Приложения.

Приложение 1. Расчёт среднего процента ТЗР.

Показатель	Стоимость материалов в покупных ценах	Сумма ТЗР
Остаток на начало месяца Поступило за месяц	70 000 1 200 + 30 000 = 31 200	30 000 2 000
Итого	101 200	32 000
Средний процент ТЗР	32 000 / 101 200 = 0,3162 или 31,62%

Приложение 2. Ведомость списания ТЗР по направлениям расхода материалов.

Направление расхода материалов	В дебет счёта	Учётная стоимость	ТЗР	Фактическая себестоимость
Изделие А Изделие Б Брак	20/А 20/Б 28	10 000 9 000 1 000	3 162 2 845,8 316,2	13 162 11 845,8 1 316,2
Всего		20 000	6 324	26 324

Приложение 3. Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Виды продукции	База распределения	Доля	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы
Изделие А Изделие Б Брак	42 000 30 000 8 000	0,525 0,375 0,1	27 502,42 19 644, 38 5 238,5	8 862 6 330 1 688
Итого	80 000	1	52 385	16 880

Общепроизводственные расходы Дт сч.25: 17 000 + 4 420 + 12 465 + 6 000 + + 4 500 + 8 000 = 52 385

Общехозяйственные расходы Дт сч.26: 13 000 + 3 380 + 500 = 16 880

Активные счета.

Счёт 01 Счёт 08

«Основные средства» «Вложения во внеоборотные активы»

Дт Кт Дт Кт

С_н – 250000 С_н – 0__________

13) 16 540 17) 32 000 8) 15 000 13) 16 540

20) 4 150 22) 500 9) 15 000 20) 4 150

25) 19 500 10) 540

ДО 20 690 КО 52 000 11) 1 000

С_к – 218 690 18) 4 150

ДО 35 690 КО 20 690

С_к – 15 000

Счёт 10 Счёт 19

«Материалы» «Налог на добавленную стоимость по

приобретённым ценностям»

Дт Кт Дт Кт

С_н – 100000 С_н – 483_______

6) 1 200 32) 20 000 9) 3 000 63) 15 361

29) 30 000 33) 6 324 10) 108

30) 2 000 11) 200

ДО 33 200 КО 26 324 15) 1 600

С_к – 106876 18) 830

27) 400

29) 6 000

30) 400

43) 1 200

52) 500

53) 640

ДО 14 878 КО 15 361

С_к – 0

Счёт 20 Счёт 25

«Основное производство» «Общепроизводственные расходы»

Дт Кт Дт Кт

С_н – 0____ 14) 4 500 45) 52 385

32) 19 000 48) 192 389 15) 8 000

33) 6 007,8 34) 12 465

35) 72 000 35) 17 000

36) 18 720 36) 4 420

45) 47 146,5 43) 6 000

46) 15 192 ДО 52 385 КО 52 385

47) 14 322,7

ДО 192 389 КО 192 389

С_к - 0

Счёт 26 Счёт 28

«Общехозяйственные расходы» «Брак в производстве»

Дт Кт Дт Кт

14) 500 46) 16 880С_н –0_____

35) 13 000 32) 1 000 37) 4 000

36) 3 380 33) 316,2 47) 14 322,7

ДО 16 880 КО 16 880 35) 8 000

36) 2 080

45) 5 238,5

46) 1 688

ДО 18 322,7 КО 18 322,7

С_к – 0

Счёт 43 Счёт 44

«Готовая продукция» «Расходы на продажу»

Дт Кт Дт Кт

С_н – 0____ С_н – 0_____

48) 192 389 50) 192 389 27) 2 000 55) 7 700

ДО 192 389 КО 192 389 52) 2 500

С_к – 0 53) 3 200

ДО 7 700 КО 7 700

С_к – 0

Счёт 50 Счёт 51

«Касса» «Расчётные счета»

Дт Кт Дт Кт

С_н – 3 000__ С_н – 1069517

4) 2 000 5) 2 000 2) 45 000 4) 2 000

7) 800 41) 93 240 3) 200 000 12) 19 848

40) 107 060 24) 25 002 16) 9 600

ДО 109 860 КО 95 240 56) 336 000 18) 4 980

С_к – 17 620 28) 2 400

31) 38 400

39) 45 180

40) 107 060

44) 7 200

54) 6 840

64) 64 865,04

ДО 606 002 КО 308 373,04

С_к–1367145,96

Счёт 62

«Расчёты с покупателями и заказчиками»

Дт Кт

С_н – 0___________

21) 25 002 24) 25 002

49) 336 000 56) 336 000

ДО 361 002 КО 361 002

С_к – 0