Отчет о прибылях и убытках за январь-декабрь 2010 г.
коды
Форма № 2 I ю ОКУД 0710002
Дата (год, месяц, число) 2010 12 31
Организация_ОАО "Вимм-Билль-Данн"_ по ОКПО 05268977
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7713085659
Вид деятельности _Производство молочных продуктов_ ОКВЭД _15.51_
Организационно-правовая форма/форма собственности _
Открытое акционерное общество/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС 47 16
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
|
|
| ||
|
Показатель |
За отчетный |
За аналогичный период | |
|
наименование |
код |
период |
предыдущего года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
50,543,277 |
44,739,813 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(36,803,957) |
(37,422,281) |
|
Валовая прибыль |
029 |
13,739,320 |
7,317,532 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
(6.716,497) |
(2,586.069) |
|
Управленческиe расходы |
040 |
(1.992,822) |
(2.073.249) |
|
Прибыль(убыток) от продаж |
050 |
5,030,001 |
2,658,214 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
261,317 |
114,957 |
|
Проценты к уплате |
070 |
(513,321) |
(501,888) |
|
Доходы oт участия в других организациях |
080 |
36,103 |
76 |
|
Прочие доходы |
090 |
1.928.714 |
1.919.950 |
|
Прочие расходы |
100 |
(2.470.645) |
(2,528,791) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
4,272,169 |
1,662,518 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
6,347 |
73,374 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(53.234) |
(27,369) |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(795,464) |
(415,984) |
|
Текущий налог на прибыль (прошлые отчетные периоды) |
150 |
(13,321) |
(6,094) |
|
Иные аналогичные платежи (налоговые санкции) |
151 |
(739) |
(3,757) |
|
Прочие прибыли (убытки) |
152 |
- |
- |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
3,415,758 |
1,282,688 |
|
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
(12.243) |
(29,025) |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
8 |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
8 |
3 |
Таблица 1
|
Анализ состава и структуры имущества | ||||||||
|
Показатели |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
изменения за отч.период |
% к итогу измен (струк-р измен-я активов | ||||
|
тыс. Руб |
%к итогу (акти-вов) |
тыс. руб |
%к итогу (акти-вов) |
тыс. руб |
%к началу года итог актив. | |||
|
|
Внеоборотные активы: |
Внеоборотные активы: |
|
|
| |||
|
нематериальные активы |
200 694,00 |
0,66 |
216 129,00 |
0,57 |
15 435,00 |
0,08 |
0,20 | |
|
основные средства |
9 530 078,00 |
31,49 |
10 843 304,00 |
28,46 |
1 313 226,00 |
0,14 |
16,78 | |
|
незавершенное строительство |
3 334 884,00 |
11,02 |
3 617 652,00 |
9,50 |
282 768,00 |
0,08 |
3,61 | |
|
долгосрочные финансовые вложения |
3 825 320,00 |
12,64 |
5 975 193,00 |
15,69 |
2 149 873,00 |
0,56 |
27,47 | |
|
прочие внеоборотные активы |
236 805,00 |
0,78 |
653 378,00 |
1,72 |
416 573,00 |
1,76 |
5,32 | |
|
итого: |
17 127 781,00 |
56,59 |
21 305 656,00 |
55,93 |
4 177 875,00 |
0,24 |
53,38 | |
|
|
|
Оборотн |
ые активы: |
|
|
|
| |
|
запасы и затраты |
3 945 434,00 |
13,04 |
6 204 686,00 |
16,29 |
2 259 252,00 |
3,25 |
28,87 | |
|
расчеты с дебиторами |
6 883 962,00 |
22,74 |
8 069 567,00 |
21,18 |
1 185 605,00 |
1,56 |
15,15 | |
|
краткосрочные финансовые влож-я |
1 829 116,00 |
6,04 |
1 180 408,00 |
3,10 |
-648 708,00 |
-2,94 |
-8,29 | |
|
денежные средства |
368 915,00 |
1,22 |
888 262,00 |
2,33 |
519 347,00 |
1,11 |
6,64 | |
|
прочие оборотные активы |
112 377,00 |
0,37 |
445 795,00 |
1,17 |
333 418,00 |
0,80 |
4,26 | |
|
итого: |
13 139 804,00 |
43,41 |
16 788 718,00 |
44,07 |
3 648 914,00 |
0,66 |
46,62 | |
|
всего: |
30 267 585,00 |
100,00 |
38 094 374,00 |
100,00 |
7 826 789,00 |
0,25 |
100,00 | |
Рассмотрим приведенную выше таблицу. Из нее видно, что валюта баланса за отчетный период повысилась почти на 8 млрд.руб., т.е. на 0,25%, что является положительной тенденцией. Доходы по коду 110 за отчетный период повысились на 11 млрд.руб., что составило почти 122%.(см. Форму 2 за 2011г.)
Таких хороших результатов удалось достигнуть в первую очередь из-за увеличения объемов производства, соответственно выросли объемы запасов и затрат на 3,25%. Как следствие на 1% вырос объем денежных средств предприятия, однако столь маленький прирост может вызвать некоторые опасения у кредиторов. Прочие оборотные активы выросли за отчетный период на 0,8 %, этому поспособствовала скупка собственных акций для дальнейшей перепродажи. Итого группа оборотных активов выросла за год на 0,66%, что составило 3648914 тыс.руб., несмотря на то, что показатели краткосрочных финансовых вложений упали более чем на 2,5%
Внеоборотные активы за год выросли на 0,24, что в денежном эквиваленте составило 4 177 875 тыс.руб. Из расчетов видно, что в целом по группе не наблюдается отрицательной динамики, но и прирост не значителен, в среднем он составил 0,5. Стоит отметить, что в этой группе так же отразились купленные заводом собственные акции, а так же вложение денег на постройку завода в Санкт-Петербурге.
В целом мы можем наблюдать, что внеоборотные активы занимают большую долю в валюте баланса, что говорит о высоком уровне качества внеоборотных активов, однако за год они выросли в 3 раза меньше, чем ОС, что наводит на мысли о том, что акционеры не были заинтересованы в долгосрочных инвестициях, и были нацелены на максимальое получение прибыли из предприятия.
Таблица 2-а Расчет наличия собственных оборотных средств
|
№ п/п |
показатели |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
Измен-я за отчетный период |
|
1 |
источники собственных средств(3 раздел пассива) |
16 327 039 |
17 032 110 |
705 071 |
|
2 |
долгосрочные кредиты и займы(4 раздел пассива) |
301 664 |
3 576 376 |
3 274 712 |
|
3 |
источники собственных средств(1 пункт+2) |
16 628 703 |
20 608 486 |
3 979 783 |
|
4 |
внеоборотные активы(1 раздел актива) |
17 127 781 |
21 305 656 |
4 177 875 |
|
5 |
наличие собственных оборотных средств(пункт 3-4) |
-499 078 |
-697 170 |
-198 092 |
|
6 |
удельный вес собственных оборотных средств в вобщей сумме оборотных средств(%)(3:5) |
4 |
4 |
0 |
|
|
Таблица 2-б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
показатели |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
Измен-я за отчетный период |
|
1 |
запасы и затраты |
3 945 434 |
6 204 686 |
2 259 252 |
|
2 |
денежные средства |
368 915 |
888 262 |
519 347 |
|
3 |
расчеты с дебиторами |
6 883 962 |
8 069 567 |
1 185 605 |
|
4 |
прочие оборотные активы |
112 377 |
445 795 |
333 418 |
|
5 |
итого оборотных средств |
13 139 804 |
16 788 718 |
3 648 914 |
|
6 |
краткосрочные кредиты,расчеты и прочие пассивы |
13 638 882 |
17 485 888 |
3 847 006 |
|
7 |
наличие собственных оборотных средств(5 показатель-6) |
-499 078 |
-697 170 |
-198 092 |
|
8 |
удельный вес собственных оборотных средств в вобщей сумме оборотных средств(%)(7:5) |
4 |
4 |
0 |
Из приведенных выше расчетов можно сделать следующие выводы:
Собственных средств в оборотных активах около 25%, что скорее всего связано с особенностями производства. Поскольку цикл производства и реализации товара занимает в среднем 2-5 дней, отсрочка по дебетовым платежам составляет 3-5 дней, для ключевых клиентов в среднем 14 дней. То есть деньги затраченные на производство частично возвращаются через 5 дней, а целеком сумма поступает на счета предприятия за 14 дней. Таким образом организации дешевле время от времени прибегать к краткосрочным кредитам, нежели чем изыскивать денежные средства из внеоборотных активов и т.п.
Стоит отметить, что собственные средства(СОС) в рассмотренном учетном периоде не покрывают сумму заемных средств, что может сказать о неликвидности предприятия.
Однако, как мы видим даже в отрицательной тенденции есть положительные стороны, удельный вес СОС не поднялся, но и не опустился, на оснавании чего, можно сделать вывод, что компания борится с данным явлением. Так же стабильность результатов дает нам право предполагать, что у компании есть своя постоянная доля рынка, и следует работать над увеличением этой доли в будущих периодах.
Таблица 3 Анализ состава и структуры источников предприятия
|
Показатели |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
изменения за отчетный период |
% к итогу измен (структура измене-ния пасси-вов) | |||
|
тыс. руб |
%к итогу (пассивов) |
тыс. руб |
%к итогу (пассивов) |
тыс. руб |
%к началу года (итога пассивов) | ||
|
Собственные средства(капитал и резервы): |
|
|
|
|
|
|
|
|
уставный капитал |
431 |
0,0 |
433 |
0,0 |
2 |
0,0000 |
0,0 |
|
добавочный капитал |
2 676 015 |
8,9 |
2 882 987 |
7,7 |
206 972 |
0,6889 |
2,7 |
|
резервный капитал |
108 |
0,0 |
108 |
0,0 |
0 |
0,0000 |
0,0 |
|
целевое финансирование и целевое поступление |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0000 |
0,0 |
|
нераспределенная прибыль |
13 650 485 |
45,4 |
14 149 747 |
37,6 |
499 262 |
1,6617 |
6,6 |
|
непокрытый убыток |
0 |
0,0 |
-1 165 |
0,0 |
-1 165 |
-0,0039 |
0,0 |
|
итого: |
16 327 039 |
54,3 |
17 032 110 |
45,3 |
705 071 |
2,3467 |
9,3 |
|
Заемные средства и обязательства: |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0000 |
0,0 |
|
долгосрочные кредиты и займы |
79 600 |
0,3 |
3 084 894 |
8,2 |
3 005 294 |
10,0025 |
39,8 |
|
краткосрочные кредиты и займы |
1 190 998 |
4,0 |
1 195 218 |
3,2 |
4 220 |
0,0140 |
0,1 |
|
кредиторская задолжность |
12 225 342 |
40,7 |
16 050 304 |
42,7 |
3 824 962 |
12,7306 |
50,6 |
|
расчеты по девидендам |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0000 |
0,0 |
|
доходы будущих периодов |
38 832 |
0,1 |
30 903 |
0,1 |
-7 929 |
-0,0264 |
-0,1 |
|
резервы предстоящих расходов и платежей |
183 710 |
0,6 |
209 463 |
0,6 |
25 753 |
0,0857 |
0,3 |
|
прочие краткосрочные пассивы |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0000 |
0,0 |
|
итого: |
13 718 482 |
45,7 |
20 570 782 |
54,7 |
6 852 300 |
22,8064 |
90,7 |
|
всего: |
30 045 521 |
100 |
37 602 892 |
100 |
7 557 371 |
25,1531 |
100,0 |
Из данной таблицы видно, что за отчетный период не удалось привести собственные средства и заемные средства к соотношению 50/50. Не смотря на все старания топ-менеджмента: увеличение уставного капитала,ввода добавочного капитала количество заемных средств выросло на 22% по отношению к прошлому году, в то время как собственные средства выросли всего на 2% за тот же период, что составило 6 млрд.руб. и 700 млн.руб. соответственно.
Однако не смотря на большое изменение в структуре пассивов в сторону увеличение ЗС и обязательств, предприятию удалось удержаться в рамках близких к оптимальному соотношению собственного и заемного капитала. Главным образом этого удалось достигнуть путем увеличения кредиторской задолженности (как видно из баланса предприятия 70 % данной задолжности составляют долги поставщикам.), что позволило увеличить объемы запасов, а как следствие объемы производства продукции.
Таким образом можно сделать вывод, что организация формировала оборотные средства за счет долгов поставщикам. И если на начало года организация еще могла покрыть свои долги и выйти с +9%, то на конец года ситуация изменилась с точностью до наоборот, поскольку к концу года количество заеных средств выросло на 6 млрд.р., а СС всего на 705071тыс.р., т.е. на 110%
Таблица № 4
|
Расчет чистых активов | |||
|
№ п/п |
показатели |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
|
|
активы |
Тыс.руб. |
Тыс.руб. |
|
1 |
нематериальные активы |
200 694 |
216 129 |
|
2 |
основные средства |
9 530 078 |
10 843 304 |
|
3 |
незавершенное строительство |
3 334 884 |
3 617 652 |
|
4 |
долгосрочные финансовые вложения |
3 769 986 |
5 900 745 |
|
5 |
прочие внеоборотные активы |
236 805 |
653 378 |
|
6 |
производственные запасы,товары,готовая продукция |
4 846 176 |
7 954 529 |
|
7 |
затраты в незавершенном производстве и расходы будущих периодов |
409 848 |
961 296 |
|
8 |
денежные средства |
368 915 |
888 262 |
|
9 |
дебиторская задолжность |
5 729 953 |
5 872 956 |
|
10 |
краткосрочные финансовые вложения |
1 829 116 |
1 180 408 |
|
11 |
прочие оборотные активы |
11 130 |
5 715 |
|
12 |
итого активы: |
30 267 585 |
38 094 374 |
|
|
пассивы |
|
|
|
13 |
целевые финансовые поступления |
|
|
|
14 |
кредиты банков |
|
|
|
15 |
заемные средства |
1 806 488 |
1 195 218 |
|
16 |
кредиторская задолжность |
6 729 743 |
16 050 304 |
|
17 |
резервы предстоящих расходов и платежей |
187 100 |
209 463 |
|
18 |
прочие пассивы |
|
|
|
19 |
итого пассивы: |
8 723 331 |
17 454 985 |
|
20 |
чистые активы |
21 544 254 |
20 639 389 |
|
21 |
% к итогу активов |
71,2 |
54 |
Чистые активы за анализируемый период снизились на 904 865 тыс.руб. Однако даже при условии снижения активов организации почти на миллион величина ЧА примерно в 2 раза привосходит величину уставного капитала – 431 тыс.руб. Из вышесказанного можно сделать вывод, что компания способна выплачивать дивиденды, а так же можно сделать вывод об отсутствии признаков банкротства.
Таблица № 5
|
Оценка платежеспособности(ликвидности) | |||||
|
показатели |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
изменения за отчетный период |
норматив |
|
|
коэффициент абсолютной ликвидности |
0,81 |
0,54 |
-0,27 |
0,25-0,3 |
|
|
коэффициент промежуточной ликвидности |
0,67 |
0,61 |
-0,07 |
0,8 |
|
|
коэффициент текущей,общей ликвидности |
0,98 |
0,97 |
-0,01 |
2 |
|
|
коэффициент восстановления платежеспособности |
0,49
|
1 |
| ||
|
коэффициент потери платежеспособности |
0,49
|
1 |
| ||
Из данной таблицы можно сделать следующие выводы:
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает отрицательную тенденцию, что говорит о том, что финансовые ресурсы предприятия используются не эффективно.
Коэффициент промежуточной ликвидности также показывает отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении финансовых ресурсов, а следовательно приводит к отсутствию возможности погашения кредиторской задолжности без привлечения реализации внеоборотных активов.
Коэффициент текущей ликвидности тоже значительно ниже нормативов, соответственно можно сделать вывод о том что, предприятие не способно оплатить свои краткосрочные обязательства за счет мобилизации всех своих ликвидных оборотных активов.
Поскольку мы наблюдаем отрицательную динамику коэффициентов ликвидности, необходимо произвести и проанализировать коэффициент восстановления платежеспособности, поскольку в результате расчетов мы получили результат ниже норматива, можем сделать вывод о том, что организация в течении 6 месяцев не сможет восстановить свою платежеспособность, если не изменит свою финансовую политику.
С целью разработки платежеспособности организации стоит дополнительно проанализировать коэффициент потери платежеспособности, который также ниже нормативных значений, из чего можно сделать вывод о том, что в ближайшие месяцы предприятие может потерять платежеспособность.
Таблица № 6
|
Анализ показателей финансовой устойчивости | ||||
|
показатели |
на начало отчетного периода |
на конец отчетного периода |
изменения + - |
норматив |
|
коэффициент соотношения собственных и заемных средств (3 раздел пассива/на 5) |
1,62 |
0,97 |
-0,65 |
1 |
|
коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками (собственный оборотный капитал/на 2 раздел актива) |
1,08 |
0,96 |
-0,12 |
не менее 0,1 |
|
коэффициент автономии (собственный капил/на валютубаланса) |
0,50 |
0,45 |
-0,05 |
0,5 |
|
коэффициент маневренности собственный оборотный капитал/ на собственный капиталл |
1,00 |
0,99 |
-0,01 |
|
|
показатели |
базисный период (*1012 тыс.руб) |
отчетный период (*1012 тыс.руб) |
изменения + - |
Норматив |
|
коэффициент оборачиваемости запасов и затрат(выручка/0,5(строка 210 на нач.пер+строка 210на кон.пер) |
1026 |
1251 |
225 |
|
|
время оборота в днях по запасам и затратам(кол.дней в анализируемом периоде/на предыдущей коэф.) |
0,35 |
0,29 |
-0,06 |
|
|
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолжности( выручка/0,5(стр.240 на нач пер+стр240 на кон пер) |
1511,00 |
1842 |
331,00 |
|
|
время оборота в днях в дебиторской задолжности(кол дней в анализируемом периоде/предыдущ коэф) |
0,24 |
0,20 |
-0,04 |
|
|
коэффициент оборачиваемости оборотных средств (выручка/0,5(стр290 на нач пер+стр290 на кон пер) |
3025 |
3688 |
663,00 |
|
|
время оборота в днях оборотных средств(кол дней в анализр пер/предыдущ коэф |
0,12 |
0,10 |
0,02 |
|
|
коэффициент оборачиваемости основных средств(выручка/0,5(стр 120 на нач пер+стр 120 на кон пер) |
2059 |
2511 |
452,00 |
|
|
коэффициент оборачиваемости собственного капитала(выручка/0,5(стр 490 на нач пер+стр 490 на кон пер) |
3372 |
4111 |
739,00 |
|
|
коэффициент оборачиваемости всего капитала(выручка/0,5(стр 300 на нач пер +стр 300 на кон пер) |
6910 |
8423 |
1513,00 |
|
|
время оборота всего капитала(кол дней анализир периода/предыдущ коэф) |
0,05 |
0,04 |
-0,01 |
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств значительно ниже норматива, что указывает на недостаток собственных средств. Наблюдается динамика на еще большее снижение доли собственных средств.
Коэффициент обеспеченности оборотных средств также значительно ниже нормы, более того он отрицательный, это означает, что организация не имеет собственных источников для финансирования оборотных активов. Динамика отрицательная.
Коэффициент автономии говорит нам о том, что собственный капитал составляет на конец года .тишь 0,05% от валюты баланса, в то время как нормой является 50%. К тому же мы вновь наблюдаем снижение показателя.
Отрицательный коэффициент маневренности указывает на потребность в собственном оборотном капитале в размере 0,01% от имеющегося капитала, т.е. это та часть, которую организации необходимо восполнить, не говоря о том, чтобы довести показатель до нормы, однако глядя на снижение коэффициента по сравнению с началом года» такое изменение не ожидается.
Все 4 показателя имеют отрицательную динамику, что еще больше усугубляет финансовое положение организации. Наблюдается потребность в увеличении собственного капитала. Только такое изменение приведет к улучшению коэффициентов.
Анализируя коэффициенты оборачиваемости можно в целом отметить положительную динамику. Особенно сильно в случае дебиторской задолженности. Время оборота в целом также улучшается, так как наблюдается значительное снижение для дебиторской задолженности и всего капитала, а так же незначительное - для запасов и затрат.
Таблица № 7
|
Анализ прибыли и ее использование | ||||||
|
показатели |
фактические показатели (тыс.руб) |
удельный вес(%) | ||||
|
|
текущий период |
базисный период |
изменения + - |
текущий период |
базисный период |
изменения + - |
|
общая бухгалтерская прибыль(убыток) |
3111141 |
4272169 |
-1161028 |
100 |
100 |
0 |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
от реализации продукции |
3726388 |
5030001 |
-1303613 |
119,78 |
117,74 |
2,04 |
|
прочие рассходы |
3215635 |
2470645 |
744990 |
103,36 |
57,83 |
45,53 |
|
прочие доходы |
2356377 |
1928714 |
427663 |
75,74 |
45,15 |
30,59 |
|
прибыль направлена: |
|
|
|
|
|
|
|
налог на прибыль |
731004 |
795461 |
-64457 |
23,50 |
18,62 |
4,88 |
|
нераспределенная прибыль |
2399081 |
3415757 |
-1016676 |
76,50 |
81,38 |
-4,88 |
|
информация для справки: |
|
|
|
|
|
|
|
выручка от реализации |
61610450 |
50543277 |
11067173 |
|
|
|
|
себестоимость продаж |
43696186 |
36803957 |
6892229 |
|
|
|
Из данной таблицы видно, что организация не имеет прибыли. И хотя выручка от реализации выросла на 50543277 тыс.руб., из-за аналогично выросшей себестоимости ситуация с прибылью практически не изменилась. Возможно, это явилось лишь следствием удорожания на рынке сырья, а возможно – неправильной политики руководства. Очевидна необходимость значительного снижения себестоимости оказываемых услуг.
Можно отметить, что убыток снизился, а значит, возможно, постепенное решение данной проблемы. Изменения в структуре бухгалтерской прибыли произошли в основном за счет снижения убытка после реализации продукции, а так же за счет увеличения прочих расходов и доходов.
Таблица № 8
|
Анализ рентабельности | ||||
|
№ п/п |
показатели |
текущий период |
базисный период |
изменения + - |
|
1 |
общая (бухгалтерская) прибыль,тыс. руб |
3111141 |
4272169 |
-1161028 |
|
2 |
прибыль от реализации продукции,работ,услуг в тыс. руб |
17914264 |
13739320 |
4174944 |
|
3 |
чистая прибыль,в тыс. руб. |
2399081 |
3415757 |
-1016676 |
|
4 |
Себестоимость реализованной продукции работ,услуг,в тыс.руб. |
43696186 |
36803957 |
6892229 |
|
5 |
выручка от реализации работ,услуг,в тыс.руб. |
61610450 |
50543277 |
11067173 |
|
6 |
среднегодовая стоимость производственных основных и оборотных фондов,в тыс.руб. |
8523995 |
6737756 |
1786239 |
|
7 |
среднегодовая стоимость имущества,в тыс.руб. |
10529833 |
10970397 |
-440564 |
|
8 |
среднегодовая величина собственного капитала,в тыс.руб |
16327039 |
17030945 |
-703906 |
|
9 |
рентабельность продукции,в %: |
|
|
|
|
|
1.показатель 1/показатель 5*100% |
5,05 |
8,45 |
-3,40 |
|
|
2.показатель 2/показатель 5*100% |
29,08 |
27,18 |
1,89 |
|
|
3.показатель 3/показатель 5*100% |
3,89 |
6,76 |
-2,86 |
|
|
4.показатель 2/показатель 4*100% |
41,00 |
37,33 |
3,67 |
|
10 |
рентабельность производственных фондов,в %: |
|
|
|
|
|
1.показатель 1/показатель 6*100% |
36,50 |
63,41 |
-26,91 |
|
|
2.показатель 2/показатель 6*100% |
210,16 |
203,92 |
6,25 |
|
|
3.показатель 3/показатель 6*100% |
28,15 |
50,70 |
-22,55 |
|
11 |
рентабельность имущества(активов),в %: |
|
|
|
|
|
1.показатель 1/показатель 7*100% |
29,55 |
38,94 |
-9,40 |
|
|
2.показатель 2/показатель 7*100% |
170,13 |
125,24 |
44,89 |
|
|
3.показатель 3/показатель 7*100% |
22,78 |
31,14 |
-8,35 |
|
12 |
рентабельность собственного капитала,в %: |
|
|
|
|
|
показатель3/показатель 8*100% |
14,69 |
20,06 |
-5,36 |
Исходя из данных приведенных выше, можно сделать выводы об экономической эффективности работы организации. Рассмотрев показатели рентабельности можем сказать, что предприятие не рентабельно. Измериим прибыль с помощью нескольких показателей рентабельности. Рентабельность продаж оставляет желать лучшего, покольку коэффициент по ним -0,7. Однако это не так плохо, отдел продаж обходится предприятию практически в ноль, хотя желательно чтобы он выходил за период в плюс. Здесь могли повлиять несколько факторов на отрицательный показатель. Например недостаточная мотивация работников данного сектора, возможно не достаточная квалификация, но нельзя исключать тот факт, что потери могли быть справоцированны, как производством(из-за несоблюдения ТУ), так и логистикой (из-за не своевременной доставки). Для решения данной проблемы достаточно устного разговора с работниками, и последующей проверки данных.
Показатели производственных фондов нам показывают, что они совершенно не рентабельны предприятию. Вернувшись к балансу и проанализировав показатели на счете 210 и его субсчетах в течении отчетного периода мы можем увидеть, что отдел прозводства больше не создает перетекающего остатка на складе, поскольку отдел продаж работает на 11% эффективнее, т.е. распродает имеющиеся остатки, что в дальнейшем может привести к перебоям с поставками, но самое интересное, то что отдел закупок создает все условия на производстве и держит запасы сырья и т.д. на 7% больше, чем может реализовать отдел продаж. Следовательно можно сделать вывод, что нужно оптимизировать производство.
Показатель имущества отвечает всем показателям рентабельности, следовательно он полностью интересен организации.
Рентабельность собственного капитала так же показывает отрицательный результат, что еще раз показывает необходимость увеличения капиталов и резервов.
Таблица № 9
|
Сравнительный аналитический баланс предприятия | ||||||||
|
Наименование величин по балансу |
Абсолютные величины, тыс.руб |
Удельный вес, % |
Изменения | |||||
|
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Абсолют-ной величины |
Уде-льного веса |
В % к величине на начало года |
В % к измене-нию итога баланса | |
|
1. Внеоборотные активы |
17 127 781 |
21 305 656 |
56,59 |
55,93 |
4 177 875,00 |
-0,66 |
0,24 |
0,53 |
|
2.Оборотные активы: |
13 139 804 |
16 788 718 |
43,41 |
43,41 |
3 648 914,00 |
0,00 |
0,28 |
0,47 |
|
2,1запасы и затраты |
3 791 805 |
6 010 188 |
12,53 |
15,78 |
2 218 383,00 |
3,25 |
0,59 |
0,28 |
|
2,2дебиторская задолженность |
6 908 475 |
8 109 521 |
22,82 |
21,29 |
1 201 046,00 |
-1,54 |
0,17 |
0,15 |
|
2,3денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
2 198 031 |
2 068 670 |
7,26 |
5,43 |
-129 361,00 |
-1,83 |
-0,06 |
-0,02 |
|
2,4прочие оборотные активы |
241 493 |
600 339 |
0,80 |
1,58 |
358 846,00 |
0,78 |
1,49 |
0,05 |
|
Баланс: |
30 267 585 |
38 094 374 |
100,00 |
100,00 |
7 826 789,00 |
0,00 |
0,26 |
1,00 |
|
3.Капитал и резервы |
16 327 039 |
17 032 110 |
53,94 |
44,71 |
705 071,00 |
-9,23 |
0,04 |
0,09 |
|
4.Долгосрочные обязательства |
301 664 |
3 576 376 |
1,00 |
9,39 |
3 274 712,00 |
8,39 |
10,86 |
0,42 |
|
5. Краткосрочные обязательства: |
13 638 882 |
17 485 888 |
45,06 |
45,90 |
3 847 006,00 |
0,84 |
0,28 |
0,49 |
|
5,1краткосрочные кредиты |
13 416 340 |
17 245 522 |
44,33 |
45,27 |
3 829 182,00 |
0,94 |
0,29 |
0,49 |
|
5,2кредиторская задолженность |
644 012 |
780 130 |
2,13 |
2,05 |
136 118,00 |
-0,08 |
0,21 |
0,02 |
|
5,3доходы будущих периодов |
38 832 |
30 903 |
0,13 |
0,08 |
-7 929,00 |
-0,05 |
-0,20 |
0,00 |
|
Баланс: |
30 267 585 |
38 094 374 |
100,00 |
100,00 |
7 826 789,00 |
0,00 |
0,26 |
1,00 |
Сравнительный баланс показывает, что за отчетный период значительно снизились показатели 2,3 и 5,3, как в абсолютной величине изменений, так и в соотношении удельного веса. Не столь значительно, но все же снизились, только в удельном весе баланса показатели 2,2; 3; 5,3. Снижение показателей активов автоматически и принципиально дало снижение и в пассиве баланса.
Очень большая разница между дебиторской задолжностью 1,54 и кредиторской 0,05, что заставило предприятие значительно увеличить займы по краткосрочным обязательствам (0,84) и долгосрочным обязательствам (8,39)
В целом ситуацию тяжело назвать стабильной, стоит пересмотреть политику формирования внеоборотных активов, так же отслеживать более пристально дебиторскую задолжность, поскольку пока их можно счситать «мертвыми» деньгами. Следует увеличить собственные средства и снизить кредиторскую задолжность.
Таблица № 10
|
Определение типа ситуации на предприятии за отчетный год | |||
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонения (+.-) |
|
Источники собственных средств |
16 327 039,00 |
17 032 110,00 |
705 071,00 |
|
Внеоборотные активы |
17 127 781,00 |
21 305 656,00 |
4 177 875,00 |
|
Наличие собственных оборотных средств |
-800 742,00 |
-4 273 546,00 |
-3 472 804,00 |
|
Долгосрочные обязательства |
301 664,00 |
3 576 376,00 |
3 274 712,00 |
|
Наличие собственных оборотных средств и долгоср.заемных источников форм-я запасов |
-499 078,00 |
-697 170,00 |
-198 092,00 |
|
Краткосрочные кредиты и займы |
1 190 998,00 |
1 195 218,00 |
4 220,00 |
|
Общая величина основных источников |
691 920,00 |
498 048,00 |
-193 872,00 |
|
Общая величина запасов |
3 945 434,00 |
6 204 686,00 |
2 259 252,00 |
|
Излишек/недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов |
-4 746 176,00 |
-10 475 232,00 |
-5 729 056,00 |
|
Излишек/недостаток собственных оборотных средств и долгоср. Заемн. Источн. для форм-я запасов |
-4 444 512,00 |
-6 901 856,00 |
-2 457 344,00 |
|
Излишек/недостаток основных источников формирования запасов |
-3 253 514,00 |
-5 706 638,00 |
-2 453 124,00 |
|
Трехкомпонент.показат.типа фин.ситуации |
Кризисное состояние |
Кризисное состояние |
|
|
Кредитор.задолж.за запасы |
12 225 342,00 |
16 050 304,00 |
3 824 962,00 |
|
Общ.величина Осн.ист.форм-я запасов+кредит.задолж. |
14 330 802,00 |
14 136 930,00 |
-193 872,00 |
|
Излишек/недостаток общ.велич.Осн.ист.и кредитор.задолж.для формир-я запасов |
8 971 828,00 |
10 343 666,00 |
1 371 838,00 |
Из таблицы видно, что собственных оборотных средств организации недостаточно для формирования запасов, как в текущем, так и в предыдущем периоде. Отклонение составило 3472804 тыс.руб., что свидетельствует об отрицательной динамике. С учетом долгосрочных заемных источников, а также всех основных источников формирования запасов, все равно наблюдается их большой недостаток. Однако в данном случае отклонения положительны и составляют около 30% от первоначального недостатка. Это указывает на возможность нормализации данных показателей. Но следует отметить, что это изменение произошло не за счёт увеличения средств, а за счёт увеличения долгосрочных обязательств, что в дальнейшем повлечет изымание средств из прибыли и возможному дальнейшему дефециту ОС.
В целом Трехкомпонентный показатель, как в предыдущем, так и в текущем году говорит о кризисном состоянии организации и необходимости принятия управленческих решений.
Если принять во внимание кредиторскую задолженность, то формирование запасов становится практически не возможным. Поскольку кредиторская задолжность поставщикам растет, что в дальнейшем приведет, либо к выставлению штрафных санкций («выброс денег на ветер»), либо к прерыванию поставок, что повлечет за собой уменьшение продаж.
Таблица № 11
|
Анализ ликвидности баланса предприятия | |||||||||||
|
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек/недостаток | |||||
|
Сумма,тыс. руб. |
Уд.вес в % к итогу |
Сумма,тыс. руб. |
Уд.вес в % к итогу |
Сумма,тыс.руб. |
Уд.вес в % к итогу |
Сумма,тыс.руб. |
Уд.вес в % к итогу |
На начало года |
На конец года | ||
|
А 1 |
2 198 031 |
7,26 |
2 068 670 |
5,43 |
П 1 |
12 225 342 |
40,39 |
16 050 304 |
42,13 |
-10 027 311 |
-13 981 634 |
|
А 2 |
6 881 872 |
22,74 |
8 069 567 |
21,18 |
П 2 |
1 190 998 |
3,93 |
1 195 218 |
3,14 |
5 690 874 |
6 874 349 |
|
А 3 |
4 059 901 |
13,41 |
6 650 481 |
17,46 |
П 3 |
524 206 |
1,73 |
3 816 742 |
10,02 |
3 535 695 |
2 833 739 |
|
А 4 |
17 127 781 |
56,59 |
21 305 656 |
55,93 |
П 4 |
16 327 039 |
53,94 |
17 032 110 |
44,71 |
800 742 |
4 273 546 |
|
∑ |
30 267 585 |
100,0 |
38 094 374 |
100,0 |
∑ |
30 267 585 |
100,0 |
38 094 374 |
100,00 |
0 |
0 |
Из данной таблицы видно, что доля текущих поступлений снизилась на 2%.а труднореализуемых активов - на 0,7%, в то время как доля быстро реализуемых активов уменьшилась на 1,5%, а медленно реализуемых активов увеличилась - на 4%. Такое перераспределение говорит о характере предоставляемых организацией услуг.
Что касается пассивов: наиболее срочные обязательства и долгосрочные пассивы возросли, а краткосрочные и постоянные пассивы уменьшились.
Определим ликвидность баланса:
На начало года: А 1<П 1, A2>П 2,A3 > П 3,A4> П 4
На конец года: A1< П 1,A2 > П 2,A3 > П 3,A4 > П 4
Таким образом баланс мы не можем назвать абсолютно ликвидным. Как показывает аналитика, следует увеличить скорость принятия решений и применять ситуационный подход в управлении. Остальные показатели не вызывают нарецаний.