |
- |
- | ||
|
67 |
- |
- |
150000 |
10150000 |
- |
10000000 | ||
|
68 |
- |
186000,00 |
638955,31 |
5044390,17 |
- |
4591434,86 | ||
|
69 |
- |
304000,00 |
304000 |
157117,53 |
- |
157117,53 | ||
|
70 |
- |
800000,00 |
860572 |
502657,16 |
- |
442085,16 | ||
|
71 |
10000,00 |
- |
- |
10000 |
- |
- | ||
|
76 |
- |
328000,00 |
138940 |
108940 |
- |
298000 | ||
|
80 |
- |
158010000,00 |
- |
- |
- |
158010000 | ||
|
82 |
- |
350000,00 |
- |
- |
- |
350000 | ||
|
83 |
- |
93000000,00 |
- |
- |
- |
93000000 | ||
|
84 |
- |
3021000,00 |
78000 |
13793093,82 |
- |
16736093,82 | ||
|
90 |
- |
- |
14017102 |
14017102 |
- |
- | ||
|
91 |
- |
- |
1484000 |
1484000 |
- |
- | ||
|
99 |
- |
8000000,00 |
16725367,28 |
8725367,28 |
- |
- | ||
|
ИТОГО: |
310923000,00 |
310 923 000,00 |
86159115,29 |
86159115,29 |
329598753,76 |
329598753,77 | ||
ПРИЛОЖЕНИЕ В