2.Составить схему документооборота по приему вечерней кассой денежной наличности от организаций.

Вечерние кассы принимают деньги от предприятий, учреждений, организаций и населения после окончания операционного дня. Никаких расходных операций (за исключением операций по вкладам и с ценными бумагами) работники вечерних касс не проводять. Функции операционного работника по приходным операциям вечерней кассы выполняет бухгалтер-контролер, с которым заключается соглашение о полной индивидуальной материальной ответственности за хранение денег, поступающих ввечерней кассы. Бухгалтер-контролер имеет право контрольной подписи от имени учреждения банка приходных документов, а также сопутствующих сведений в сумок с денежной выручкой.  Порядок документооборота и приема денег вечерней кассой достаточно четко регламентировано. Сначала лицо, сдает наличность, заполняет приходный документ на внесение наличности и передает его бухгалтеру-контролеру, который после соответствующей проверки, в свою очередь, передает документ кассиру. Приняв наличные, кассир подписывает все три части объявления о внесении наличности (собственно объявление, квитанцию, ордер) и проставляет на них штамп «Вечерняя касса». Квитанция за двумя подписями (бухгалтера-контролера и кассира), заверенная печатью вечерней кассы, выдается сдатчику готивки. Закончив прием денег, кассир (вместе с бухгалтером-контролером) сверяют сумму наличности с данными кассового журнала и приходных документов и подписывают журнал. После окончания объявленного времени работы вечерней кассы деньги, поступившие приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать запирают на два ключа (кассира и бухгалтера-контролера) в сейфе, который опечатывают их печатями и сдают под охрану с распиской в контрольном журнале лиц, их допущено к отпиранию, замыкания и опечатывания денежных сховищ. В начале следующего рабочего дня работники вечерней кассы продолжают выполнять свои функции. Они принимают сейф от охраны, после чего сдают деньги и приходные документы заведующему кассы под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. После проверки соответствия записей в журнале фактической сумме наличных бухгалтер-контролер передает кассовый журнал главному бухгалтеру. Далее контрольные функции за проведением кассовых операций вечерней кассой выполняет главный бухгалтер банка, который получает от заведующего кассы приходные документы вечерней кассы и подсчитывает по документам общую сумму надходжень.

Экономист учетно – операционного отдела

7? 9

8

Зав. кассы

Кассир вечерней кассы КО

1

2

3

Бухгалтер – контроллер вечерней кассы

5

Инкассаторы

4

6

1.Поступившая в кассу кредитной организации выручка сдаетсяинкассаторам в закрытых и опломбированных сумках. На сумму наличныхденег в сумке заполняется препроводительная ведомость в 3-х экземплярах,1-й экземпляр вкладывается в сумку вместе с выручкой и являетсяоснованием для оприходования денег в кассу, 2-й экземпляр являетсянакладной и выдается инкассаторам на руки при передаче ему сумки. Припересчете и зачислении денег на счет клиента этот экземпляр высылаетсяклиенту в подтверждение принятой суммы, 3-й экземпляр (квитанция) сраспиской кассира в приеме сумки остается в банке.

2.При получении сумки с выручкой инкассатор предъявляетудостоверение личности, доверенность и явочную карточку на сбор выручкии одновременно на возврат незаполненной сумки.

1.Сумки с выручкой,накладные к ним, явочные карточки, бригадир инкассаторов в присутствиивсей бригады сдает в вечернюю кассу банка. Зарегистрированные накладныепередаются кассиру для приема сумок от инкассатора.

2.Накладные и явочныекарточки поступают к бухгалтеру — контроллеру в вечерние кассы, которыйрегистрирует в журнале номера сумок и суммы выручки, объявленной внакладной. Журнал ведется в 2-х экземплярах по каждому маршрутуинкассатора.

3, 4,5Оба экземпляра подписываются кассиром, бухгалтером и всемиинкассаторами бригады.

6.После приема суммы в вечерние кассы, старшему инкассаторувыдается 2-й экземпляр журнала, и возвращаются явочные карточки.

7.Наобщее количество принятых за день сумок составляется отдельная справка,где приводится общая сумма выручки, объявленная по накладным.

8.Утромследующего рабочего дня пересчитанные деньги кассиры сдаютзаведующему кассой под расписку в контрольном листе.

9.Заведующий кассойпередает накладные экономисту учетно-операционного отдела длязачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов вкорреспонденции со счетом 20202 (Касса кредитных организаций).

Остальные документы и журнал регистрации принятых сумок передаетсязаведующему кассой.

Для ускорения оборачиваемости денежных средств и обеспечения

своевременности расчетов, клиентам разрешается пользоваться выручкой до

ее фактического пересчета. Для начала операции касса пересчета передает

накладные экономистам учетно-операционного отдела, которые составляют

список сумм накладных по сданной клиентами выручке.

Суммы описи с промежуточными итогами по счетам отдельных

клиентов до пересчета относится на счет 40906 (Инкассированная денежная

выручка) в корреспонденции со счетами клиентов, т.е. делается проводка

Дебет 40906 (Инкассированная денежная выручка) Кредит 40702

(Коммерческие организации). Затем накладные передаются в кассу пересчета

и на излишки и недостачи, выявленные в процессе пересчета, составляются

бухгалтерские проводки: излишки Дебет40906 (Инкассированная денежная

выручка) Кредит40702 (Коммерческие организации) на сумму излишков,

недостачи Дебет 40702 (Коммерческие организации) Кредит 40906

(Инкассированная денежная выручка) на сумму недостачи. Фактическая

сумма пересчитанной инкассаторской выручки относится на счет

20202(Касса кредитных организаций) и составляется проводка Дебет

20202(Касса кредитных организаций) Кредит 40906. Остатка на счете 40906

(Инкассированная денежная выручка) на конец дня быть не должно.

9