5. Оценка финансовой несостоятельности организации на основе методических указаний по проведению анализа финансового состояния организации.

Показатель

Алгоритм расчета

Что характеризует

для анализа 2008-2010 гг.

для анализа 2011 г.

1

2

3

4

1. Общие показатели

Среднемесячная выручка (К₁), тыс. руб.

Валовая выручка за отчетный период по оплате/количество месяцев в отчетном периоде

Масштаб бизнеса

Доля денежных средств в выручке (К₂)

Денежные средства в выручке/валовая выручка по оплате

Финансовый ресурс организации

Среднесписочная численность персонала (К₃), чел.

Пояснительная записка

Масштаб деятельности предприятия

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

Степень платежеспособности общая (К₄), мес.

(стр.590+стр.690)/К₁

(стр.1400+стр.1500)/К₁

Сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности

Коэффициент задолженности по кредитам банков(К₅)

(стр.590+стр.610)/К₁

(стр.1400+стр.1510)/К₁

Его уменьшение характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету

Коэффициент задолженности другим организациям (К₆)

(стр.621+стр.625+стр.626)/К₁

(стр.1521+стр.1551)/К₁

Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов

Коэффициент задолженности фискальной системе (К₇)

(стр.623+стр.624)/К₁

(стр.1524+стр.1523)/К₁

Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету

Коэффициент внутреннего долга (К₈)

(стр.622+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660)/К₁

(стр.1522+стр.1553+стр.1530+стр.1550)/К₁

Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К₉)

стр.690/К₁

стр.1500/К₁

Сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К₁₀)

стр.290/стр.690

стр.1200/стр.1500

Показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами

Собственный капитал в обороте (К₁₁)

стр.490 - стр.190

стр.1300 - стр.1100

Его отсутствие показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств

Доля собственного капитала в оборотных активах (К₁₂)

(стр.490 - стр.190)/стр.290

(стр.1300 - стр.1100)/стр.1200

Определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами

Коэффициент финансовой автономии (К₁₃)

стр.490/стр. 300

стр.1300/стр.1600

Показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации

3. Показатели деловой активности

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К₁₄)

стр.290/К₁

стр.1200/К₁

Показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы

Продолжительность оборота средств в производстве (К₁₅)

(стр.210+стр.220-стр.215)/К₁

(стр.1210+стр.1220)/К₁

Характеризует скорость оборачиваемости капитала в запасах

Продолжительность оборота средств в расчетах (К₁₆)

(стр.290-стр.210- стр.220+стр.215)/К₁

(стр.1200-стр.1210-стр.1220)/К₁

Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности

4. Показатели рентабельности

Рентабельность оборотного капитала (К₁₇)

стр.190 Ф.2/ стр.290 Ф.1

стр.2400Ф2/стр.1200Ф1

Характеризует эффективность использования оборотного капитала организации

Рентабельность продаж (К₁₈)

стр.050 Ф.2/ стр.010 Ф.2

стр.2200 Ф.2/стр.2110 Ф.2

Сколько получено прибыли на 1 рубль выручки

5. Показатели интенсификации процесса производства

Среднемесячная выработка на одного работника (К₁₉)

К₁ / К₃

К₁ / К₃

Характеризует уровень производительности труда работников предприятия

Фондоотдача (К₂₀)

К₁/ стр. 190 Ф. 1

К₁ /стр.1100 Ф. 1

Характеризует интенсивность использования основных средств

6. Показатели инвестиционной активности организации

Коэффициент инвестиционной активности (К₂₁)

(стр.130 + стр.135 + стр.140) / стр.190 Ф.1

(стр.1140+стр.1150)/стр.1100 Ф.1

Характеризует инвестиционную активность организации

7. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами

Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом (К₂₂), бюджетом субъекта РФ (К₂₃), местным бюджетом (К₂₄), государственными внебюджетными фондами (К₂₅) и Пенсионным фондом РФ (К₂₆) определяются как отношение величины уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же отчетный период: К_i = налоги (взносы уплаченные / налоги (взносы) начисленные, где i = 22, 23, 24, 25, 26. Эти соотношения характеризуют состояние расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают ее платежную дисциплину.