2.2. Экспресс-анализа финансового состояния предприятия ооо «ИнтерСтройГрупп»

Экспресс-анализ – это предварительная стадия комплексного анализа финансового состояния, на которой исходя из ознакомления с показателями, отраженными в бухгалтерской отчетности, а также на базе результатов произведенных несложных расчетов и сопоставлений можно сделать некоторые предварительные выводы об уровне финансовой устойчивости предприятия [33, c. 144].

Цель экспресс-анализа финансового состояния предприятия – получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.

Экспресс-анализ является исследованием экономического потенциала и финансовой деятельности предприятия за определенный период (квартал, год, несколько лет). Характеризует относительное состояние предприятия с учетом ретроспективного фактора (на начало и конец периода). Анализ основан на расчете относительных показателей и динамики их изменения, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия за анализируемый период, его имущественное и финансовое положение.

Для экспресс-анализа могут быть выбраны основные показатели, характеризующие имущественное положение предприятия, его финансовое положение, деловую активность и рентабельность его деятельности.

Одна из основных задач анализа финансового состояния – изучение показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Она связана, прежде всего, с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. При этом рассчитываются коэффициенты, характеризующие долю собственного капитала, заемного капитала и долгосрочных источников в общей сумме источников финансирования, то есть в оценке учитываются все статьи пассива баланса. Чем выше доля собственного капитала в общей сумме источников, тем выше финансовая устойчивость предприятия [33, c. 144].

Ликвидность и платежеспособность в наиболее общем виде характеризуют, может ли предприятие своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед своими контрагентами.

Ликвидность предприятия – это наличие у него оборотных активов в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами [26, с. 784]. Следовательно, основным признаком ликвидности служит формальное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия [26, c. 784].

При этом производится сравнение отдельных видов оборотных активов с суммой краткосрочных обязательств и выявляется, в какой мере они могут быть погашены при привлечении данных активов (от более ликвидных к менее ликвидным). Соответственно рассчитывают следующие показатели:

-коэффициент абсолютной ликвидности, то есть способность погасить краткосрочные обязательства только наиболее ликвидными активами (денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями). Норматив > 0,2.

-коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный или критический коэффициент покрытия), то есть способность погасить краткосрочные обязательства наиболее ликвидными и быстро реализуемыми (дебиторская задолженность) активами. Норматив >0,7.

-коэффициент общей или быстрой ликвидности (общий коэффициент покрытия), то есть соотношение оборотных активов в целом и краткосрочных обязательств. Норматив >2,min 1.

Деловая активность в широком смысле означает весь спектр усилий, направленных на продвижение предприятия на рынках продукции, труда, капитала [26, с. 784]. Деловая активность предприятия проявляется в динамичности и ритмичности его развития, достижении им поставленных целей, расширении им рынков сбыта своей продукции. Количественно деловая активность измеряется скоростью оборота производственном процессе различных видов активов и капитала (оборотных активов, дебиторской и кредиторской задолженностей, собственного и привлеченного капитала).

Результативность функционирования любого хозяйствующего субъекта чаще всего оценивается показателями прибыли и рентабельности, которые, в свою очередь, зависят от организации производственного процесса, его ритмичности, эффективности использования отдельных видов имущества, то есть динамика финансово-хозяйственной деятельности.

Проведем экспресс-анализ финансового состояния ООО «ИНТЕРСТРОЙГРУПП» за 2011-2012гг по Ковалёву В.В.

Показатели экспресс-анализа финансового состояния показывает, что имущественное положение предприятия улучшилось: возросла общая величина имущества на 21476 тыс.руб. Финансовое положение предприятия так же улучшилось: увеличился собственный капитал на 380 тыс.руб., но при этом доля собственного капитала в общей сумме имущества остаётся ниже нормы (0,17% при норме 50%). Таким образом предприятие является финансово-зависимым. Возросла общая ликвидность предприятия, но всё же значение общего коэффициента ликвидности чуть ниже нормы (0,99<1). «Больные статьи» в отчетности отсутствуют, убытков предприятие не имеет, просроченной дебиторской и кредиторской задолженности нет. Результативность финансово-хозяйственной деятельности немного увеличилась, так как прибыль возросла на 181 тыс.руб., то и рентабельность собственного и привлеченного капитала увеличилась на 5,29 тыс.руб и 28,8 тыс.руб. Таким образом, можно сделать вывод, что ООО «ИнтерСтройСервис» имеет неустойчивое финансовое состояние.

Таблица 2.2.

Система аналитических показателей экспресс-анализа финансового состояния ООО «ИнтерСтройГрупп»

Показатели	2011 г.	2012 г.	2012 г. к 2011 г., (+,-)
Оценка экономического потенциала и финансового положения
Величина имущества, тыс.руб Собственный капитал, тыс.руб Доля собственного капитала в источниках средств, % Коэффициент общей ликвидности Доля собственных оборотных средств в оборотных активах, %	528976 581 0,11 0,98 0,10	550452 961 0,17 0,99 0,17	21476 380 0,06 0,01 0,07
Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
Оценка прибыльности
Чистая прибыль, тыс.руб. Рентабельность текущей деятельности, %	199 0,12	380 0,13	181 0,01
Оценка динамичности развития предприятия
Оборачиваемость оборотных средств, оборотов Оборачиваемость дебиторской задолженности Оборачиваемость кредиторской задолженности Оборачиваемость собственного капитала	0,65 0,78 0,65 596,89	0,77 0,79 0,77 443,98	0,12 0,01 0,12 -152,91
Оценка эффективности использования экономического потенциала
Рентабельность собственного капитала, % Рентабельность привлеченного капитала, %	34,25 31,7	39,54 60,5	5,29 28,8