2.8 Финансовый план

Исходные данные для финансового прогнозирования:

• начало проекта 1 марта 2013 г.;

• прогноз строится на 6 периодов, при этом за период берется 1 месяц.

Бюджет компании рассмотрен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Бюджет компании

Показатели		1 месяц		2 месяц		3 месяц		4 месяц		5 месяц		6 месяц
Объем продаж		270000		305875		338625		389550		422875		451250
Всего затрат		270000		275000		275000		276250		283750		282500
в том числе:
постоянные затраты		70000		70000		70000		70000		70000		70000
переменные затраты		200000		205000		205000		206250		213750		212500
Валовая прибыль		0		30875		63625		113300		139125		168750
Налог на прибыль		0		7400		15275		27200		33400		40500
Чистая прибыль		0		23475		48350		86100		105725		128250
Рентабельность (чистая прибыль/доход от реализации)*100	0		4,07		14,28		22,10		25,00		28,42

Таким образом, видно, что согласно финансовому плану растет из месяца в месяц прибыль и увеличивается коэффициент рентабельности (с 0 до 28,42%).

Рассчитаем точку безубыточности.

Точка безубыточности показывает, при каком объеме продаж выручка от реализации равняется затратам на производство услуг.

Затраты условно - постоянные

Точка безубыточности =

1 – Уд. вес условно переменных затрат

Удельный вес условно переменных затрат = 200000/270000 = 0,74

Точка безубыточности = 70000 / (1-0,74) = 70000/0,26 = 269 230 руб.

При средней цене 1 путевки 24575 руб. для безубыточной деятельности необходимо продать: 269230/24575 = 11 путевок в месяц.

На рисунке 2.2 изображен график безубыточности для турфирмы «ЗИНтурс».

тыс. руб

.выручка

переменные

269230 ТБУ издерж.

200000

постоянные

70000 издержки

11 путевок объем, шт.

Рисунок 2.2 - График безубыточности для турфирмы «ЗИНтурс»

Из рисунка 2.2 видно, что точка безубыточности достигается, когда турфирма будет ежемесячно получать 269 230 руб.

2.9 Анализ рисков

Потенциальные риски ООО «ЗИНтурс» представлены коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)

Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

• Систематическое изучение конъюнктуры рынка;

• Рациональная ценовая политика;

• Создание сети сервисного обслуживания;

• Реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путем создания системы финансового менеджмента на предприятии, работе с потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, – это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.