- •Министерство образования и науки российской федерации
- •I. Общая характеристика предприятия
- •II. Задание
- •Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета на 01 января 20хх года
- •Продолжение таблицы 1 Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета на 01 января 20хх года
- •Основные средства (наличие на начало отчетного периода)
- •Продолжение таблицы 2 Основные средства (наличие на начало отчетного периода)
- •Остатки незавершенного производства на 1 января 20 хх года
- •Продолжение таблицы 3 Остатки незавершенного производства на 1 января 20 хх года
- •Расчет цены продукции «а»
- •Расчет цены продукции «в»
- •Учетные регистры
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам, руб.
Продолжение таблицы 3 Остатки незавершенного производства на 1 января 20 хх года
Статьи затрат |
Сумма, руб. | |||||||||
11 и 16 вариант |
12 и 17 вариант |
13 и 18 вариант |
14 и 19 вариант |
15 и 20 вариант | ||||||
продукция «А» |
продукция «В» |
продукция «А» |
продукция «В» |
продукция «А» |
продукция «В» |
продукция «А» |
продукция «В» |
продукция «А» |
продукция «В» | |
1. Сырье, материалы |
21 100 |
35 340 |
49 873 |
59 900 |
1 533 |
3 533 |
1153 |
1353 |
|
|
2. Топливо и энергия на технологические цели |
11 200 |
27 020 |
33 800 |
29 900 |
2 770 |
1 978 |
1277 |
1197 |
|
|
3. Основная заработная плата производственных рабочих |
37 127 |
20 410 |
57 320 |
45 900 |
8 416 |
7 916 |
841 |
791 |
|
|
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
29 314 |
11 280 |
41 464 |
39 180 |
5 083 |
4 583 |
508 |
458 |
|
|
5. Отчисления на социальные нужды |
7 489 |
3 410 |
31 903 |
29 234 |
9 108 |
8 108 |
910 |
810 |
|
|
6. Общепроизводственные расходы |
9 549 |
24 580 |
64 550 |
43 577 |
13 230 |
15 230 |
632 |
652 |
|
|
7. Общехозяйственные расходы |
7 300 |
25 230 |
74 691 |
69 893 |
14 278 |
17 270 |
642 |
672 |
|
|
8. Прочие производственные расходы |
5 614 |
10 890 |
39 875 |
27 792 |
1 354 |
3 354 |
215 |
233 |
|
|
9. Внепроизводственные расходы |
2 307 |
1 840 |
12 844 |
13 304 |
1 228 |
2 028 |
122 |
195 |
|
|
Итого |
131 000 |
160 000 |
406 320 |
358 680 |
57 000 |
64 000 |
6 300 |
6 361 |
|
|
Всего |
291 000 |
765 000 |
121 000 |
12 661 |
14 402 |
Таблица 4
Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее
Фамилия и инициалы работника |
Должность |
Премия доплата, % |
Количество детей |
Оклад за месяц, руб. | |||||||||
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
5 вариант |
6 вариант |
7 вариант |
8 вариант |
9 вариант |
10 вариант | ||||
Миронов А.В. |
Директор |
30 |
1 |
12 500 |
10 000 |
11 000 |
12 300 |
9 000 |
13 000 |
12 000 |
12 500 |
9 800 |
10 500 |
Лазарева С.А. |
Главный бухгалтер |
30 |
0 |
10 900 |
9 000 |
10 000 |
10 500 |
8 500 |
10 000 |
10 800 |
9 500 |
8 700 |
9 150 |
Смирнова Т.А. |
Ведущий экономист |
25 |
1 |
10 500 |
9 000 |
10 300 |
10 000 |
8 700 |
9 500 |
10 200 |
8 000 |
7 700 |
8 050 |
Савельева Т.А. |
Кассир |
10/12 |
1 |
5 900 |
5 500 |
5 000 |
5 500 |
5 000 |
6 000 |
5 800 |
5 600 |
5 200 |
5 100 |
Светланов С.С. |
Начальник цеха основного производства |
25 |
2 |
11 600 |
8 000 |
9 000 |
9 500 |
9 000 |
11 000 |
11 500 |
12 000 |
8 500 |
9 800 |
Аксенов С.Н. |
Инженер основного производства |
20 |
2 |
11 350 |
8 000 |
9 000 |
9 500 |
9 000 |
11 000 |
11 400 |
10 000 |
83 00 |
9 300 |
Егоров С.М. |
Рабочий основного производства «А» |
10/15 |
1 |
7 300 |
6 300 |
6 000 |
6 500 |
6 200 |
7 000 |
7 200 |
7 800 |
7 500 |
7 150 |
Малахов И.В. |
Рабочий основного производства «А» |
10/15 |
2 |
7 100 |
5 800 |
6 000 |
6 200 |
6 100 |
6 900 |
7 000 |
6 500 |
6 300 |
6 800 |
Мальцев И.А. |
Рабочий основного производства «В» |
10/17 |
3 |
6 500 |
5 800 |
6 000 |
6 200 |
5 900 |
6 500 |
6 900 |
7 000 |
7 100 |
6 600 |
Соболев А.А. |
Рабочий основного производства «В» |
10/17 |
0 |
7 100 |
6 200 |
6 000 |
6 100 |
5 900 |
6 400 |
7 000 |
6 500 |
6 480 |
6 300 |
Петров М.В. |
Начальник ремонтного цеха |
20 |
0 |
11 700 |
8 000 |
9 000 |
9 500 |
9 000 |
11 000 |
11 500 |
12 000 |
8 500 |
9 800 |
Табаков Д.В. |
Инженер ремонтного цеха |
20 |
2 |
10 700 |
8 000 |
9 000 |
9 100 |
8 000 |
10 000 |
10 900 |
10 500 |
8 200 |
9 200 |
Волков И.В. |
Рабочий ремонтного цеха |
25/10 |
1 |
7 150 |
6 000 |
5 900 |
6 100 |
6 200 |
6 800 |
7 100 |
6 900 |
7 200 |
6 710 |
Забавин С.О. |
Рабочий ремонтного цеха |
25/10 |
2 |
7 100 |
6 000 |
5 900 |
6 100 |
6 200 |
6 500 |
7 000 |
6 700 |
6 900 |
6 800 |
Тарасова Т.Г. |
Уборщица |
15 |
1 |
5 250 |
5 370 |
5 550 |
5 700 |
5 300 |
5 400 |
5 050 |
5 560 |
5 350 |
5 650 |
Продолжение таблицы 4
Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее
Фамилия и инициалы работника |
Должность |
Премия доплата, % |
Количество детей |
Оклад за месяц, руб. | |||||||||
11 вариант |
12 вариант |
13 вариант |
14 вариант |
15 вариант |
16 вариант |
17 вариант |
18 вариант |
19 вариант |
20 вариант | ||||
Миронов А.В. |
Директор |
35 |
0 |
12 700 |
11 000 |
10 000 |
12 300 |
9 000 |
13 000 |
12 000 |
12 500 |
9 800 |
10 500 |
Лазарева С.А. |
Главный бухгалтер |
30 |
1 |
10 400 |
9 500 |
10 300 |
10 500 |
8 500 |
10 000 |
10 800 |
9 500 |
8 700 |
9 150 |
Смирнова Т.А. |
Ведущий экономист |
24 |
1 |
10 500 |
9 000 |
10 300 |
10 000 |
8 700 |
9 500 |
10 200 |
8 000 |
7 700 |
8 050 |
Савельева Т.А. |
Кассир |
7/13 |
2 |
6 900 |
6 500 |
6 000 |
5 500 |
5 000 |
6 000 |
5 800 |
5 600 |
5 200 |
5 100 |
Светланов С.С. |
Начальник цеха основного производства |
20 |
1 |
10 600 |
9 000 |
8 000 |
9 500 |
9 000 |
11 000 |
11 500 |
12 000 |
8 500 |
9 800 |
Аксенов С.Н. |
Инженер основного производства |
18 |
3 |
10 350 |
9 000 |
8 500 |
9 500 |
9 000 |
11 000 |
11 400 |
10 000 |
83 00 |
9 300 |
Егоров С.М. |
Рабочий основного производства «А» |
7/13 |
2 |
8 300 |
7 300 |
7 000 |
6 500 |
6 200 |
7 000 |
7 200 |
7 800 |
7 500 |
7 150 |
Малахов И.В. |
Рабочий основного производства «А» |
7/13 |
0 |
8 100 |
6 800 |
7 000 |
6 200 |
6 100 |
6 900 |
7 000 |
6 500 |
6 300 |
6 800 |
Мальцев И.А. |
Рабочий основного производства «В» |
13/7 |
2 |
7 500 |
6 800 |
7 000 |
6 200 |
5 900 |
6 500 |
6 900 |
7 000 |
7 100 |
6 600 |
Соболев А.А. |
Рабочий основного производства «В» |
13/7 |
1 |
8 100 |
7 200 |
7 000 |
6 100 |
5 900 |
6 400 |
7 000 |
6 500 |
6 480 |
6 300 |
Петров М.В. |
Начальник ремонтного цеха |
15 |
1 |
10 700 |
9 000 |
8 500 |
9 500 |
9 000 |
11 000 |
11 500 |
12 000 |
8 500 |
9 800 |
Табаков Д.В. |
Инженер ремонтного цеха |
15 |
0 |
9 700 |
9 000 |
10 000 |
9 100 |
8 000 |
10 000 |
10 900 |
10 500 |
8 200 |
9 200 |
Волков И.В. |
Рабочий ремонтного цеха |
20/15 |
0 |
8 150 |
7 000 |
7 900 |
6 100 |
6 200 |
6 800 |
7 100 |
6 900 |
7 200 |
6 710 |
Забавин С.О. |
Рабочий ремонтного цеха |
20/15 |
1 |
8 100 |
7 000 |
7 900 |
6 100 |
6 200 |
6 500 |
7 000 |
6 700 |
6 900 |
6 800 |
Тарасова Т.Г. |
Уборщица |
13 |
2 |
6 250 |
6 370 |
6 550 |
5 700 |
5 300 |
5 400 |
5 050 |
5 560 |
5 350 |
5 650 |
Таблица 5
Журнал учета хозяйственных операций (хозяйственные операции за месяц)
№ опе-рации |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. | |
дебет |
кредит | |||
1. |
Получена задолженность от покупателя ЗАО «Квадрат» |
|
|
1 192 000 |
2. |
Акцептован счет № 11 за фанеру от ООО «Премьер» 500 м2 по цене 300 руб., в том числе НДС |
|
|
? |
а) |
– покупная стоимость |
|
|
? |
б) |
– выделен НДС |
|
|
? |
в) |
– транспортные услуги |
|
|
36 000 |
3. |
Зачислена поступившая от ЗАО «Нева» задолженность за ранее отгруженную продукцию |
|
|
3 500 320 |
4. |
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
|
|
? |
5. |
Выдана заработная плата работникам за февраль |
|
|
? |
6. |
Перечислена с расчетного счета задолженность: |
|
|
|
а) |
– по налогам и сборам |
|
|
? |
б) |
– в государственные внебюджетные фонды |
|
|
? |
7. |
Поступил к оплате счет № 12 за спецодежду от Ивановского комбината (50 шт. по цене 250 руб. в том числе НДС): |
|
|
? |
а) |
– покупная стоимость |
|
|
? |
б) |
– выделен НДС |
|
|
? |
в) |
– транспортные услуги |
|
|
3 200 |
8. |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
а) |
– ООО «Премьер» |
|
|
? |
б) |
– Ивановскому комбинату |
|
|
? |
в) |
– автотранспортному предприятию за транспортные услуги |
|
|
? |
9. |
Выдано на командировочные расходы ведущему экономисту Смирновой Т.А. |
|
|
2 500 |
10. |
Отпущено администрации со склада канцелярские товары на хозяйственные цели |
|
|
35 000 |
11. |
Отпущено основному цеху по покупным ценам: |
|
|
|
а) |
– материал для изготовления продукции «В» - 69 м2 |
|
|
? |
б) |
– материал для изготовления продукции «А» – 172 м2 |
|
|
? |
12. |
Отпущен со склада бензин А-92 ремонтному цеху - 350 л |
|
|
? |
13. |
Начислена заработная плата согласно расчетной ведомости за март (табл. 7): | |||
|
– работникам основного цеха за выполнение работ по изготовлению: | |||
а) |
– продукции «А» |
|
|
? |
б) |
– продукции «В» |
|
|
? |
в) |
– работникам ремонтного цеха |
|
|
? |
г) |
– специалистам основного цеха |
|
|
? |
д) |
– служащим и руководителям организации |
|
|
? |
14. |
Произведены отчисления от начисленной заработной платы (табл. 8): | |||
|
– работников основного цеха за выполненные работы по изготовлению: | |||
а) |
– продукции «А» |
|
|
? |
б) |
– продукции «В» |
|
|
? |
в) |
– работникам ремонтного цеха |
|
|
? |
г) |
– специалистов основного цеха |
|
|
? |
д) |
– служащих и руководителей организации |
|
|
|
15. |
Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц |
|
|
? |
16. |
Получена счет-фактура ОАО «Нижновэнерго» за электроэнергию, израсходованную в марте на: | |||
а) |
– изготовление продукции «А» |
|
|
8 000 |
б) |
– изготовление продукции «В» |
|
|
7 000 |
в) |
– освещение цехов основного производства |
|
|
4 000 |
г) |
– освещение общехозяйственного назначения |
|
|
5 000 |
д) |
– освещение ремонтного цеха |
|
|
6 000 |
17. |
Получена счет-фактура ОАО «РОСТЕЛЕКОМ» за оказанные услуги связи в марте |
|
|
22 000 |
18. |
Перечислено ОАО «Нижегородский водоканал» за израсходованную воду в марте |
|
|
13 000 |
19. |
Перечислено ОАО «Нижегородская топливно-энергетическая компания» за использованное топливо в марте на: | |||
а) |
– изготовление продукции «А» |
|
|
14 800 |
б) |
– изготовление продукции «В» |
|
|
11 320 |
в) |
– цехам основного производства |
|
|
7 800 |
г) |
– зданий общехозяйственного назначения |
|
|
9 500 |
д) |
– отопление ремонтного цеха |
|
|
21 100 |
20. |
Начислена амортизация за месяц: | |||
а) |
– основные средства основного цеха |
|
|
? |
б) |
– основные средства ремонтного цеха |
|
|
? |
в) |
– основные средства администрации |
|
|
? |
г) |
– нематериальных активов |
|
|
|
21. |
Начислен резерв на оплату очередных отпусков в размере 18% от фонда оплаты труда: | |||
|
– работникам основного цеха за выполнение работ по изготовлению: | |||
а) |
– продукции «А» |
|
|
? |
б) |
– продукции «В» |
|
|
? |
в) |
– работникам ремонтного цеха |
|
|
? |
г) |
– специалистам основного цеха |
|
|
? |
д) |
– служащим и руководителям организации |
|
|
? |
22. |
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: | |||
а) |
– продукции «А» |
|
|
? |
б) |
– продукции «В» |
|
|
? |
23. |
Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы: | |||
а) |
– продукции «А» |
|
|
? |
б) |
– продукции «В» |
|
|
? |
24. |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: | |||
а) |
– продукция «А» в количестве 100 шт. |
|
|
|
б) |
– продукция «В» в количестве 200 шт. |
|
|
|
25. |
Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию по рыночным ценам | |||
а) |
– продукция «А» |
|
|
? |
б) |
– продукции «В» |
|
|
? |
26. |
Отражена сумма НДС по отгруженной продукции |
|
|
? |
27. |
Списывается фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции: | |||
а) |
– по продукции «А» |
|
|
? |
б) |
– по продукции «В» |
|
|
? |
28. |
Отражен финансовый результат |
|
|
? |
29. |
Начислен налог на прибыль |
|
|
? |
30. |
Перечислен с расчетного счета налог на прибыль |
|
|
? |
31. |
Реформация баланса, отражена чистая прибыль компании |
|
|
? |
Таблица 6
Расчет величины амортизационных отчислений
Наименование основных средств
|
Место эксплуатации |
Норма амортизации, % |
Балансовая стоимость, руб. |
Сумма амортизационных отчислений за год, руб. |
Сумма амортизационных отчислений за месяц, руб. |
Корреспондирующий счет |
Здание |
Основной цех |
1,2 |
|
|
|
|
Здание двухэтажное кирпичное |
Ремонтный цех |
2,5 |
|
|
|
|
Здание многоэтажное |
Администрация |
1,0 |
|
|
|
|
Линии электропередач |
Администрация |
4,0 |
|
|
|
|
Фрезерный станок с ЧПУ модель Beaver-24A |
Основной цех |
6,7 |
|
|
|
|
Токарно-винторезный станок CDS6240B/1500 |
Ремонтный цех |
6,7 |
|
|
|
|
Станок деревообрабатывающий многопильный MRS-300 (прирезной станок) |
Основной цех |
8,3 |
|
|
|
|
Электропогрузчики |
Основной цех |
12,5 |
|
|
|
|
Кран-гидроманипулятор на базе ГАЗ 3308/81 |
Ремонтный цех |
14,3 |
|
|
|
|
Инструмент |
Основной цех |
20,0 |
|
|
|
|
Производственный инвентарь |
Администрация |
14,3 |
|
|
|
|
Хозяйственный инвентарь |
Администрация |
12,5 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Расчет амортизационных отчислений нематериальных активов (срок действия лицензии 5 лет).
|
|
|
|
Таблица 7
Расчетная ведомость за март
Фамилия и инициалы работника |
Начислено, руб. |
Налог на доходы физических лиц, руб. |
Сумма к выдаче, руб. |
Корреспондирующий счет | |||
оклад |
премия |
доплаты |
всего | ||||
Миронов А.В. |
|
|
|
|
|
|
|
Лазарева С.А. |
|
|
|
|
|
|
|
Смирнова Т.А. |
|
|
|
|
|
|
|
Савельева Т.А. |
|
|
|
|
|
|
|
Светланов С.С. |
|
|
|
|
|
|
|
Аксенов С.Н. |
|
|
|
|
|
|
|
Егоров С.М. |
|
|
|
|
|
|
|
Малахов И.В. |
|
|
|
|
|
|
|
Мальцев И.А. |
|
|
|
|
|
|
|
Соболев А.А. |
|
|
|
|
|
|
|
Петров М.В. |
|
|
|
|
|
|
|
Табаков Д.В. |
|
|
|
|
|
|
|
Волков И.В. |
|
|
|
|
|
|
|
Забавин С.О. |
|
|
|
|
|
|
|
Тарасова Т.Г. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
– |
– |
– |
|
|
|
– |
Расчет налога на доходы физических лиц
Миронов А.В. |
Лазарева С.А. |
Смирнова Т.А. |
Савельева Т.А. |
Светланов С.С. |
Аксенов С.Н. |
Егоров С.М. |
Малахов И.В. |
Мальцев И.А. |
Соболев А.А. |
Петров М.В. |
Табаков Д.В. |
Волков И.В. |
Забавин С.О. |
Тарасова Т.Г. |
Таблица 8
Ведомость распределения заработной платы и страховых взносов
В дебет счетов |
Начислено заработной платы, руб. |
Страховые взносы, руб. | |||
в Фонд социального страхования РФ |
в Пенсионный фонд РФ |
в Фонд обязательного медицинского страхования
|
Итого | ||
|
|
|
| ||
20.1 продукция «А» |
|
|
|
|
|
20.2 продукция «В» |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
Таблица 9
Расчетная ведомость за март
Фамилия и инициалы работника |
Начисленная заработная плата, (основная) руб. |
Дополнительная заработная плата, руб. |
Корреспондирующий счет |
Миронов А.В. |
|
|
|
Лазарева С.А. |
|
|
|
Смирнова Т.А. |
|
|
|
Савельева Т.А. |
|
|
|
Светланов С.С. |
|
|
|
Аксенов С.Н. |
|
|
|
Егоров С.М. |
|
|
|
Малахов И.В. |
|
|
|
Мальцев И.А. |
|
|
|
Соболев А.А. |
|
|
|
Петров М.В. |
|
|
|
Табаков Д.В. |
|
|
|
Волков И.В. |
|
|
|
Забавин С.О. |
|
|
|
Тарасова Т.Г. |
|
|
|
Итого |
|
|
– |
Таблица 10
Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Счет |
Вид продукции |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы, руб. |
Общехозяйственные расходы, руб. | |
сумма, руб. |
% | ||||
20.1 |
Продукция «А» |
|
|
|
|
20.2 |
Продукция «В» |
|
|
|
|
Итого |
|
100 |
|
|
Таблица 11
Калькуляция себестоимости продукции «А»
Статьи затрат |
Незавершенное производство на начало месяца, руб. |
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20.1), руб. |
Незавершенное производство на конец месяца, руб. |
Фактическая себестоимость выпуска, руб. |
1. Материалы |
|
|
27 000 |
|
2. Топливо и энергия на технологические цели |
|
|
15 000 |
|
3. Основная заработная плата производственных рабочих |
|
|
30 000 |
|
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
6 800 |
|
5. Отчисления на социальные нужды |
|
|
11 220 |
|
6. Общепроизводственные расходы |
|
|
27 450 |
|
7. Общехозяйственные расходы |
|
|
9 330 |
|
8. Прочие производственные расходы |
|
|
5 890 |
|
9. Внепроизводственные расходы |
|
|
14 770 |
|
Полная себестоимость |
– |
– |
– |
|
Выпуск _______ шт.
Полная себестоимость единицы изделия ___________ руб.